Buzz
Form 8606 là gì?
Cục Thuế Nội bộ (IRS) Biểu mẫu 8606, 'IRA không khấu trừ,' được sử dụng bởi những người nộp thuế có đóng góp không khấu trừ vào tài khoản tiết kiệm hưu trí cá nhân (IRA). Một biểu mẫu riêng phải được nộp cho mỗi năm thuế mà đóng góp không khấu trừ được thực hiện.
Thường thì, các đóng góp vào IRA có thể được khấu trừ từ thu nhập thường. Tuy nhiên, trong một số trường hợp, những người tham gia vào kế hoạch nghỉ hưu của nhà tuyển dụng và hộ gia đình của họ vượt quá một ngưỡng thu nhập tổng điều chỉnh sửa đổi (MAGI) có thể không thể đóng góp khấu trừ này, mặc dù họ vẫn có thể đóng góp vào IRA.
Những điểm cần chú ý
- Những người nộp thuế có đóng góp không khấu trừ vào IRA sử dụng Biểu mẫu 8606 của IRS.
- Bất kỳ người nộp thuế nào có cơ sở chi phí trên không cho tài sản IRA nên sử dụng Biểu mẫu 8606 để phân bổ số tiền phân phối chịu thuế và không chịu thuế.
- Nộp Biểu mẫu 8606 cùng với Biểu mẫu 1040 hoặc 1040NR vào ngày đến hạn, bao gồm cả ngày đến hạn cho các gia hạn.
- Nếu người nộp thuế không nộp Biểu mẫu 8606 trong năm nhận tiền phân phối, họ có thể phải nộp thuế thu nhập (và có thể là phạt) trên số tiền có thể là tiền miễn thuế.
Ai có thể nộp đơn 8606?
Người tham gia nên nộp Biểu mẫu 8606 kèm với các biểu mẫu thuế thu nhập tiêu chuẩn (1040 hoặc 1040NR) dành cho người nộp thuế cá nhân. Bất kỳ người nộp thuế nào có cơ sở chi phí trên không cho tài sản IRA (kết hợp giữa đóng góp sau thuế và trước thuế, hoặc đóng góp được khấu trừ và không được khấu trừ) nên sử dụng Biểu mẫu 8606 để phân bổ số tiền phân phối chịu thuế và không chịu thuế.
Nếu người nộp thuế không nộp Biểu mẫu 8606 của IRS trong năm nhận tiền phân phối, có thể phải nộp thuế thu nhập (và có thể là phạt). Những gì thông thường là tiền miễn thuế bây giờ đã trở thành tiền chịu thuế.
Đổi ngược lại một IRA
Nhà đầu tư trẻ nên xem xét 'đổi ngược lại' tài sản IRA truyền thống và SEP như tài sản Roth. Những tài sản được đổi ngược lại sẽ ngay lập tức chịu thuế thu nhập thông thường; tiền được đặt vào IRA truyền thống hoặc SEP thường chưa bao giờ được đánh thuế. Khi tiền được rút ra từ IRA truyền thống hoặc SEP, nó trở thành tiền chịu thuế. Tiền đã được đánh thuế trước đó không bị đánh thuế khi rút ra khỏi tài khoản.
Việc không phải trả thuế trên các phân phối trong tương lai có thể lớn hơn số thuế ngay lập tức do đổi ngược lại gây ra. Nhà đầu tư nên tham khảo với một chuyên gia thuế trước khi cố gắng đổi ngược lại.
Biểu mẫu 8606 cũng được yêu cầu mỗi khi một người nộp thuế hoặc chuyển đổi IRA truyền thống hoặc SEP sang IRA Roth, hoặc nhận phân phối IRA được gán cho các đóng góp không khấu trừ trước đó.
Làm thế nào để nộp Biểu mẫu 8606
Nộp Biểu mẫu 8606 cùng với Biểu mẫu 1040 hoặc 1040NR vào ngày đến hạn, bao gồm cả các ngày đến hạn cho các gia hạn. Nếu bạn không phải nộp tờ khai thu nhập nhưng lại phải nộp Biểu mẫu 8606, hãy ký vào Biểu mẫu 8606 và gửi đến IRS cùng lúc và nơi mà bạn khác thường sẽ nộp 1040 hoặc 1040NR.
Nhìn chung, sau khi một người nộp thuế nộp tờ khai của họ, họ có thể thay đổi đóng góp không khấu trừ vào IRA truyền thống thành đóng góp có thể khấu trừ (hoặc ngược lại) trong thời hạn nộp Biểu mẫu 1040X, 'Sửa đổi Tờ khai Thu nhập Cá nhân Hoa Kỳ.'
