Buzz
Những người từ 73 tuổi trở lên sở hữu tài khoản tiết kiệm hưu trí cá nhân truyền thống (IRA) hoặc loại tài khoản hưu trí khác như SEP IRA, SIMPLE IRA, và các tài khoản 401(k) hoặc 403(b) — phải thực hiện phân phối tối thiểu bắt buộc (RMD) hàng năm. Rút tiền từ Roth IRAs không bắt buộc cho đến sau khi chủ sở hữu qua đời và từ năm 2024, RMD không còn được yêu cầu từ các tài khoản Roth trong kế hoạch 401(k) hoặc 403(b).
Nếu chủ sở hữu tài khoản không rút RMD đúng hạn, có thể bị phạt. Đối với mỗi đô la chưa rút, Cục Thuế Tổng hợp (IRS) sẽ áp dụng một khoản phạt 25%, được gọi là thuế đánh giá. Tuy nhiên, nếu 'sự cố được sửa chữa kịp thời trong hai năm,' theo IRS, khoản phạt sẽ giảm từ 25% xuống còn 10%.
Những điều quan trọng cần nhớ
- Chủ sở hữu tài khoản tiết kiệm hưu trí cá nhân truyền thống (IRA) hoặc tài khoản hưu trí hoãn thuế phải thực hiện phân phối tối thiểu bắt buộc (RMD) từ tuổi 73 để tránh bị thuế đánh giá.
- Nếu bỏ lỡ hạn chót RMD, chủ sở hữu tài khoản sẽ nợ IRS một khoản thuế đánh giá về khoản thiếu hụt.
- Khoản phạt có thể được miễn giảm bởi IRS nếu bạn có thể chứng minh rằng khoản thiếu hụt là do lỗi hợp lý và bạn đã thực hiện các biện pháp để khắc phục.
- Những người thừa kế tài khoản hưu trí phải thực hiện RMD và có thể tránh thuế đánh giá bằng cách rút toàn bộ số dư trong một số trường hợp.
Bước 1: Thanh toán Thuế đánh giá
Nếu bạn không đủ điều kiện được miễn giảm (xem bên dưới), bạn phải thanh toán thuế đánh giá. Số tiền nợ phải được tính toán và báo cáo trên Mẫu IRS 5329 và Mẫu IRS 1040 và nộp cùng với tờ khai thuế liên bang của bạn cho năm mà thiếu hụt RMD xảy ra.
Nếu bạn không phải nộp tờ khai thuế với IRS Form 1040, bạn có thể nộp Form 5329 một mình và thanh toán thuế đánh giá nợ. Trang web của IRS cung cấp hướng dẫn cho Mẫu 5329.
Hoàn thành mẫu với thông tin yêu cầu và đính kèm séc hoặc đơn đặt hàng có tên người thụ hưởng là Kho bạc Hoa Kỳ. Trên séc hoặc đơn đặt hàng, viết số An sinh xã hội của bạn, năm thuế hiện tại và “Mẫu 5329.” (Kiểm tra trang web của IRS để biết các phương thức thanh toán khác.)
Bước 2: Yêu Cầu Miễn Giảm
Nếu bạn cho rằng bạn đã bỏ lỡ hạn chót do một lỗi hợp lý, bạn có thể yêu cầu IRS miễn giảm thuế đánh giá 25% bằng cách nộp Mẫu 5329 và đính kèm một lá thư giải thích lý do yêu cầu miễn giảm.
Khi yêu cầu miễn giảm, đừng thanh toán thuế đánh giá trước. Thay vào đó, làm theo hướng dẫn để yêu cầu miễn giảm trong Hướng dẫn cho Mẫu 5329. Nếu IRS không chấp nhận yêu cầu miễn giảm của bạn, bạn sẽ nhận được thông báo.
Bước 3: Rút Toàn Bộ Số Dư từ Tài Khoản Thừa Kế
Người thừa kế phải thực hiện RMDs, và các quy định của IRS dựa trên loại người thừa kế. Người thừa kế cũng phải chịu thuế đánh giá 25% nếu họ bỏ lỡ hạn chót RMD. Tuy nhiên, có một trường hợp mà người thừa kế có thể được miễn thuế đánh giá tự động.
Nếu bạn là người thừa kế được chỉ định thừa kế tài khoản tiết kiệm hưu trí từ chủ sở hữu qua đời vào năm 2019 hoặc trước đó, và cái chết của họ xảy ra trước ngày bắt đầu bắt buộc (RBD), bạn phải thực hiện RMD hàng năm cho người thừa kế theo tuổi thọ của bạn, bắt đầu từ năm sau cái chết của chủ sở hữu. Trong một số trường hợp, bạn có thể chịu quy tắc năm năm thay vì đó. Theo quy tắc năm năm, bạn không cần rút tiền trong 4 năm đầu, nhưng bạn phải rút toàn bộ số dư vào cuối năm thứ năm. Kiểm tra với người giám hộ IRA hoặc người quản lý kế hoạch của bạn để biết quy định áp dụng cho bạn.
Chú ý: Theo quy định của Đạo luật SECURE Act năm 2019, quy tắc năm năm đã được tăng lên 10 năm đối với người thừa kế được chỉ định và người thừa kế được chỉ định hợp lệ. Ngoài ra, người thừa kế được chỉ định hợp lệ có thể chọn rút tiền theo tuổi thọ thay vì quy tắc 10 năm.
Đạo luật SECURE 2.0 năm 2022, một phần của Đạo luật Cấp dự phòng Tổng hợp (CAA) năm 2023, mở rộng và mở rộng Đạo luật SECURE năm 2019 và ảnh hưởng đến các quy tắc RMD cho các tài khoản tiết kiệm hưu trí.
Mặc dù khoản phạt đánh giá thường áp dụng nếu bạn không rút số tiền RMD đúng hạn, khoản phạt có thể được miễn giảm nếu bạn chuyển từ quy tắc tuổi thọ sang quy tắc năm năm và rút toàn bộ số dư của tài khoản vào ngày 31 tháng 12 của năm thứ năm sau năm chủ sở hữu tài khoản tiết kiệm hưu trí qua đời.
Hãy xem ví dụ sau đây:
Năm 2018, John, 63 tuổi, thừa kế một IRA từ anh trai Ron, qua đời khi 65 tuổi. Vì Ron qua đời trước ngày bắt đầu bắt buộc (RBD) của mình, John có hai lựa chọn để phân phối số dư của IRA:
- John có thể phân phối tài sản trong suốt tuổi thọ của mình. Đối với hầu hết các tài liệu kế hoạch IRA, đây là lựa chọn mặc định và phù hợp với các quy định về RMD.
- John có thể phân phối tài sản vào ngày 31 tháng 12 của năm thứ năm sau năm Ron qua đời.
John chọn phương án tuổi thọ. RMD cho năm 2019 là 10.000 đô la, nhưng John không rút bất kỳ số tiền nào vào ngày 31 tháng 12, 2019. Nếu John muốn tiếp tục sử dụng phương pháp tuổi thọ, anh sẽ phải trả thuế đánh giá 5.000 đô la cho IRS (thuế là 50% trong những năm trước 2023) và phải nộp Mẫu 5329.
Anh có thể yêu cầu miễn giảm nếu anh cho rằng việc không thực hiện là do một lỗi hợp lý. Tuy nhiên, John sẽ nhận được miễn phạt tự động nếu anh rút số dư tài khoản vào ngày 31 tháng 12, 2024, năm RMD thứ năm sau năm Ron qua đời, cộng thêm một năm gia hạn (vì năm 2020 không tính do Đạo luật CARES).
Làm thế nào để tính toán Yêu Cầu Tối Thiểu Bắt Buộc?
Số tiền RMD hàng năm được xác định bằng cách chia giá trị thị trường hợp lý vào cuối năm trước của tài khoản tiết kiệm hưu trí cho một hệ số tuổi thọ do IRS công bố.
Chủ tài khoản có thể rút nhiều hơn RMD không?
Các chủ tài khoản có thể và thường thực hiện rút nhiều hơn số tiền RMD mỗi năm, thường là trong giai đoạn nghỉ hưu.
Chủ sở hữu tài khoản có thể chỉ rút RMD từ một tài khoản thay vì từng tài khoản riêng lẻ không?
Chủ sở hữu IRA phải tính toán RMD cho từng IRA một cách riêng biệt nhưng có thể rút tổng số tiền từ một hoặc nhiều IRA. Tương tự, chủ sở hữu hợp đồng 403(b) phải tính toán RMD cho từng hợp đồng 403(b) một cách riêng biệt nhưng có thể rút tổng số tiền từ một hoặc nhiều tài khoản 403(b). Tuy nhiên, RMD yêu cầu từ các loại kế hoạch tiết kiệm hưu trí khác như các kế hoạch 401(k) và 457(b) phải được rút riêng lẻ từng tài khoản. Ngoài ra, RMD từ các tài khoản thừa kế không thể được kết hợp với RMD từ các tài khoản mà bạn sở hữu.
Tóm lại
Việc bỏ lỡ hạn chót RMD có thể gây thất vọng và tốn kém. Để đảm bảo không xảy ra điều này, hãy thực hiện các bước cần thiết để đảm bảo phân phối của bạn diễn ra đúng thời hạn áp dụng. Điều này bao gồm sắp xếp với người giám hộ để thực hiện rút tiền tự động vào một ngày được quy định trước. Gửi yêu cầu rút tiền của bạn trước thời hạn và kiểm tra các phiếu báo của bạn để đảm bảo rằng số tiền được phân phối từ tài khoản của bạn là đúng.
