Buzz
Nếu không tuân theo những quy tắc này, bạn có thể mắc phải những sai lầm đắt đỏ
Florian Gaertner / Photothek / Getty Images
Để ngăn chặn các nhà đầu tư rút tiền từ quỹ hưu trí sớm, Cục Thuế Thu Nhập Nội địa (IRS) thường áp đặt mức phạt 10% đối với việc rút tiền sớm. Mức phạt này áp dụng cho các kế hoạch 401(k), 403(b), và các tài khoản hưu trí cá nhân (IRA) cho những người chưa đủ 59 tuổi và nửa.
Tuy nhiên, đôi khi, khó khăn tài chính bất ngờ có thể buộc bạn phải rút tài sản sớm. Trong các năm bình thường, một ngoại lệ quan trọng đối với mức phạt rút tiền sớm là được cho phép nếu bạn rút tiền theo chương trình thanh toán định kỳ cân bằng đáng kể (SEPP). Rút tiền SEPP không được phép dưới các kế hoạch hưu trí đủ điều kiện nếu bạn vẫn làm việc cho nhà tuyển dụng của mình. Tuy nhiên, nếu tiền đến từ một IRA, bạn có thể bắt đầu rút tiền SEPP bất cứ lúc nào.
Vào năm 2020, Tổng thống Trump ký một dự luật kích thích khẩn cấp với tổng giá trị 2 nghìn tỷ USD do đại dịch coronavirus gây ra. Điều này cho phép những người bị ảnh hưởng bởi tình hình coronavirus có thể rút một phần từ quỹ hưu trí mà không phải chịu mức phạt 10% mà những người dưới 59 tuổi và nửa thường phải chịu. Chủ tài khoản có ba năm để thanh toán thuế trên số tiền rút, thay vì phải thanh toán trong năm hiện tại. Hoặc họ có thể hoàn trả số tiền rút vào kế hoạch 401(k) hoặc IRA và tránh phải nộp thuế; ngay cả khi số tiền vượt quá giới hạn đóng góp hàng năm cho loại tài khoản đó.
Khi nào nên sử dụng SEPP
Nếu nhu cầu tài chính của bạn là ngắn hạn, hãy xem xét xem rút tiền SEPP có phù hợp với bạn không. Sau khi bắt đầu nhận thanh toán SEPP, bạn phải tiếp tục ít nhất năm năm hoặc cho đến khi bạn đạt đến tuổi 59 tuổi và nửa, tuỳ thuộc vào thời gian nào sau cùng. Nếu bạn không đáp ứng được yêu cầu này, mức phạt sớm 10% vẫn áp dụng, cộng với số tiền lãi phạt từ các năm thuế trước đó.
Hãy xem ví dụ của Jane, người nay 35 tuổi. Sau khi bắt đầu rút tiền SEPP, cô sẽ phải tiếp tục rút tiền trong 24 năm nữa cho đến khi cô đạt đến tuổi 59 tuổi và nửa. Với Jane, tuổi 59 tuổi và nửa đến sau năm năm.
Một ví dụ khác là Harry, người bắt đầu chương trình SEPP của mình khi 57 tuổi. Đối với Harry, sớm nhất mà anh ta có thể kết thúc rút tiền SEPP là khi anh ta đạt đến tuổi 62. Đối với Harry, năm năm đến sau khi anh ta đủ 59 tuổi và nửa.
Nếu bạn chấm dứt hoặc sau đó sửa đổi SEPP của mình trong các hạn chế thời gian cho phép, bạn sẽ phải nộp mức phạt 10% trên số tiền rút theo chương trình, cộng với lãi suất về mức phạt từ các năm thuế trước đó. IRS cho phép một ngoại lệ cho quy định này đối với người đóng thuế qua đời (cho rút tiền của người thừa kế) hoặc trở thành khuyết tật vĩnh viễn.
Cách tính SEPP
IRS cung cấp ba phương pháp để tính toán rút tiền SEPP. Bởi vì ba phương pháp này cho ra các số tiền rút hàng năm khác nhau, bạn có thể chọn phương pháp phù hợp nhất với nhu cầu tài chính của mình. Ba phương pháp đó là phương pháp trả nợ cố định, phương pháp trả lãi trọn đời và phương pháp phân phối tối thiểu yêu cầu (RMD).
Phương pháp trả nợ cố định
Dưới phương pháp trả nợ cố định, số tiền thanh toán hàng năm sẽ giống nhau cho mỗi năm của chương trình. Nó được xác định bằng cách sử dụng bảng kỳ vọng tuổi thọ được chọn và một tỷ lệ lãi suất được chọn (miêu tả dưới đây). Đối với phương pháp này, người đóng thuế có sự lựa chọn sử dụng ba bảng kỳ vọng tuổi thọ (miêu tả dưới đây). Số tiền hàng năm tính toán trong năm phân phối đầu tiên sau đó được sử dụng cho mỗi năm rút tiền SEPP tiếp theo.
Phương pháp trả lãi trọn đời cố định
Tương tự như phương pháp trả nợ cố định, số tiền hàng năm dưới phương pháp trả lãi trọn đời cố định là như nhau mỗi năm. Tổng số được xác định bằng cách chia tổng số dư tài khoản hưu trí cho một hệ số trả lãi trọn đời bằng giá trị hiện tại của một trợ cấp $1 mỗi năm. Hệ số trả lãi trọn đời được tính bằng cách sử dụng bảng tử vong do IRS cung cấp và một tỷ lệ lãi suất được chọn, và nó dựa trên tuổi thọ đơn độc của người đóng thuế.
Phương pháp phân phối tối thiểu yêu cầu (RMD)
Sử dụng phương pháp phân phối tối thiểu yêu cầu (RMD), số tiền thanh toán hàng năm cho mỗi năm được xác định bằng cách chia tổng số dư tài khoản hiện tại cho hệ số kỳ vọng tuổi thọ của người đóng thuế. Số tiền rút tiền hàng năm phải được tính lại mỗi năm với số dư tài khoản mới và do đó, nó sẽ thay đổi từ năm này sang năm khác. Bảng kỳ vọng tuổi thọ được chọn trong năm đầu tiên phải tiếp tục được sử dụng trong mỗi năm tiếp theo.
Dự kiến số tiền sẽ thay đổi hàng năm. Tuy nhiên, phương pháp này vẫn được coi là 'tương đương một cách đáng kể' và được chấp nhận trong chương trình SEPP miễn là phương pháp này được áp dụng một cách nhất quán. Phương pháp này tính đến sự biến động của thị trường, ảnh hưởng đến số dư tài khoản.
Ví dụ về Tính toán SEPP
Hãy xem một ví dụ minh họa về số tiền hàng năm được tính từ mỗi phương pháp tính toán.
Giả sử John năm nay 45 tuổi. Anh ta có $500,000 trong tài khoản hưu trí và muốn bắt đầu rút tiền SEPP. Đối với phương pháp trả nợ và trả lãi trọn đời, anh ta sẽ sử dụng một lãi suất là 3.98% (giả định là 120% của lãi suất trung hạn liên bang) và tuổi thọ đơn độc của anh ta là 38.8 năm. Kết quả như sau:
- Phương pháp trả nợ: $25,511.57 mỗi năm
- Phương pháp trả lãi trọn đời: $25,227.04 mỗi năm
- Phương pháp phân phối tối thiểu: $12,886.60 mỗi năm
Nhu cầu tài chính của John trong 14½ năm tiếp theo (59½ - 45) khi anh ấy sẽ rút tiền SEPP sẽ quyết định phương pháp lựa chọn của anh ấy. Anh ấy cũng cần xem xét những gì anh ấy dự kiến sẽ cần khi nghỉ hưu sau tuổi 59½.
John có thể chọn chuyển một phần IRA của mình sang một IRA riêng biệt và tính toán SEPP dựa trên số tiền còn lại. Thường thì điều này được thực hiện đối với người đóng thuế muốn để lại một quả trứng cho giai đoạn sau này. Ví dụ, nếu $200,000 đủ để đáp ứng nhu cầu của John, anh ấy có thể chuyển số tiền đó sang một IRA riêng biệt và rút tiền SEPP từ tài khoản IRA đó.
Thay đổi và Giải thích của IRS
Trước năm 2002, một số người đóng thuế chọn phương pháp bảo hiểm bất động sản cố định hoặc phương pháp trả nợ trước thấy số dư tài khoản hư hao nhanh hơn dự kiến. Điều này xảy ra vì hiệu suất đầu tư của họ không theo kịp số tiền rút ra.
Theo các quy định cũ, bạn phải tuân thủ phương pháp tính toán được chọn vào đầu chương trình SEPP của bạn, mặc dù có thể rút hết tiền. Điều này thay đổi vào năm 2002 khi IRS ban hành một quy định mới cho phép người đóng thuế thực hiện một lần chuyển đổi. Nếu bạn bắt đầu sử dụng phương pháp bảo hiểm cố định hoặc phương pháp trả nợ trước, bạn có thể chuyển sang phương pháp RMD và giảm số tiền rút tiền SEPP của mình. Sau khi thực hiện thay đổi này, bạn phải duy trì phương pháp RMD cho tất cả các năm sau này.
Nếu bạn đã tham gia chương trình SEPP sử dụng phương pháp trả nợ cố định hoặc phương pháp bảo hiểm cố định nhưng muốn chuyển sang phương pháp RMD, hãy tham khảo với chuyên gia tài chính của bạn.
Bảng Tuổi Thọ
Ba bảng tuổi thọ có thể được sử dụng để tính toán các khoản thanh toán SEPP là bảng tuổi thọ đơn lẻ, bảng tuổi thọ đồng đều trọn đời và bảng tuổi thọ chung cuối cùng. Thông thường, sự lựa chọn của bạn đối với bảng sẽ phụ thuộc vào việc bạn có chỉ định người thụ hưởng tài khoản nghỉ hưu hay không. Chuyên gia tài chính của bạn sẽ có thể hỗ trợ bạn chọn bảng phù hợp.
Đạo luật SECURE, được thông qua vào tháng 12 năm 2019, đã thay đổi bảng tuổi thọ để tính toán các khoản thanh toán SEPP nhằm tính đến sự gia tăng tuổi thọ trên toàn bộ dân số. Do đó, nếu sử dụng phương pháp trả nợ cố định hoặc phương pháp bảo hiểm cố định, số tiền hàng năm có thể được tính lại một lần bằng cách sử dụng bảng mới mà không phải coi đây là một sự thay đổi cho chương trình SEPP. Thay đổi này có tiềm năng giảm số tiền hàng năm cần thiết theo hai phương pháp này.
Thay Đổi Người Thụ Hưởng
Nếu bạn đang sử dụng bảng tuổi thọ chung và người còn sống cuối cùng để tính toán SEPP, người thụ hưởng của bạn được xác định vào ngày 1 tháng 1. Để tính toán khoản thanh toán SEPP cho năm, bạn sẽ sử dụng tuổi thọ của người thụ hưởng đang có trong tài khoản hưu trí của bạn tính đến ngày 1 tháng 1 của năm tính toán.
Mọi thay đổi được thực hiện sau ngày 1 tháng 1 sẽ được tính đến vào năm sau, miễn là thay đổi vẫn còn hiệu lực vào đầu năm đó. Vì vậy, nếu bạn thay đổi người thụ hưởng trong năm, hãy thông báo cho chuyên gia tài chính của bạn để họ có thể sử dụng đúng tuổi thọ phù hợp.
Ngoài ra, nếu bạn có nhiều người thụ hưởng, tuổi thọ của người thụ hưởng lớn tuổi nhất sẽ được sử dụng để tính toán SEPP của bạn.
Xác Định Lãi Suất
Mỗi tháng, IRS ban hành một quyết định thu nhập trong đó cung cấp một số lãi suất nhất định. Một trong những lãi suất như vậy là lãi suất liên bang trung hạn. Theo Nghị Quyết Thu Nhập-2002-62, một người đóng thuế nên sử dụng một tỷ lệ lên đến 120% so với lãi suất liên bang trung hạn để tính toán số tiền SEPP theo phương pháp trả góp cố định và phương pháp trả thù hưu. Lãi suất trung hạn có thể được lấy từ một trong hai tháng ngay trước khi phân phối đầu tiên.
Tỷ lệ tối đa cho phép này là một con số thận trọng cho các thu nhập tương lai của tài khoản. Do đó, đó là một nỗ lực để đảm bảo người đóng thuế không làm cạn kiệt tài khoản sớm hơn dự tính.
Không Cho Phép Thêm Vào Hoặc Bớt Ra
Một khi bạn bắt đầu chương trình SEPP trên tài khoản hưu trí, bạn không thể thêm vào hoặc rút tiền từ tài khoản. Điều này bao gồm bất kỳ chuyển khoản không chịu thuế nào vào các tài khoản hưu trí khác. Bất kỳ thay đổi nào đối với số dư tài khoản, ngoại trừ SEPP, lợi nhuận, lỗ và các khoản phí bắt buộc, như phí giao dịch và quản lý, có thể dẫn đến sửa đổi chương trình SEPP và có thể dẫn đến bị loại bỏ bởi IRS. Như đã giải thích trước đó, bất kỳ việc bị loại bỏ nào sẽ dẫn đến việc phải đánh thuế và lãi suất phạt.
Số Dư Tài Khoản
Các hướng dẫn của IRS để xác định số dư tài khoản sử dụng trong chương trình SEPP cung cấp nhiều linh động. Nếu bạn quyết định thay đổi phương pháp tính toán cho SEPP hiện tại của bạn hoặc bắt đầu một chương trình SEPP mới, hãy chắc chắn tham khảo với chuyên gia thuế của bạn về số dư tài khoản nên sử dụng trong tính toán. Như với bất kỳ vấn đề nào liên quan đến kế hoạch hưu trí, bạn phải chắc chắn tìm sự trợ giúp từ một chuyên gia thuế có năng lực để đảm bảo rằng bạn hoạt động trong các thông số của các quy định của IRS.
Điểm Cần Chú Ý
Như luôn luôn, rút tiền từ tài khoản hưu trí nên là phương án cuối cùng về tài chính. Đây là lý do tại sao IRS có các ngoại lệ cho các trường hợp cụ thể như khuyết tật và bệnh tật. Nếu bạn không đáp ứng bất kỳ tiêu chí nào cho các ngoại lệ khác, chương trình SEPP có thể được sử dụng nếu bạn đã cạn kiệt tất cả các lựa chọn khác. Nó không nên được sử dụng như một chiến lược dự phòng tài chính, vì bất kỳ rút tiền nào đều ảnh hưởng đáng kể đến sự ổn định tài chính trong tương lai của bạn.
Người đóng thuế thường mắc những sai lầm đắt đỏ với các chương trình SEPP vì thiếu hướng dẫn về những gì có thể làm trong một số tình huống cụ thể. Trong những trường hợp cần hướng dẫn thêm, hãy xem xét làm việc với một chuyên gia thuế có kinh nghiệm trong việc xử lý các vấn đề SEPP với IRS.
