Các Khoản Cổ Tức Được Quyết Định Là Gì và Cách Chúng Được Thuế?

Các Khoản Cổ Tức Được Quyết Định Là Gì?

Cổ tức thường là các khoản thanh toán mà một công ty niêm yết trả cho chủ sở hữu cổ phiếu thông thường của nó. Một khoản cổ tức được quyết định là một khoản cổ tức thông thường được báo cáo cho IRS như là một lợi nhuận vốn hóa thay vì thu nhập. Các cá nhân kiếm hơn $44,625 hoặc các cặp vợ chồng kết hôn nộp chung kiếm $89,250 phải trả ít nhất 15% thuế suất thuế với thu nhập vốn cho năm thuế 2023.

Nhận Định Quan Trọng

Hiểu về Cổ Tức Được Quyết Định

Một khoản cổ tức được xem là được quyết định nếu cổ đông đã nắm giữ cổ phiếu trong hơn 60 ngày trong khoảng thời gian 121 ngày bắt đầu từ 60 ngày trước ngày không được cổ tức. Ngày không được cổ tức là một ngày thị trường trước ngày ghi nhận cổ tức. Ngày ghi nhận là khi cổ đông phải có trong sách của công ty để nhận cổ tức.

Ví dụ, cổ phiếu XYZ tuyên bố thanh toán cổ tức vào ngày 20 tháng 11, đặt ngày ghi nhận một tháng sau đó, với ngày không được cổ tức là ngày 19 tháng 12. Những người mua cổ phiếu XYZ trước ngày 19 tháng 12 và nắm giữ ít nhất 61 ngày trong khoảng thời gian 121 ngày bắt đầu từ 60 ngày trước ngày không được cổ tức sẽ phải trả thuế suất thuế vốn hóa trên khoản cổ tức. Những người mua cổ phiếu XYZ trước ngày 19 tháng 12 và nhận được cổ tức, nhưng không nắm giữ ít nhất 61 ngày, sẽ khai thuế về cổ tức như là thu nhập thông thường trên tờ khai thuế của họ cho năm đó.

Thuế Thu Nhập Từ Lợi Tức Vốn

Lợi tức vốn được đánh thuế với thuế suất là 0%, 15%, hoặc 20%, tùy thuộc vào thu nhập của người đóng thuế. Lợi tức vốn từ việc bán tài sản thu thập hoặc cổ phiếu doanh nghiệp nhỏ được quy định có thể lên đến 28%. Lợi tức chưa thu được từ việc bán tài sản bất động sản mục 1250 được đánh thuế lên đến 25%. Hầu hết các nhà đầu tư trả 0% hoặc 15%, chỉ những người có thu nhập cao nhất mới phải trả thuế với tỷ lệ 20%.

IRS Biểu Mẫu 1099-DIV, Hộp 1a, Cổ Tức Thông Thường hiển thị tất cả các khoản cổ tức của người đóng thuế. Các khoản cổ tức được quyết định được liệt kê trong Hộp 1b trên biểu mẫu 1099-DIV và là phần của các khoản cổ tức thông thường từ Hộp 1a đáp ứng các tiêu chí để được coi là các khoản cổ tức được quyết định. Các khoản cổ tức được quyết định phải đã được thanh toán bởi một công ty Hoa Kỳ hoặc một công ty nước ngoài đủ điều kiện, và đã đáp ứng được thời gian nắm giữ cổ tức yêu cầu.

Cổ Tức Được Quyết Định so với Cổ Tức Thông Thường

Cổ tức được quyết định và cổ tức thông thường có những hệ quả thuế khác nhau ảnh hưởng đến việc khai thuế. Thuế suất là 0% đối với các khoản cổ tức được quyết định nếu thu nhập chịu thuế ít hơn $44,625 cho người độc thân và $89,250 cho cặp vợ chồng nộp chung trong năm thuế 2023.

Người độc thân có thu nhập cao hơn $44,625 hoặc $89,250 cho cặp vợ chồng nộp chung sẽ có thuế suất 15% đối với các khoản cổ tức được quyết định. Đối với những người có thu nhập vượt quá $492,300 cho người độc thân hoặc $553,850 cho cặp vợ chồng, thuế suất thuế vốn hóa là 20%.

Có một Thuế Thu Nhập Từ Thu Nhập Đầu Tư Thêm 3.8% (NIIT) trên lợi tức hoặc thu nhập từ đầu tư. IRS sử dụng con số thấp nhất của thu nhập đầu tư ròng hoặc phần thặng dư của tổng thu nhập điều chỉnh sửa đổi (MAGI) vượt quá $200,000 cho người độc thân, $250,000 cho cặp vợ chồng nộp chung, và $125,000 cho cặp vợ chồng nộp riêng để xác định thuế này.

Ý Nghĩa Đối Với Nhà Đầu Tư

Hầu hết các cổ tức thông thường từ các công ty Mỹ được coi là cổ tức được quyết định, tuy nhiên, có các yếu tố cần xem xét đối với các công ty nước ngoài, REITs, MLPs, hoặc các công ty miễn thuế. Một công ty nước ngoài sẽ được coi là đủ điều kiện để được xử lý thuế đặc biệt nếu công ty được thành lập tại Mỹ, công ty đủ điều kiện để nhận các lợi ích từ một hiệp định thuế thu nhập toàn diện với Hoa Kỳ, hoặc cổ phiếu có thể giao dịch dễ dàng trên thị trường chứng khoán đã được thành lập tại Hoa Kỳ. Một công ty nước ngoài không được coi là đủ điều kiện nếu được coi là một công ty đầu tư nước ngoài bị động.

Một số khoản cổ tức được miễn thuế tự động như là các khoản cổ tức được trả bởi các quỹ đầu tư bất động sản (REITs), các đối tác có hạn (MLPs), các tùy chọn cổ phiếu cho nhân viên, và các khoản trên các công ty miễn thuế. Các khoản cổ tức được trả từ các tài khoản thị trường tiền, như tiền gửi tại ngân hàng tiết kiệm, các hợp tác xã tín dụng, hoặc các tổ chức tài chính khác, không đủ điều kiện và nên được báo cáo như là thu nhập lãi suất.

Các khoản cổ tức đặc biệt một lần cũng không được coi là cổ tức được quyết định và các khoản cổ tức được quyết định phải đến từ cổ phiếu không liên quan đến bảo vệ rủi ro, chẳng hạn như cổ phiếu được sử dụng cho bán ngắn, đặt chọn và mua chọn. Những đầu tư và phân phối này chịu thuế thu nhập thông thường.

Thời gian nắm giữ cho các đầu tư khác nhau là bao lâu?

Tại sao Cổ Tức Được Quyết Định Được Được Ưu Đãi Thuế Hơn Cổ Tức Thông Thường?

Những Yêu Cầu Gì Để Một Khoản Cổ Tức Được Xem Là Được Quyết Định?

Làm Thế Nào Để Nhà Đầu Tư Biết Các Khoản Cổ Tức Mà Tôi Đã Nhận Được Có Được Quyết Định Hay Không?

Tóm Lại

Đối với đa số các nhà đầu tư cá nhân, các khoản cổ tức được quyết định mang lại cơ hội giảm thuế. Các khoản cổ tức của hầu hết các công ty Mỹ đều là các khoản cổ tức được quyết định. Quan trọng duy nhất của nhà đầu tư là đủ điều kiện để được hưởng thuế suất thuế vốn hóa thấp bằng cách mua cổ phiếu trước ngày không được cổ tức và nắm giữ chúng hơn 60 ngày.

Sửa Lỗi—Ngày 28 tháng 11, 2023: Bài viết này đã được sửa đổi để nêu rõ rằng cổ đông phải mua cổ phiếu trước ngày không được cổ tức và nắm giữ ít nhất 60 ngày trong một khoảng thời gian nhất định để khoản cổ tức được coi là được quyết định.