Bạn có thể khấu trừ các đóng góp vào IRA của mình không?

Tài khoản tiết kiệm hưu trí cá nhân truyền thống (IRA) được thiết kế để là một khoản đầu tư có thể khấu trừ thuế cho tương lai của bạn. Tuy nhiên, có những giới hạn. Nếu bạn và cả vợ/chồng của bạn đều không phải là người tham gia tích cực vào một chương trình do nhà tài trợ cung cấp như 401(k), bạn có thể yêu cầu khấu trừ đầy đủ cho đóng góp tối đa cho năm đó.

Tuy nhiên, nếu bạn hoặc vợ/chồng của bạn là người tham gia tích cực vào một chương trình khác, khả năng được khấu trừ đóng góp của bạn sẽ phụ thuộc vào tình trạng nộp thuế của bạn và tổng thu nhập được điều chỉnh sửa đổi (MAGI) bạn khai báo trong báo cáo thu nhập của bạn.

Điều này có thể phức tạp vì các quy định khác nhau đối với từng loại kế hoạch tiết kiệm hưu trí do nhà tài trợ cung cấp.

Xác định Tình trạng Tham gia tích cực

Nếu bạn được coi là người tham gia tích cực, nhà tuyển dụng của bạn nên cho biết điều này trên Biểu mẫu W-2 của bạn bằng cách đánh dấu vào ô 'hưu trí'. Các lỗi hành chính xảy ra, vì vậy ô này đôi khi không được đánh dấu ngay cả khi nó nên được. Điều này hữu ích cho bạn để hiểu các quy định để bạn không phải dựa vào hồ sơ ghi chép của nhà tuyển dụng.

Đây là các quy tắc về tình trạng tham gia tích cực đối với các loại kế hoạch tiết kiệm hưu trí do nhà tài trợ cung cấp.

Kế hoạch Lợi ích Xác định

Nếu bạn đủ điều kiện tham gia vào một kế hoạch lợi ích xác định trong năm thuế, bạn được coi là người tham gia tích cực cho năm đó. Điều này vẫn áp dụng ngay cả khi bạn từ chối tham gia vào kế hoạch, không đóng góp bắt buộc vào kế hoạch, hoặc không thực hiện dịch vụ tối thiểu cần thiết để tích lũy quyền lợi dưới kế hoạch cho năm đó.

Kế hoạch hưu trí Mua tiền và Kế hoạch lợi ích mục tiêu

Đối với các kế hoạch hưu trí mua tiền và kế hoạch lợi ích mục tiêu, bạn được coi là người tham gia tích cực trong năm mà các đóng góp của bạn vào các kế hoạch này áp dụng. Điều này đúng dù bạn đóng góp của bạn được gửi vào tài khoản vào thời điểm nào.

Ví dụ, giả sử nhà tuyển dụng của bạn tài trợ một kế hoạch hưu trí mua tiền và được yêu cầu đóng góp 10% của tiền công hợp lệ vào kế hoạch mỗi năm. Nhà tuyển dụng của bạn có đến hạn gửi đóng góp của một năm cụ thể đến khi hết hạn nộp thuế, bao gồm cả gia hạn. Vì vậy, nếu một đóng góp năm 2020 được thực hiện vào năm 2021, bạn được coi là người tham gia tích cực cho năm thuế 2020, năm mà đóng góp áp dụng.

Kế hoạch Chia lợi nhuận và IRA SEP

Các kế hoạch này được xác định bởi tính tự chủ của các đóng góp. Nhân viên được coi là người tham gia tích cực cho năm mà các đóng góp được gửi vào tài khoản của họ, ngay cả khi các đóng góp áp dụng cho năm trước. Lý do của quy tắc này là do thường không thể để nhà tuyển dụng đảm bảo các đóng góp vào các kế hoạch này cho bất kỳ năm cụ thể nào.

Để minh họa, hãy giả sử nhà tuyển dụng của bạn tài trợ một kế hoạch chia lợi nhuận, trong đó đóng góp 10% của tiền công hợp lệ cho năm thuế 2019. Nhưng các đóng góp được gửi vào năm 2020. Nhân viên được coi là người tham gia tích cực cho năm 2020, năm mà các đóng góp thực sự được gửi vào tài khoản của họ.

Kế hoạch 401(k) và 403(b)

Nếu bạn đóng góp bảo lưu lương cho kế hoạch 401(k) hoặc 403(b), bạn được coi là người tham gia tích cực cho năm mà các đóng góp bảo lưu lương của bạn áp dụng.

Nếu bạn đủ điều kiện để đóng góp bảo lưu lương nhưng quyết định không, bạn không được coi là người tham gia tích cực cho năm đó.

Đóng góp Tự nguyện hoặc Bắt buộc

Bạn được coi là người tham gia tích cực cho bất kỳ năm nào bạn đóng góp tự nguyện hoặc bắt buộc vào một kế hoạch tiết kiệm hưu có hỗ trợ từ nhà tuyển dụng hợp lệ.

Tình trạng Quyền sở hữu không ảnh hưởng đến Tình trạng

Tùy thuộc vào các quy định của kế hoạch, bạn có thể không được quyền sở hữu ngay lập tức đối với các đóng góp của năm mà bạn nhận từ nhà tuyển dụng. Nhưng tình trạng quyền sở hữu không làm thay đổi việc bạn có phải là người tham gia tích cực hay không. Ngay cả khi bạn rời khỏi nhà tuyển dụng đó sau này và bạn mất đi phần đóng góp chưa quyền sở hữu, bạn vẫn được coi là người tham gia tích cực cho năm áp dụng.

Ví dụ, Công ty ABC đóng góp 10% tiền lương của nhân viên vào kế hoạch hưu trí mua lại cho năm thuế 2019. Theo các quy định của kế hoạch hưu trí mua lại của ABC, các đóng góp của nhân viên sẽ 100% quyền sở hữu sau ba năm làm việc. Không có quyền sở hữu trước khi đó.

Hãy cho rằng Jane rời Công ty ABC để chuyển sang một công ty mới sau hai năm làm việc. Vì Jane ra đi trước khi tích lũy được bất kỳ số dư nào có quyền sở hữu, cô phải mất đi các khoản đóng góp đã được thực hiện vào tài khoản hưu trí mua lại của cô tại Công ty ABC. Tuy nhiên, Jane vẫn được coi là người tham gia tích cực cho năm thuế 2019, bởi vì đã có một khoản đóng góp bắt buộc được thực hiện vào tài khoản hưu trí mua lại của cô.

Thay đổi độ tuổi đóng góp do Đạo luật SECURE

Vào đầu tháng 1 năm 2020, cựu Tổng thống Trump đã ký Đạo luật Setting Every Community Up for Retirement Enhancement (SECURE). Trước Đạo luật Secure, bạn không thể đóng góp vào IRA truyền thống cho năm mà bạn đạt đến độ tuổi 70½ hoặc bất kỳ năm sau đó nào.

Bây giờ, từ các năm thuế bắt đầu từ năm 2020, bạn có thể đóng góp sau khi đạt đến độ tuổi 70½, điều này có nghĩa là không còn hạn chế độ tuổi để đóng góp vào IRA truyền thống nữa. Đạo luật không thay đổi hạn chế độ tuổi đối với các đóng góp vào IRA Roth vì không có hạn chế như vậy.

Kết luận

Nếu bạn và/hoặc vợ/chồng của bạn là những người tham gia tích cực trong một năm nhất định, bạn có thể cần phải thực hiện một phép tính để xác định liệu bạn có thể khấu trừ các đóng góp vào IRA của mình cho năm đó hay không. Nếu bạn không thể khấu trừ toàn bộ số tiền, bạn có thể khấu trừ một phần, phụ thuộc vào MAGI của bạn.

Công thức này được giải thích trong Tờ báo cáo IRS 590. Cuối cùng, bạn có thể muốn tham khảo với chuyên gia thuế của mình để được trợ giúp trong việc xác định xem liệu khoản đóng góp vào IRA của bạn có thể được khấu trừ hay không.