Buzz
Giới hạn 415 được đặt tên theo Phần 415 của Đạo luật Thu nhập Nội địa (IRC). Nó phản ánh các đóng góp tối đa cho phép vào một kế hoạch tiết kiệm hưu trí hợp lệ trong một năm nhất định. Các đóng góp tối đa từ người lao động được quy định bởi Phần 402(g), nhưng các đóng góp tổng thể từ tất cả các nguồn đều bị giới hạn bởi Phần 415. Điều này bao gồm giảm giá của người lao động, sự phù hợp của nhà tuyển dụng và các đóng góp chia sẻ lợi nhuận.
Những Điều Quan Trọng
- Nhiều nhà tuyển dụng cung cấp các kế hoạch hưu trí 401(k) cho nhân viên của họ với giới hạn cho phép lên đến $22,500 cho năm 2023 và $23,000 cho năm 2024.
- Các công nhân trên 50 tuổi được phép đóng góp bù đắp thêm $7,500 mỗi năm cho năm 2023 và 2024.
- Nếu nhà tuyển dụng phù hợp đóng góp, giới hạn 415 - bao gồm cả phù hợp trên các khoản bù đắp - là $73,500 cho năm 2023 và $76,500 cho năm 2024.
Giới Hạn 415 Là Gì?
Khác với việc ngừng đóng góp thường nhân viên, các đóng góp bù lại không được tính vào giới hạn 415. Mặc dù có giới hạn hàng năm đối với các đóng góp bù lại, nó được chỉ định bởi một phần khác của mã số Dịch vụ Thuế Nội bộ (IRS) quản lý các đóng góp vào các kế hoạch tiết kiệm hưu trí hợp lệ.
Giới hạn 415 cho các kế hoạch 401(k) là $66,000 cho năm 2023 và $69,000 cho năm 2024. Nhân viên chỉ có thể đóng góp tối đa là $22,500 vào năm 2023 và $23,000 vào năm 2024. Số dư có thể bao gồm đóng góp của nhân viên và đóng góp phù hợp hoặc chia sẻ lợi nhuận.
Đóng góp được coi là các khoản bổ sung hàng năm. Điều này có nghĩa là công ty của bạn có thể đóng góp nhiều hơn cá nhân vào một kế hoạch 401(k), mặc dù điều này không phổ biến. Thông thường, hầu hết các công ty chỉ khớp từ 3% đến 5% số tiền đóng góp của nhân viên.
Đóng Góp Bù Lại
Để khuyến khích nhân viên sắp nghỉ hưu tăng tiết kiệm, IRS cho phép những người từ 50 tuổi trở lên đóng góp bù lại hàng năm vượt quá giới hạn 402(g) và 415. Bởi vì những đóng góp này được xác định riêng biệt trong mã số IRC 414(v), chúng không được tính vào các khoản bổ sung hàng năm dưới mục 415. Do đó, trong trường hợp kiểm toán kế hoạch, bất kỳ đóng góp nào được phép vào kế hoạch là đóng góp bù lại không được tính vào thử nghiệm giới hạn 415.
Cục Thuế Nội bộ (IRS) cho phép những người tham gia kế hoạch từ 50 tuổi trở lên đóng góp bù lại hàng năm để khuyến khích những người sắp nghỉ hưu tăng tiết kiệm. Đóng góp bù lại cho các kế hoạch 401(k) năm 2023 là $7,500. Số tiền này vẫn không thay đổi cho năm thuế 2024.
Tuy nhiên, chỉ nhân viên đã tối đa hóa đóng góp truyền thống từ lương có thể đóng góp bù lại. Điều này tăng đóng góp tối đa của nhân viên lên $30,000 vào năm 2023 ($30,500 vào năm 2024), và tổng đóng góp hàng năm tối đa lên $73,500 vào năm 2023 ($76,500 vào năm 2024) cho những người tham gia kế hoạch từ 50 tuổi trở lên.
Vượt Quá Giới Hạn 415
Như đã đề cập ở trên, có giới hạn về số tiền mà cá nhân có thể đóng góp vào các kế hoạch hưu trí của họ. Những giới hạn này được đặt ra bởi IRS và được điều chỉnh hàng năm theo lạm phát. Tuy nhiên, có hậu quả nếu cá nhân đóng góp vượt quá giới hạn.
Mọi số tiền gửi vượt quá giới hạn 415 được coi là quá mức gửi vào tài khoản hưu trí. Do đó, những số tiền này không được hưởng các lợi ích giảm thuế như tiền tiết kiệm hưu trí hợp lệ. Nếu những khoản tiền thặng dư này được sử dụng sai cách, IRS có thể áp đặt phạt và thu thuế lại.
Cá nhân có thể khắc phục một sai sót về quá mức gửi tiền bằng cách rút lại số tiền thặng dư và/hoặc từ bỏ bất kỳ khoản khớp nối nào mà nhà tuyển dụng của họ đã thực hiện. Trách nhiệm báo cáo bất kỳ điều chỉnh nào cho IRS thuộc về nhà tuyển dụng. Bất kỳ số tiền được chi ra sẽ được bao gồm trong thu nhập chịu thuế của cá nhân đó. Bạn cũng có thể phải đối mặt với mức phạt rút tiền sớm là 10%.
Cú đòn bù cho thất thoát là gì?
Đóng góp bù thời gian là tiền mà những người từ 50 tuổi trở lên có thể tiết kiệm trong các kế hoạch hưu trí của họ ngoài các giới hạn hàng năm được đặt bởi IRS. Ví dụ, một nhân viên 55 tuổi làm việc cho Công ty X có thể tiết kiệm lên đến $22,500 trong tài khoản 401(k) của họ cộng thêm $7,500 là đóng góp bù thời gian của họ trong năm 2023. Số tiền do IRS đặt ra cho năm 2024 là $23,000 và $7,500 là đóng góp bù thời gian. Những người tiết kiệm tiền trong tài khoản hưu trí cá nhân (IRA) có thể tiết kiệm $6,500 trong năm 2023 và $7,000 cộng với đóng góp bù thời gian là $1,000 cho mỗi năm.
Điều gì là Mục 415 của Đạo luật Thu nhập Nội địa?
Mục 415 của Đạo luật Thu nhập Nội địa liên quan đến các giới hạn đóng góp và phúc lợi của các kế hoạch đủ điều kiện, bao gồm các kế hoạch lợi ích xác định, kế hoạch đóng góp xác định, trợ cấp nhân viên và các kế hoạch hưu trí đơn giản hóa. Đơn giản nói, nó quy định số tiền mà chủ sở hữu tài khoản có thể đóng góp và nhận từ các tài khoản này.
Vi phạm giới hạn 415 là gì?
Vi phạm giới hạn 415 có nghĩa là bạn đã vượt quá giới hạn đóng góp tối đa do IRS đặt ra. Những số tiền này được đặt và công bố bởi IRS hàng năm sau khi điều chỉnh cho lạm phát. Đối với năm 2023, số tiền đóng góp tối đa bạn có thể gửi vào tài khoản 401(k) hoặc các kế hoạch tương tự là $22,500. Số tiền này tăng lên $23,000 vào năm 2024. Vượt quá những số tiền này dẫn đến vi phạm giới hạn 415 và phải được sửa chữa. Nếu không sửa chữa, các khoản đóng góp vượt quá có thể dẫn đến phạt và các khoản phí.
Điểm chót
Đóng góp bù thời gian có thể giúp những người từ 50 tuổi trở lên tiết kiệm thêm tiền cho hưu trí của họ. IRS thiết lập những giới hạn này hàng năm sau khi điều chỉnh cho lạm phát. Bạn có thể đóng góp thêm $7,500 vào tài khoản 401(k), 403(b), hoặc các kế hoạch do nhà tài trợ nhà tuyển dụng cung cấp nếu bạn đủ điều kiện. Điều này được thêm vào các giới hạn hàng năm được đặt ra cho các kế hoạch này là $22,500 và $23,000 vào năm 2023 và 2024. Mặc dù những đóng góp thêm này không được tính vào giới hạn 415, hãy chú ý bạn không vượt quá số tiền đóng góp hàng năm của mình để tránh phạt và các khoản phí.
