Buzz
CD đều tính vào thuế di sản, dù có người thụ hưởng TOD hay không
Chứng chỉ tiền gửi (CD) là một cách an toàn để tiết kiệm tiền cho tương lai ngắn hạn đến trung hạn và là một cách phổ biến để người cao tuổi kiếm được lợi nhuận nhỏ từ tiền tiết kiệm của họ. Do đó, chứng chỉ tiền gửi thường được bao gồm trong việc chia thừa kế, nơi chúng có thể được chuyển giao theo nhiều cách khác nhau.
Để tránh xử lý di chúc, nhiều chủ sở hữu CD chọn tên người thụ hưởng transfer-on-death (TOD) cho tài khoản của họ — nghĩa là ai sẽ thừa kế tự động khi chủ sở hữu gốc qua đời. Mặc dù việc này có thể giúp giữ CD không rơi vào các quy trình xử lý di chúc, nhưng không cho phép bạn tránh thuế di sản.
Trong hướng dẫn này, chúng tôi sẽ giải thích cách thuế này áp dụng đối với CD và tại sao việc đặt tên người thụ hưởng TOD vẫn là một ý tưởng tốt.
Những Điểm chính cần nhớ
- Đặt tên người thụ hưởng transfer-on-death (TOD) cho tài khoản chứng chỉ tiền gửi (CD) của bạn có thể giữ một phần tài sản của bạn không phải qua xử lý di chúc, vì tài sản trong CD của bạn sẽ chuyển cho người thụ hưởng TOD đã được đặt tên mà không cần phải thông qua xử lý di chúc.
- Đặt người thụ hưởng TOD trên tài khoản không có nghĩa là bạn hoặc người thừa kế của bạn tránh được thuế di sản.
- Giá trị của CD tính vào ngưỡng thuế di sản liên bang và tiểu bang ngay cả khi người thừa kế có thể tránh xử lý di chúc.
- Ngưỡng thuế di sản liên bang rất cao (tính đến năm 2024, là 13,61 triệu USD), và ít tiểu bang áp đặt thuế này. Điều này có nghĩa là hầu hết các di sản không phải trả thuế di sản.
Hiểu rõ Thuế di sản
Để hiểu khi nào và tại sao thuế di sản áp dụng đối với người thụ hưởng TOD được đặt tên trên tài khoản CD, đáng đọc lại cách hoạt động của thuế di sản chung chung hơn.
Khi một người qua đời, giá trị của tài sản của họ được đánh giá và họ có thể phải chịu thuế di sản và thuế thừa kế. Tuy nhiên, để áp dụng các khoản này, một di sản phải có kích thước cụ thể, và điều này phụ thuộc vào nơi mà người đó sống. Mặc dù có nguy cơ phải chịu thuế di sản và thuế thừa kế, nhưng trong thực tế, hầu hết các di sản quá nhỏ để bị tính thuế di sản liên bang.
Vào năm 2023, thuế di sản liên bang chỉ áp dụng nếu tài sản của người đã qua đời có giá trị từ 12,92 triệu USD trở lên—vì vậy chỉ áp dụng cho một số nhỏ người. Để điều chỉnh với lạm phát, ngưỡng này đã tăng lên 13,61 triệu USD vào năm 2024. Tương tự, hầu hết các tiểu bang không có thuế di sản, mà được đánh thuế trên di sản thực tế, hoặc một thuế thừa kế, được đánh giá dựa trên những người nhận thừa kế từ một di sản. Tuy nhiên, 12 tiểu bang và Quận Columbia có thuế di sản, và một số khoản miễn thuế của họ thấp hơn nhiều so với ngưỡng liên bang. Ví dụ, miễn thuế chỉ là 1 triệu USD tại Oregon.
Rất hiếm khi có bất kỳ di sản nào phải chịu thuế. Nếu bạn là một trong số ít người Mỹ để lại di sản đủ lớn để áp dụng thuế, tuy nhiên, quan trọng là phải hiểu cách tính thuế di sản của bạn. Cụ thể, đối với người thụ hưởng TOD, điều quan trọng là phải hiểu rằng tài sản qua đời của bạn và tài sản có thể chịu thuế là hai thứ khác nhau. Một tài sản có thể chịu thuế là giá trị của tất cả mọi thứ sở hữu vào thời điểm qua đời, bất kể việc nó cần phải qua xử lý di chúc để chuyển cho người thừa kế còn sống.
Điều này có nghĩa là mặc dù đặt tên người thụ hưởng TOD trên tài khoản CD sẽ giữ tài khoản ra khỏi xử lý di chúc, nhưng không giúp bạn tránh được thuế di sản. CD của bạn sẽ tính vào tổng giá trị của di sản của bạn dù bạn có đặt tên người thụ hưởng TOD hay không, và người thừa kế của bạn sẽ chịu trách nhiệm phải trả thuế này.
Hầu hết các di sản không đủ lớn để phải chịu thuế di sản liên bang, và chỉ có một vài tiểu bang có thuế di sản riêng của họ. Tài sản giữ trong CD—dù có người thụ hưởng TOD hay không—đều tính vào ngưỡng thuế.
Kế thừa một Chứng chỉ Tiền gửi (CD)
Các quy định được nêu trong phần trước có nghĩa là rất ít người thừa kế phải trả thuế di sản, cho dù đối với CD của họ hay bất kỳ tài sản nào khác. Tuy nhiên, có hậu quả thuế liên quan đến việc thừa kế CD.
Nhìn chung, lãi suất thu được từ CD trước khi chủ sở hữu tài khoản qua đời không phải chịu thuế đối với người thừa kế, cũng như số tiền gốc đã được gửi. Nhưng bất kỳ lãi suất nào thu được sau khi chủ sở hữu tài khoản qua đời sẽ phải chịu thuế đối với người thừa kế. Nếu bạn thừa kế một CD có giá trị năm hoặc sáu chữ số, bạn có thể phải nộp một khoản thuế đáng kể. Nếu số tiền trong CD là khiêm tốn, hóa đơn thuế cũng sẽ ít.
Quy tắc này áp dụng cho bất kỳ người thừa kế nào thừa kế một CD như người thụ hưởng TOD, như một đồng sở hữu, hoặc thông qua xử lý di chúc. Nói cách khác, mặc dù đặt tên người thụ hưởng TOD có thể là một cách tuyệt vời để đơn giản hóa thủ tục thừa kế, nhưng nó không mang lại lợi ích thuế nào cho người thừa kế của bạn—dù là thuế di sản hay thuế thu nhập.
Ngưỡng thuế di sản là bao nhiêu?
Tính đến năm 2023, thuế di sản liên bang chỉ áp dụng nếu tài sản của người đã qua đời có giá trị từ 12,92 triệu USD trở lên—vì vậy chỉ áp dụng cho một số nhỏ người. Đối với năm 2024, ngưỡng là 13,61 triệu USD. Mười hai tiểu bang và Quận Columbia có thuế di sản, và một số khoản miễn thuế của họ thấp hơn nhiều so với ngưỡng liên bang.
Tôi Có Thể Đặt Ai Làm Người Thụ Hưởng Transfer-on-Death (TOD)?
Hầu như bất kỳ ai cũng được. Người thụ hưởng transfer-on-death (TOD) có thể là một cá nhân, tổ chức từ thiện, doanh nghiệp, hoặc tin tưởng. Nếu người thụ hưởng là một cá nhân, họ có thể là họ hàng, con cái, vợ chồng, bạn bè, hoặc bất kỳ ai mà bạn biết. Tuy nhiên, nếu bạn đã kết hôn, người vợ hoặc chồng của bạn có thể có quyền đặc biệt đối với tài sản của bạn mà ưu tiên hơn so với người thụ hưởng TOD được đặt tên.
Việc Đặt Tên Người Thụ Hưởng TOD Có Lợi Ích Thuế Không?
Không. Mặc dù việc đặt tên người thụ hưởng TOD có thể giúp người thừa kế của bạn tránh quy trình xử lý di chúc, nhưng nó không mang lại lợi ích thuế nào. Nó không giúp bạn tránh thuế di sản, và người thừa kế của bạn vẫn phải trả thuế thu nhập trên lợi tức của chứng chỉ tiền gửi (CD) sau khi bạn qua đời.
Tóm Lại
Việc đặt người thụ hưởng TOD trên tài khoản CD của bạn có thể giúp một số tài sản của bạn tránh được quy trình xử lý di chúc, vì tài sản trong các CD của bạn sẽ chuyển cho người thụ hưởng TOD đã được đặt tên mà không cần phải qua xử lý di chúc. Tuy nhiên, điều này sẽ không giúp bạn (hoặc người thừa kế của bạn) tránh thuế di sản, vì giá trị của các CD của bạn tính vào ngưỡng thuế di sản liên bang và tiểu bang ngay cả khi chúng không cần phải qua xử lý di chúc.
Ngưỡng thuế di sản liên bang cao, và ít tiểu bang áp đặt thuế này. Nói cách khác, hầu hết các di sản không phải trả thuế di sản.
