Buzz
Bản điều lệ IRS 590-B là gì?
Bản điều lệ IRS 590-B giải thích các hệ quả thuế khi rút tiền từ bất kỳ loại tài khoản tiết kiệm hưu nào (IRA), trước hoặc sau khi về hưu. Nó chỉ rõ khi bạn không thể rút tiền mà không phải trả phạt và khi bạn phải rút tiền.
Những Điểm Chính:
- Bản điều lệ IRS 590-B tính toán số thuế bạn phải nộp khi rút tiền từ bất kỳ loại tài khoản tiết kiệm hưu nào (IRA).
- Nếu bạn có IRA truyền thống, xem Chương 1 của Bản điều lệ IRS 590-B.
- Nếu bạn có IRA Roth, xem Chương 2 của Bản điều lệ IRS 590-B.
Bản điều lệ bao gồm ba chương, một số phụ lục và bảng tính để hỗ trợ người đóng thuế. Bản điều lệ 590-A bao gồm các quy định thuế cho việc đóng góp vào các tài khoản tiết kiệm hưu.
Hiểu về Bản điều lệ IRS 590-B
Có nhiều loại IRA, bao gồm IRA truyền thống và IRA Roth, SEP và SIMPLE IRA. Tuy nhiên, sự khác biệt lớn nhất là giữa IRA truyền thống và Roth:
- IRA truyền thống cho phép người đóng thuế đóng góp các khoản thu nhập trước thuế lên đến một số tiền nhất định mỗi năm. Người làm công nhận được một khoản giảm thuế ngay lập tức và thuế trên số tiền đã đóng vào tài khoản được hoãn lại cho đến khi người đóng thuế rút tiền.
- IRA Roth cho phép người đóng thuế đóng góp các khoản thu nhập sau thuế lên đến một số tiền nhất định mỗi năm. Người làm công phải trả thuế thu nhập ngay từ đầu, vì vậy việc rút tiền sau khi về hưu sẽ không bị đánh thuế.
Một phân phối IRA để chi tiêu cho việc học cao hơn hoặc mua nhà lần đầu không chịu phạt rút tiền sớm 10%.
Hướng dẫn IRS 590-B được tổ chức để giải thích các tác động thuế khác nhau của các loại tài khoản IRA truyền thống và Roth:
Chương 1 và 2
Chương 1 và 2 của Hướng dẫn IRS 590-B giải thích các quy định về IRA truyền thống và IRA Roth tương ứng. Chương 1 nói về khi nào bạn có thể rút tiền và ở tuổi bao nhiêu bạn phải rút tiền. Nó cũng bao gồm các khoản phạt cho việc rút tiền sớm từ IRA truyền thống.
Chương 3
Chương 3 đề cập đến việc rút tiền sớm được phép để thanh toán thiệt hại do thiên tai gây ra. Theo Hướng dẫn IRS 590-B mới nhất, cho các khai thuế năm 2023, phân phối phục hồi thiên tai đủ điều kiện phải đáp ứng một số tiêu chí được mô tả trong Đạo luật SECURE 2.0 năm 2022. Điều 331 của Đạo luật SECURE Act cho phép nạn nhân của thảm họa tự nhiên đủ điều kiện rút tối đa 22.000 đô la từ tài khoản tiết kiệm hưu mà không bị phạt. Việc rút tiền được coi là thu nhập gộp trong ba năm mà không bị phạt (có hiệu lực từ khi dự luật được thông qua). Tất cả các phân phối như vậy yêu cầu trả lại tiền để tránh bị phạt sau này.
Giới thiệu
Một phần giới thiệu bao gồm một bảng làm rõ sự khác biệt giữa IRA truyền thống và Roth, các quy định về phân phối bắt buộc, thuế của các tài khoản này, và quy định về việc nộp Mẫu 8606 cho IRA không khấu trừ. Đây là mẫu phải nộp để báo cáo các khoản phân phối từ bất kỳ loại IRA nào.
Các Phần Cuối
Một phần sau cung cấp thông tin chung về việc nhận sự trợ giúp với các vấn đề liên quan đến thuế.
Phụ lục A là một bảng tính để xác định phân phối tối thiểu bắt buộc (RMD) của bạn, và Phụ lục B chứa một bảng tuổi thọ cần thiết để tính toán RMD.
Các Hình Phạt và Miễn Trừ trong Tài liệu 590-B
Hãy chú ý đến các hình phạt được chi tiết trong Tài liệu 590-B và các ngoại lệ khỏi những hình phạt đó.
Ví dụ, hầu hết các phân phối sớm kích hoạt một khoản phạt 10%. Khoản phạt này tăng lên đến 25% nếu tiền được rút trong hai năm đầu tham gia vào IRA SIMPLE. Tuy nhiên, rút tiền để chi tiêu cho chi phí giáo dục đại học đủ điều kiện hoặc mua nhà lần đầu không phải chịu khoản phạt này.
Các Tài liệu IRS Hữu Ích Khác
IRS có nhiều tài liệu giải thích chi tiết về các kế hoạch tiết kiệm hưu trí đủ điều kiện.
- Nếu bạn đang điều hành một doanh nghiệp nhỏ hoặc làm việc cho một, bạn có thể quan tâm đến Hướng dẫn IRS 560: Kế hoạch hưu trí cho doanh nghiệp nhỏ.
Một hướng dẫn IRS khác, Kế hoạch hưu trí, cung cấp thông tin chi tiết về các loại kế hoạch hưu trí và quản lý kế hoạch hưu trí.
IRS Hướng dẫn 590-B chi tiết về các tác động thuế khi rút tiền từ bất kỳ loại IRA nào, trước hoặc sau khi nghỉ hưu. Nó quy định khi nào bạn không thể rút tiền mà không phải trả phạt và khi nào bạn phải rút tiền qua các phân phối tối thiểu bắt buộc khi nghỉ hưu.
IRS cung cấp các cập nhật về các sự phát triển liên quan trước khi một phiên bản mới của Hướng dẫn 590-B được xuất bản trên một trang web có tiêu đề '.' Điều này có thể bao gồm các luật pháp được ban hành sau khi phiên bản hiện tại được xuất bản.
Bản in Hướng dẫn IRS 590-B có bao nhiêu trang?
'Hướng dẫn IRS 590-B năm 2023,' phiên bản mới nhất tính đến tháng 5 năm 2024, có 69 trang. Nó gồm ba chương và các phần bổ sung cung cấp thông tin về các quy định cho IRA truyền thống và Roth IRA, rút tiền sớm được phép để thanh toán thiệt hại do thiên tai gây ra, quy định về phân phối bắt buộc, thuế của các IRA, quy định về việc nộp mẫu để báo cáo các khoản phân phối từ bất kỳ loại IRA nào, và nhiều hơn nữa.
Kết Luận
Hướng dẫn IRS 590-B chi tiết các tác động thuế khi rút tiền từ IRA trước hoặc sau khi nghỉ hưu. Hướng dẫn này bao gồm ba chương, nhiều phụ lục, và các bảng tính để hỗ trợ người nộp thuế. Hướng dẫn 590-A bao gồm các quy tắc thuế cho việc đóng góp vào các tài khoản tiết kiệm hưu trí. Hướng dẫn cũng chỉ ra các khoản phạt cho việc rút tiền sớm từ quỹ IRA và các ngoại lệ khỏi các khoản phạt đó.
