3 Sai Lầm Thường Gặp Khi Làm Báo Cáo Tài Chính Cần Chú Ý

Trong quá trình lập báo cáo tài chính cho doanh nghiệp, nhiều người dễ mắc phải những lỗi phổ biến. Những sai sót này không chỉ ảnh hưởng đến độ chính xác của báo cáo, mà còn có thể gây ra hệ quả tiêu cực cho quyết định kinh doanh và uy tín của công ty. 

Hãy cùng Mytour tìm hiểu về 3 lỗi thường gặp khi lập báo cáo tài chính trong bài viết này. Tìm hiểu để tránh những rủi ro không mong muốn nhé!

1. Lỗi 1: Sai sót liên quan đến việc ghi nhận các chỉ tiêu theo quy định kế toán và thuế

Nhiều doanh nghiệp gặp khó khăn trong việc lập báo cáo tài chính do những lỗi thường gặp sau đây:

Số dư của các tài khoản và sổ chi tiết không khớp nhau

• Số dư trong tài khoản ngân hàng không trùng với số trên thông báo từ ngân hàng.
• Giá trị còn lại của các khoản chi phí trả trước trên bảng phân phối không khớp với số liệu trên báo cáo tài chính.
• Số dư trên chỉ tiêu hàng tồn kho không trùng với số trên bảng Nhập xuất tồn.

Bù trừ số dư nợ và có của công nợ phải thu gây lệch chỉ tiêu trên bảng cân đối kế toán, bao gồm 4 chỉ tiêu

• Công nợ khách hàng
• Thanh toán trước cho nhà cung cấp
• Công nợ phải trả cho nhà cung cấp
• Khách hàng đã thanh toán trước

Số dư trên chỉ tiêu thuế GTGT được khấu trừ không trùng với số dư tại chỉ tiêu 43 trên tờ khai GTGT

Nguyên nhân: Sự khác biệt do chính sách thuế và quy định kế toán không đồng nhất.

Giải pháp: Lập bảng giải trình và làm rõ các chênh lệch để dễ dàng giám sát và giải trình khi cần.

Sai sót trong quản lý hàng tồn kho

• Số lượng hàng hóa nhập và xuất không trùng khớp với hóa đơn.
• Ghi sai mặt hàng khi xuất kho.
• Hàng tồn kho âm mặc dù số dư cuối năm của tài khoản hàng tồn kho vẫn dương.
• Do tên mặt hàng tương tự nhau, doanh nghiệp thường gộp các mặt hàng khác nhau vào cùng một mã hàng.

Công ty thực hiện dịch vụ trong tháng n và nghiệm thu vào tháng n+1 nhưng không tạm ghi chi phí

Theo quy định, doanh nghiệp phải xuất hóa đơn để ghi nhận doanh thu và GTGT đầu ra vào ngày nghiệm thu dịch vụ (tháng sau khi cung cấp dịch vụ). Điều này yêu cầu phải tạm ghi chi phí tương ứng với doanh thu để đảm bảo tính chính xác trong việc tính toán thuế và chi phí. Tuy nhiên, nhiều doanh nghiệp hiện nay đưa toàn bộ chi phí phát sinh trong năm vào tài khoản 632, dẫn đến việc tính toán chi phí và thuế không chính xác.

Chưa phân loại thành ngắn hạn và dài hạn

Tài khoản cuối năm không được phân loại rõ ràng thành các khoản ngắn hạn và dài hạn như chi phí trả trước, khoản vay, và các tài khoản khác.

Điều này gây ra sai sót trong việc ghi nhận nghĩa vụ thuế TNDN:

• Hiện nay, nhiều phần mềm kế toán tính thuế TNDN trong năm theo công thức: Thuế TNDN = Lợi nhuận kế toán trước thuế x thuế suất.
• Giải thích: Lợi nhuận kế toán trước thuế được ghi nhận theo chế độ, chuẩn mực kế toán, và khác với thu nhập tính thuế TNDN do sự chênh lệch giữa kế toán và thuế.

Ghi nhận chi phí không hợp lệ

• Ghi nhận chi phí xăng dầu không có chứng từ hợp lệ như Bảng kê cung đường vận chuyển hoặc lịch trình xe.
• Ghi nhận toàn bộ chi phí lãi vay vào tài khoản 635 mà không hợp lý với các đơn vị vay để xây dựng hoặc tạo tài sản dở dang.
• Chi phí tiền lương được ghi nhận mà thiếu hồ sơ, chứng từ chứng minh tính hợp lệ.
• Ghi nhận chi phí cho hàng biếu tặng, hàng mẫu nhưng không xuất hóa đơn để ghi nhận thuế đầu ra.

2. Lỗi 2: Vấn đề liên quan đến tờ khai quyết toán thuế TNDN

Ngoài các lỗi cơ bản đã đề cập, nhiều doanh nghiệp cũng gặp khó khăn với tờ khai quyết toán thuế TNDN.

• Khi lãi của năm hiện tại được dùng để bù trừ lỗ từ các năm trước và thu nhập tính thuế vẫn dương: Không cần làm phụ lục chuyển lỗ. Quy định này được nêu rõ trong Thông tư 78/2014/TT-BTC.
• Sử dụng số lỗ từ bảng cân đối kế toán và đưa vào phụ lục chuyển lỗ. Cần dựa trên các tờ khai thuế TNDN của các năm trước để thực hiện việc này.

Các chỉ tiêu từ B1 – B14

Kế toán thường gặp khó khăn và có thể bỏ sót khi không điền các chỉ tiêu B1 – B14 do chưa hiểu rõ bản chất của chúng.

3. Lỗi 3: Vấn đề liên quan đến tờ khai quyết toán thuế TNCN

Ngoài tờ khai quyết toán thuế TNDN, còn nhiều lỗi thường gặp liên quan đến tờ khai TNCN.

• Cá nhân kê khai sai số liệu trong phụ lục số 1 khi thuộc diện khấu trừ toàn phần và ngược lại.
• Cá nhân cam kết số 01 nhưng không xóa cột thuế TNCN trong phụ lục số 02.
• Cá nhân không đủ điều kiện cam kết số 02 nhưng vẫn thực hiện và không tính thuế TNCN phải nộp.
• Chỉ tiêu số 21 và 22 trên tờ khai tổng hợp bị phản ánh sai.
• Cá nhân không đủ điều kiện ủy quyền quyết toán nhưng vẫn tích vào ô ủy quyền quyết toán.
• Ghi nhận sai khoản tiền giảm trừ gia cảnh.
• Tính toán thu nhập chịu thuế TNCN không chính xác.

Những lỗi phổ biến khi lập báo cáo tài chính nêu trên có thể giúp doanh nghiệp giảm thiểu vướng mắc không đáng có. Nếu bạn cần dịch vụ báo cáo thuế chuyên nghiệp với độ chính xác cao và uy tín, hãy liên hệ với công ty Kế toán Anpha để được hỗ trợ tốt nhất. Chúc bạn thành công!