Buzz
Irrevocable Life Insurance Trust (ILIT) Là Gì?
Một vốn bảo hiểm sinh sống không thể thu hồi (ILIT) là một vốn được thành lập trong suốt cuộc đời của người được bảo hiểm, sở hữu và điều khiển một chính sách bảo hiểm nhân thọ có thời hạn hoặc vĩnh viễn hoặc nhiều chính sách. Nó cũng có thể quản lý và phân phối số tiền được trả khi người được bảo hiểm qua đời, theo ý nguyện của người được bảo hiểm.
Ngoài ra, một vốn bảo hiểm sinh sống không thể thu hồi bảo vệ các khoản trợ cấp từ một chính sách bảo hiểm nhân thọ trước thuế di sản. Vì nó là không thể thu hồi, nó thường không thể được sửa đổi hoặc bị hủy sau khi được thành lập.
Những điều quan trọng cần biết
- Một vốn bảo hiểm sinh sống không thể thu hồi (ILIT) được thành lập để sở hữu và điều khiển một chính sách bảo hiểm nhân thọ có thời hạn hoặc vĩnh viễn trong khi người được bảo hiểm còn sống.
- ILIT cũng được sử dụng để quản lý và phân phối số tiền được trả khi người được bảo hiểm qua đời.
- Các bên tham gia trong một ILIT là người tặng, quản trị viên, và người hưởng lợi.
- Một ILIT có thể được sử dụng để giảm thiểu thuế di sản, tránh thuế quà tặng, bảo vệ các khoản trợ cấp từ chính phủ, bảo vệ tài sản, kiểm soát phân phối, lập kế hoạch thừa kế, và các yếu tố thuế khác.
Cách Một Vốn Bảo Hiểm Sinh Sống Không Thể Thu Hồi (ILIT) Hoạt Động
Một ILIT có nhiều bên tham gia: người tặng, quản trị viên, và người hưởng lợi. Người tặng thường là người tạo và quyên góp cho ILIT. Quà tặng hoặc chuyển nhượng cho ILIT là vĩnh viễn, và người tặng từ bỏ quyền kiểm soát cho người quản trị. Người quản trị điều hành ILIT, và người hưởng lợi nhận được các phân phối.
Quan trọng là người tặng tránh mọi quyền sở hữu sự kiểm soát trong chính sách bảo hiểm nhân thọ, và bất kỳ khoản phí nào cũng nên được thanh toán từ tài khoản ngân hàng mà ILIT sở hữu.
Nếu người tặng chuyển nhượng một chính sách bảo hiểm nhân thọ hiện có cho ILIT, có một khoảng thời gian nhìn lại ba năm trong đó phúc lợi khi qua đời có thể được bao gồm trong tài sản của người tặng.
Nếu chính sách được chuyển nhượng có giá trị tiền mặt tích lũy lớn, cũng có thể gặp vấn đề về việc tặng quà. Nếu có câu hỏi về khả năng của người tặng có thể được bảo hiểm và bạn muốn xác minh khả năng được bảo hiểm trước khi chi phí cho việc lập quỹ được viết, hãy cho người tặng đăng ký để được bảo hiểm và liệt kê chủ sở hữu là một quỹ có tên.
Sau khi công ty bảo hiểm nhân thọ đã đưa ra đề nghị, đơn đăng ký ban đầu sẽ được thay thế bằng một đơn đăng ký mới mà liệt kê đúng quỹ là chủ sở hữu. Chính sách sau đó sẽ được phát hành cho quỹ.
Sau khi được thành lập và quyên góp, một ILIT có thể phục vụ nhiều mục đích. Dưới đây là một số lý do chính để thành lập một ILIT.
Giảm Thiểu Thuế Di Sản
Nếu bạn là chủ sở hữu và người được bảo hiểm, thì phúc lợi khi qua đời của một chính sách bảo hiểm nhân thọ sẽ được tính vào tài sản ròng của bạn. Tuy nhiên, khi bảo hiểm nhân thọ được sở hữu bởi một ILIT, số tiền từ phúc lợi khi qua đời không phải là một phần của tài sản ròng của người được bảo hiểm và do đó không chịu thuế di sản của các nhà nước và liên bang.
Nếu được viết một cách hợp lý, ILIT có thể cung cấp tính thanh khoản để giúp thanh toán thuế di sản, cũng như các nợ và chi phí khác, bằng cách mua tài sản từ di sản của người tạo quỹ hoặc thông qua một khoản vay. Ngoài ra, việc tặng quà suốt đời có thể giúp giảm giá trị tài sản chịu thuế của bạn bằng cách chuyển nhượng tài sản vào ILIT.
Tránh Thuế Quà Tặng
Một ILIT được viết một cách hợp lý sẽ tránh các hậu quả thuế quà tặng vì các đóng góp của người tạo quỹ được coi là quà tặng cho các người thừa kế. Để tránh thuế quà tặng, rất quan trọng là người quản trị, sử dụng lá thư Crummey, thông báo cho các người thừa kế của sự trao tặng quyền rút một phần đóng góp trong vòng 30 ngày.
Sau 30 ngày, người quản trị có thể sử dụng các đóng góp để trả phí bảo hiểm. Lá thư Crummey đủ điều kiện cho việc chuyển nhượng cho phép loại trừ thuế quà tặng hàng năm bằng cách biến món quà thành hiện tại thay vì tương lai, do đó tránh việc phải nộp tờ khai thuế quà tặng trong hầu hết các trường hợp.
Trong năm 2023, bạn có thể tặng 17.000 đô la (tăng lên thành 18.000 đô la vào năm 2024) một năm cho bất kỳ ai mà bạn thích. Số tiền 17.000 đô la bao gồm tất cả các món quà. Một cặp vợ chồng có thể tặng cho một cá nhân tổng cộng 34.000 đô la (tăng lên thành 36.000 đô la vào năm 2024) hàng năm, miễn thuế. Không giới hạn số lượng món quà mà một cặp vợ chồng có thể tặng.
Bạn cũng có thể tặng cho ai đó hơn 17.000 đô la (tăng lên thành 18.000 đô la vào năm 2024) một năm với số tiền thừa sẽ được áp dụng vào miễn thuế di sản trọn đời của bạn là 12,92 triệu đô la vào năm 2023 và 13,61 triệu đô la vào năm 2024.
Lợi Ích Chính Phủ
Có tiền từ một chính sách bảo hiểm nhân thọ do một ILIT sở hữu có thể giúp bảo vệ các lợi ích của người thừa kế của một quỹ đang nhận trợ cấp từ chính phủ, chẳng hạn như thu nhập khuyết tật của Bảo hiểm Xã hội hoặc Medicaid. Người Quản trị có thể kiểm soát cẩn thận cách thức sử dụng các phân phối từ quỹ để không làm ảnh hưởng đến đủ điều kiện nhận các lợi ích từ chính phủ của người thừa kế.
Bảo Vệ Tài Sản
Mỗi tiểu bang có các quy tắc và giới hạn khác nhau về giá trị tiền mặt hoặc lợi ích khi chết được bảo vệ khỏi các chủ nợ. Bất kỳ giá trị bảo hiểm vượt quá các giới hạn này được giữ trong một ILIT thường được bảo vệ khỏi các chủ nợ của người tạo quỹ và/hoặc người thừa kế. Tuy nhiên, các chủ nợ có thể gắn kết bất kỳ phân phối nào từ ILIT.
Phân Phối
Người quản trị của một ILIT có thể có quyền hạn hàm ý để phân phối và kiểm soát khi nào người thừa kế nhận tiền bảo hiểm. Tiền bảo hiểm có thể được thanh toán ngay lập tức cho một hoặc tất cả các người thừa kế của bạn. Hoặc bạn có thể chỉ định cách thức và thời điểm người thừa kế nhận phân phối.
Người quản trị cũng có thể có quyền hạn hàm ý để cung cấp các khoản phân phối khi người thừa kế đạt được các mốc quan trọng như tốt nghiệp đại học, mua nhà lần đầu, hoặc sinh con. Điều này hoàn toàn phụ thuộc vào bạn. Điều này có thể hữu ích trong các cuộc hôn nhân lần thứ hai để đảm bảo cách tài sản được phân phối hoặc nếu người tạo quỹ của quỹ có con nhỏ hoặc cần bảo vệ tài chính.
Kế Hoạch Di Sản
Thuế chuyển nhượng bỏ qua thế hệ (GSTT) áp đặt một khoản thuế 40% đối với cả quà tặng trực tiếp và chuyển nhượng trong quỹ cho hoặc cho lợi ích của những người không có quan hệ họ hàng với người tặng hoặc với những người liên quan ít nhất một thế hệ so với người tặng.
Một ví dụ phổ biến là tặng quà cho cháu chứ không phải cho con. Một ILIT giúp tận dụng miễn thuế chuyển nhượng qua thế hệ (GST) của người tạo quỹ bằng cách sử dụng các món quà cho quỹ để mua và tài trợ cho một chính sách bảo hiểm nhân thọ.
Vì các khoản tiền từ lợi ích chết được loại trừ khỏi di sản của người tạo quỹ, nhiều thế hệ trong gia đình—con cái, cháu và cháu cháu—có thể được hưởng từ tài sản của quỹ miễn thuế di sản và GST.
Xem Xét Thuế
Các quỹ không thể thu hồi có một số thuế nhận diện riêng và một lịch trình thuế thu nhập rất quyết liệt. Tuy nhiên, giá trị tiền mặt tích lũy trong chính sách bảo hiểm nhân thọ không chịu thuế cũng như lợi ích khi chết. Vì vậy không có vấn đề thuế liên quan đến việc sở hữu một chính sách trong ILIT.
Nếu thiết kế đúng, một ILIT có thể cho phép người quản trị truy cập vào giá trị tiền mặt tích luỹ, bằng cách vay và/hoặc phân phối trên cơ sở chi phí, ngay cả khi người được bảo hiểm còn sống. Tuy nhiên, sau khi đã thanh toán lợi ích khi chết, nếu số tiền vẫn còn trong quỹ, bất kỳ thu nhập đầu tư nào kiếm được và không được phân phối cho người thừa kế có thể bị đánh thuế.
Nhược điểm chính của một người thừa kế không thể thay đổi là gì?
Khi người tạo quỹ chết, điều gì xảy ra với một người thừa kế bảo hiểm nhân thọ không thể thay đổi?
Mục đích của một quỹ bảo hiểm nhân thọ là gì?
Mục đích chính của một quỹ bảo hiểm nhân thọ là giảm giá trị của tài sản của cá nhân để giảm thuế di sản được trả trên các khoản tiền bảo hiểm nhân thọ chuyển từ người tạo quỹ sang người thụ hưởng. Các quỹ cũng bảo vệ tài sản khỏi các chủ nợ.
Điểm Quan Trọng
ILITs là một công cụ mạnh mẽ mà nên được xem xét trong nhiều kế hoạch quản lý tài sản để đảm bảo rằng chính sách của bạn được sử dụng một cách tốt nhất để có lợi cho gia đình của bạn. Ngay cả khi miễn thuế di sản và quà tặng liên bang đạt 12,92 triệu USD vào năm 2023 (tăng lên 13,61 triệu USD vào năm 2024), vẫn có thể phải nộp thuế di sản của tiểu bang. Nhiều tiểu bang bắt đầu đánh thuế di sản của bạn khi dưới 1 triệu USD.
