Các ngành công nghiệp không thể khai báo Chi phí Hàng bán được (COGS)

Nói chung, Cục Thuế Thu Nhập Nội Bộ (IRS) cho phép các công ty khấu trừ chi phí hàng hóa được sử dụng để sản xuất hoặc mua các sản phẩm họ bán cho doanh nghiệp của họ.

Về mặt kế toán và thuế, những khoản này được liệt kê dưới dòng khấu trừ chi phí hàng hóa bán ra (COGS). Việc giảm này có thể là một lợi ích lớn đối với các công ty trong các ngành sản xuất hoặc khai thác mỏ có quy trình sản xuất dài và con số COGS cao. Tuy nhiên, không phải tất cả các doanh nghiệp đều có thể khai báo chi phí COGS, vì không phải tất cả các doanh nghiệp đều có thể liệt kê COGS trên báo cáo thu nhập của họ.

Những điều quan trọng cần nhớ

Những loại không được khấu trừ từ Chi phí Hàng bán được (COGS)

Nhiều công ty dịch vụ không có bất kỳ chi phí hàng hóa bán được nào. COGS không được đề cập cụ thể trong các nguyên tắc kế toán chấp nhận chung (GAAP), nhưng COGS được xác định chỉ là chi phí của các mặt hàng trong kho được bán trong một khoảng thời gian nhất định. Không chỉ các công ty dịch vụ không có hàng hóa để bán, mà các công ty dịch vụ thuần túy cũng không có hàng tồn kho. Nếu COGS không được liệt kê trên báo cáo thu nhập, không có khấu trừ nào có thể được áp dụng cho những chi phí đó.

Các ví dụ về các công ty dịch vụ thuần túy bao gồm các công ty kế toán, văn phòng luật, đánh giá viên bất động sản, nhà tư vấn kinh doanh, vũ công chuyên nghiệp, vv. Dù tất cả các ngành nghề này đều có chi phí kinh doanh và thường chi tiêu tiền để cung cấp dịch vụ của họ, họ không liệt kê COGS. Thay vào đó, họ có cái gọi là 'chi phí dịch vụ,' mà không tính vào khấu trừ COGS.

Chi phí Doanh thu so với COGS

Cũng có các chi phí doanh thu cho các dịch vụ hợp đồng đang tiếp diễn có thể bao gồm nguyên vật liệu thô, lao động trực tiếp, chi phí vận chuyển và hoa hồng trả cho nhân viên bán hàng. Tuy nhiên, những chi phí này không thể được khấu trừ làm COGS mà không có sản phẩm được sản xuất vật lý để bán. Trang web của IRS còn liệt kê một số ví dụ về 'các doanh nghiệp dịch vụ cá nhân' không tính toán COGS trên báo cáo thu nhập của họ. Những ví dụ này bao gồm bác sĩ, luật sư, thợ mộc và họa sĩ.

Nhiều công ty dịch vụ có một số sản phẩm để bán. Ví dụ, các hãng hàng không và khách sạn chủ yếu cung cấp các dịch vụ như vận chuyển và lưu trú, tuy nhiên, cả hai đều bán quà tặng, thức ăn, đồ uống và các mặt hàng khác. Những mặt hàng này được coi là hàng hóa và những công ty này chắc chắn có tồn kho của những mặt hàng đó. Cả hai ngành này đều có thể liệt kê COGS trên báo cáo thu nhập và khai trừ chúng cho mục đích thuế.

COGS và Các Khấu trừ Khác

Chi phí hàng hóa bán ra bao gồm chi phí trực tiếp để sản xuất một sản phẩm hoặc giá bán buôn của hàng hóa bán lại. Những chi phí khấu trừ có thể bao gồm lao động, giả sử lao động đã tham gia trực tiếp vào quy trình sản xuất hàng hóa, vật tư, chi phí vận chuyển, phí vận chuyển vào, và chi phí đầu tư trực tiếp liên quan.

Cũng có một số chi phí gián tiếp có thể được bao gồm trong COGS. Chi phí gián tiếp có thể bao gồm tiền thuê, thuế, chi phí lưu trữ, xử lý, đóng gói lại và một số chi phí hành chính.

Các công ty có thể khai trừ COGS thông qua Lịch C của họ qua dòng 42. Điều này chỉ có thể xảy ra nếu công ty đánh giá chính xác tồn kho của mình vào đầu và cuối mỗi năm thuế. Nếu một chi phí được bao gồm trong COGS, nó không thể được tính lại làm chi phí kinh doanh.