Biểu mẫu 8891: Báo cáo cho người thừa kế của các kế hoạch tiết kiệm hưu trí đăng ký Canada

Biểu mẫu 8891 là gì: Báo cáo thông tin của Mỹ cho người thừa kế của một số kế hoạch tiết kiệm hưu trí đăng ký Canada?

Biểu mẫu 8891: Báo cáo thông tin của Mỹ cho người thừa kế của một số kế hoạch tiết kiệm hưu trí đăng ký Canada là một biểu mẫu của Cục Thuế Thu Nhập Liên Bang (IRS) hoàn thành bởi công dân hoặc cư dân Mỹ tham gia vào các kế hoạch tiết kiệm hưu trí hoặc quỹ thu nhập của Canada. Nó được sử dụng để bầu chọn để hoãn thuế thu nhập Mỹ đối với những kế hoạch này.

IRS đã ngừng sử dụng Biểu mẫu 8891 kể từ năm thuế 2015.

Những điều quan trọng cần lưu ý

Hiểu biểu mẫu 8891

Biểu mẫu 8891: Báo cáo thông tin của Mỹ cho người thừa kế của một số kế hoạch tiết kiệm hưu trí đăng ký Canada áp dụng chủ yếu đối với các kế hoạch tiết kiệm hưu trí đăng ký (RRSPs) hoặc quỹ thu nhập hưu trí đăng ký (RRIFs). Một kế hoạch tiết kiệm hưu trí đăng ký là một phương tiện tiết kiệm và đầu tư cho nhân viên và người tự làm ở Canada, tương tự như kế hoạch 401(k) tại Mỹ. Tiền trước thuế được đặt vào RRSP và tăng trưởng không chịu thuế cho đến khi rút tiền, lúc đó được thuế theo tỷ lệ biên giới của chủ sở hữu tài khoản.

Một quỹ thu nhập hưu trí đăng ký tương tự như một hợp đồng trợ cấp nhận trả tiền thu nhập cho người thừa kế hoặc một số người thừa kế. Để tài trợ cho các năm hưu trí của họ, các chủ sở hữu RRSP thường chuyển tiếp RRSP của họ sang một RRIF.

Biểu mẫu 8891 được sử dụng để báo cáo mọi khoản đóng góp và các khoản phân phối nhận được từ các kế hoạch này, cùng với lợi nhuận tích lũy trong kế hoạch (ngay cả khi chưa được phân phối).

Ai nộp Biểu mẫu 8891?

Biểu mẫu 8891 được nộp bởi bất kỳ công dân hoặc cư dân Mỹ nào đã đóng góp vào và/hoặc nhận lợi ích từ RRSP hoặc RRIF. Biểu mẫu này được hoàn thành cho mọi năm mà người nộp thuế nhận được khoản phân phối từ kế hoạch. Một biểu mẫu riêng phải được yêu cầu cho mỗi kế hoạch. Biểu mẫu hoàn thành được gửi đến IRS cùng với Biểu mẫu 1040, ngay cả khi đã nộp đơn chung.

Người nộp thuế được yêu cầu điền thông tin cá nhân bao gồm tên, địa chỉ và số Bảo hiểm Xã hội. Biểu mẫu cũng yêu cầu tên và địa chỉ của người giám đốc kế hoạch (cơ quan tài chính hoặc công ty nơi tài khoản được giữ) và số tài khoản, cũng như loại kế hoạch. Phần còn lại của biểu mẫu yêu cầu thông tin về các khoản phân phối và thu nhập lãi, sau đó được nhập vào Biểu mẫu 1040.

Tại sao Biểu mẫu 8891 đã bị ngừng sử dụng?

IRS đã thông báo loại bỏ Biểu mẫu 8891 vào ngày 7 tháng 10 năm 2014.

Thay đổi liên quan đến điều khoản hiệp định thuế lâu đời giữa Mỹ-Canada cho phép công dân Mỹ và người nước ngoài cư trú hoãn thuế thu nhập từ RRSP hoặc RRIF của họ. Nếu không, thuế Mỹ phải nộp hàng năm trên thu nhập này, ngay cả khi không rút tiền.

Tuy nhiên, để được hoãn thuế, người đóng thuế phải đính kèm Mẫu 8891 vào tờ khai thuế và lựa chọn lợi ích của hiệp định thuế này, điều mà nhiều người đóng thuế đủ điều kiện đã bỏ qua. Cơ quan cũng phát hiện nhiều cá nhân đã bỏ qua việc chuẩn bị Mẫu 8891 mỗi năm một cách đúng đắn và báo cáo chi tiết về mỗi RRSP hoặc RRIF của họ, bao gồm các khoản đóng góp, thu nhập, số tiền rút và số dư cuối năm.

Kết quả là, nếu các mẫu không được điền đúng hoặc không được nộp cùng tờ khai thuế thu nhập hàng năm của Mỹ, thu nhập từ RRSP hoặc RRIF có thể bị chịu thuế — dù cho cá nhân có rút tiền hay không.

Nhằm 'đơn giản hóa thủ tục cho người đóng thuế Mỹ,' IRS đã ngừng yêu cầu Mẫu 8891. Họ không còn phải nộp nó cho bất kỳ năm thuế nào, quá khứ hoặc hiện tại. Ngoài ra, IRS cũng cấp giảm nhẹ có hiệu lực ngược lại cho những người đóng thuế đủ điều kiện đã bỏ qua việc nộp các biểu mẫu thích hợp trong quá khứ.

Nhờ vào sự thay đổi này, nhiều người đóng thuế đang sinh sống tại Mỹ với RRSPs hoặc RRIFs tự động đủ điều kiện cho sự hoãn thuế tương tự như các khoản tiết kiệm hưu trí khác, như các tài khoản hưu trí cá nhân (IRAs) và kế hoạch 401(k). Hầu hết các cá nhân sinh sống tại Mỹ đều đủ điều kiện để hoãn thuế miễn là họ nộp tờ khai thuế thu nhập Mỹ đầy đủ.