Buzz
Hóa đơn có thể lớn, tùy thuộc vào các loại đóng góp mà bạn đã thực hiện
Đối với nhiều người, chuyển đổi tài khoản tiết kiệm hưu cá nhân truyền thống (IRA) sang Roth IRA là một động thái tốt. Với Roth IRA, không có yêu cầu tối thiểu bắt buộc (RMDs), tiền được tăng trưởng chậm thuế và các phân phối đủ điều kiện miễn thuế.
Tuy nhiên, một điểm bất lợi là nếu IRA truyền thống của bạn chứa cả số tiền khấu trừ (trước thuế) và số tiền không khấu trừ (sau thuế), bạn phải xem xét phần trước thuế như là thu nhập thường cho năm khi chuyển đổi xảy ra.
Nói cách khác, vì đóng góp vào Roth IRA được giả định là sau thuế, bạn phải trả thuế cho bất kỳ khoản tiền nào bạn chuyển đổi vào một Roth IRA mà bạn chưa trả thuế.
Những điều quan trọng cần biết
- Khi bạn chuyển đổi tiền sau thuế sang tài khoản hưu trí cá nhân Roth (Roth IRA), số vốn ban đầu được miễn thuế, nhưng bạn phải trả thuế trên số lợi nhuận của số tiền đó.
- Trước khi chuyển đổi sang Roth, tính toán trách nhiệm thuế. Đảm bảo bạn có đủ tiền để trả bất kỳ thuế nào phải nộp.
- Không trả bất kỳ thuế nào phải nộp bằng tiền từ các tài khoản hưu trí của bạn, vì số tiền đó sẽ được tính là thu nhập và có thể phải chịu phạt rút tiền sớm.
- Đóng góp vào Roth IRA từ các khoản tiền sau thuế và các lợi nhuận được miễn thuế khi được chi trả vào lúc về hưu.
- Cục Thuế thu nhập liên bang (IRS) thường áp đặt phạt thuế là 10% cho các khoản phân phối không đủ điều kiện; ngoài ra, các khoản phân phối không đủ điều kiện được coi là thu nhập và lợi nhuận sẽ được đánh thuế.
Các Đóng Góp Sau Thuế Trong IRA Truyền Thống
Bạn có thể tự hỏi là làm thế nào số tiền sau thuế có vào tài khoản hưu trí cá nhân truyền thống của bạn. Liệu tất cả các khoản đóng góp vào IRA truyền thống đều được thực hiện trước thuế không? Thực tế không phải vậy. Có ba nguồn chính của các quỹ sau thuế cho IRA truyền thống.
Điều quan trọng nhất là IRA truyền thống có giới hạn khấu trừ có hiệu lực nếu bạn hoặc vợ/chồng của bạn được xem là tham gia tích cực vào một chương trình hưu trí được tài trợ bởi nhà tuyển dụng, chẳng hạn như một kế hoạch 401(k) đóng góp xác định hoặc chương trình trợ cấp định kỳ. Nếu điều này xảy ra, thì khả năng khấu trừ khoản đóng góp của bạn khỏi thuế thu nhập được xác định bởi tổng thu nhập sửa đổi điều chỉnh (MAGI) của bạn và tình trạng nộp thuế của bạn.
Khấu trừ thuế cho IRA truyền thống có thể bị giảm hoặc loại bỏ dần cho đến khi bị loại bỏ, phụ thuộc vào tình trạng nộp thuế và thu nhập. Dưới đây là các khoảng giảm thu nhập cho năm 2023 và 2024:
| 2023 and 2024 Traditional IRA Deduction Limits | |||
|---|---|---|---|
| Filing Status | 2023 MAGI | 2024 MAGI | Deduction |
| Single or head of household | $73,000 or less | $77,000 or less | Full deduction up to the amount of the contribution limit |
| More than $73,000 but less than $83,000 | More than $77,000 but less than $87,000 | Partial deduction | |
| $83,000 or more | $87,000 or more | No deduction | |
| Married filing jointly or qualifying widow(er) | $116,000 or less | $123,000 or less | Full deduction up to the amount of the contribution limit |
| More than $116,000 but less than $136,000 | More than $123,000 but less than $143,000 | Partial deduction | |
| $136,000 or more | $143,000 or more | No deduction | |
| Married filing separately
|
Less than $10,000 | Less than $10,000 | Partial deduction |
| $10,000 or more | $10,000 or more | No deduction |
Nói cách khác, nếu thu nhập của bạn vượt quá các khoảng này, thì bất kỳ khoản tiền gửi nào bạn thực hiện sẽ là các đóng góp không được khấu trừ, có nghĩa là sẽ không có phương pháp giảm thuế ban đầu. Nếu bạn không thể khấu trừ các khoản đóng góp của mình, thì các số tiền sẽ là các đóng góp không được khấu trừ (sau thuế). Ngay cả khi bạn có đủ điều kiện để khấu trừ các khoản đóng góp của mình, bạn có thể chọn xem chúng như là các đóng góp không được khấu trừ.
Thứ hai, tiền sau thuế cũng có thể có trong IRA truyền thống của bạn từ các cuộc chuyển giao từ các kế hoạch của nhà tuyển dụng, chẳng hạn như các kế hoạch được chấp thuận và các sắp xếp 403(b), vì một số trong những kế hoạch này cho phép cả các đóng góp trước thuế và sau thuế.
Thứ ba, các lợi nhuận mà bạn đã tích luỹ trong IRA truyền thống của mình cũng được coi là trước thuế bởi Cục Thuế Thu Nhập Liên Bang (IRS). Khi bạn chuyển đổi tiền sau thuế từ IRA truyền thống sang Roth IRA, số tiền đó được miễn thuế vì bạn đã trả thuế cho các quỹ đó. Các lợi nhuận phải được xử lý như thu nhập chịu thuế thông thường.
Quy Định Thuế Cho Việc Chuyển Đổi Sang Roth IRA
Giả sử qua các năm, bạn đã đóng góp $10,000 vào IRA truyền thống của mình, và hoặc các đóng góp đó không được khấu trừ thuế hoặc bạn đã chọn không khai báo khấu trừ cho các số tiền đó. Điều này có nghĩa là bạn đã trả thuế trước cho các đóng góp này. Hãy giả sử rằng bạn đã đầu tư không tốt, và tài khoản đang đúng bằng số tiền bạn đã đầu tư: $10,000. Bây giờ bạn muốn chuyển toàn bộ số dư này sang Roth IRA.
Việc chuyển đổi sẽ miễn thuế vì bạn đã trả thuế cho các quỹ đó trước đó. Nếu tài khoản tăng giá trị, bạn sẽ chỉ phải nộp thuế thu nhập trên số lợi nhuận.
Ngược lại, nếu bạn đã khấu trừ những đóng góp đó qua các năm, bạn sẽ phải bao gồm $10,000 vào thu nhập của bạn. Ví dụ, một người ở trong mức thuế 22% sẽ phải tìm cách thu thập $2,200 để trả thuế thu nhập liên bang trên số tiền đó. Thuế thu nhập tiểu bang cũng có thể áp dụng.
Trong thực tế, hầu hết mọi người sẽ có một sự kết hợp của thu nhập trước thuế và sau thuế trong IRA truyền thống của họ, vì vậy hãy giữ nguyên ví dụ như vậy, nhưng bây giờ hãy tưởng tượng rằng bạn đã trả thuế cho $2,000 trong số $10,000 đóng góp. Bạn có thể nghĩ rằng bạn có thể chuyển đổi $2,000 đó và loại trừ số tiền đó khỏi thu nhập chịu thuế của bạn. Sau đó, $8,000 tiền trước thuế có thể tiếp tục tăng trưởng được miễn thuế trong IRA truyền thống.
Rất tiếc, bạn không thể làm điều đó.
Hãy giữ hồ sơ tốt của tất cả các đóng góp IRA của bạn bản thân, vì người giám hộ IRA của bạn không bắt buộc phải làm điều đó.
IRS sẽ không cho phép bạn lựa chọn chuyển đổi theo ý muốn. Thay vào đó, $2,000 bạn chuyển đổi sẽ bao gồm một khoản tiền được phân bổ tỷ lệ của các khoản sau thuế và trước thuế, tương ứng với số dư sau thuế và trước thuế trong tất cả các IRA truyền thống, SEP và SIMPLE của bạn.
Hoặc lấy một tình huống khác: Bạn có nhiều IRA, một trong số đó chỉ có tiền sau thuế, trong khi các khoản khác có đóng góp khấu trừ. Bạn có thể nghĩ rằng bạn có thể chỉ cần chuyển đổi IRA với số tiền sau thuế và sau đó bạn sẽ không cần phải bao gồm số tiền đã chuyển đổi vào thu nhập chịu thuế của bạn. Bạn có thể chuyển đổi bất kỳ tài khoản nào bạn muốn, nhưng chiến lược thuế đó cũng sẽ không hoạt động.
Điều này bởi vì IRS xem xét toàn bộ tài sản IRA truyền thống của bạn như là một nhóm trong công thức tính toán khi bạn chuyển đổi toàn bộ hoặc một phần của bất kỳ trong các IRA đó sang Roth. Điều này bao gồm IRA truyền thống, SEP và SIMPLE. Mỗi đô la được chuyển đổi sẽ được chia tỷ lệ tương ứng giữa các đóng góp khấu trừ và không khấu trừ dựa trên tổng giá trị của tất cả các IRA truyền thống của bạn.
Tính Thuế Chuyển Đổi
Với ví dụ trên $10,000 có $2,000 đóng góp sau thuế, việc chuyển đổi $2,000 sẽ được thực hiện như sau:
- Giá trị tài khoản tổng cộng = $10,000
- Đóng góp sau thuế = $2,000
- Đóng góp trước thuế = $8,000
- $2,000 ÷ $10,000 = 20%
- $2,000 chuyển đổi × 20% = $400 không chịu thuế
- $1,600 chịu thuế thu nhập
Tương tự sẽ áp dụng cho lợi tức trong tài khoản. Hãy nói rằng tài khoản của bạn tăng lên $15,000 và bạn muốn chuyển đổi $2,000.
- Đóng góp sau thuế = $2,000
- Đóng góp trước thuế = $8,000
- Lợi tức = $5,000
- $2,000 ÷ $15,000 = 13%
- $2,000 × 13% = $260 không chịu thuế
- $1,740 chịu thuế thu nhập
Lập kế hoạch chuyển đổi sang Roth IRA
Mặc dù việc tính toán công thức cho nhiều tài khoản không phải Roth với các khoản đóng góp trước thuế và sau thuế có thể là một phiền phức, quá trình này có thể giúp bạn tiết kiệm được số tiền thuế.
Bạn phải điền IRS Form 8606 cho mỗi năm bạn đóng góp không được miễn thuế hoặc chuyển số tiền sau thuế vào IRA truyền thống của bạn. IRS Form 8606 cũng phải được điền cho bất kỳ năm nào khi bạn có số dư sau thuế trong các IRA không phải Roth của bạn và bạn phân phối hoặc chuyển đổi bất kỳ số tiền nào từ bất kỳ IRA nào trong đó.
Đây là cách duy nhất để bạn biết chính xác số tiền nào trong số dư IRA của bạn bao gồm các số tiền sau thuế. Cùng thông tin này cũng sẽ hữu ích khi bạn bắt đầu lấy RMDs hoặc bất kỳ phân phối nào khác từ IRA truyền thống, SEP hoặc SIMPLE của bạn, vì chỉ một phần của phân phối của bạn sẽ chịu thuế.
Trước khi bạn chuyển đổi sang Roth, tính toán trách nhiệm thuế. Đảm bảo rằng bạn có đủ tiền để thanh toán bất kỳ thuế nào cần thiết. Tốt hơn hết là thanh toán thuế từ các tài khoản không phải tiền hưu; nếu không, bạn sẽ cần phải bao gồm vào thu nhập của bạn cho năm đó số tiền bạn rút ra để thanh toán thuế. Điều này có nghĩa là bạn có thể nợ không chỉ thuế thu nhập trên số tiền mà còn phạt rút tiền sớm nếu bạn chưa đủ tuổi 59½ khi rút tiền diễn ra.
Đây là giới hạn thu nhập Roth IRA năm 2023 và 2024 để đủ điều kiện để đóng góp đầy đủ hoặc một phần.
| 2023 Roth IRA Income Limits | ||
|---|---|---|
| Filing Status | 2023 MAGI | Contribution Limit |
| Married filing jointly or qualifying widow(er) | Less than $218,000 | $6,500 ($7,500 if you’re age 50 or older) |
| $218,000 to $228,000 | Reduced | |
| $228,000 or more | Not eligible | |
| Single, head of household, or married filing separately (and you didn’t live with your spouse at any time during the year) | Less than $138,000 | $6,500 ($7,500 if you’re age 50 or older) |
| $138,000 to $153,000 | Reduced | |
| $153,000 or more | Not eligible | |
| Married filing separately (if you lived with your spouse at any time during the year) | Less than $10,000 | Reduced |
| $10,000 or more | Not eligible |
| 2024 Roth IRA Income Limits | ||
|---|---|---|
| Filing Status | 2024 MAGI | Contribution Limit |
| Married filing jointly or qualifying widow(er) | Less than $230,000 | $7,000 ($8,000 if you’re age 50 or older) |
| $230,000 to $240,000 | Reduced | |
| $240,000 or more | Not eligible | |
| Single, head of household, or married filing separately (and you didn’t live with your spouse at any time during the year) | Less than $146,000 | $7,000 ($8,000 if you’re age 50 or older) |
| $146,000 to $161,000 | Reduced | |
| $161,000 or more | Not eligible | |
| Married filing separately (if you lived with your spouse at any time during the year) | Less than $10,000 | Reduced |
| $10,000 or more | Not eligible |
Cách Thức Thanh Toán Thuế Khi Chuyển Đổi Sang Roth IRA?
Thuế liên bang đối với việc chuyển đổi tài khoản hưu trí cá nhân Roth IRA sẽ được thu bởi Cục Thuế Tổng cục Thu nhập nội bộ (IRS) cùng với số thuế thu nhập bình thường khác bạn phải nộp trong tờ khai thuế cho năm chuyển đổi. Thu nhập bình thường phát sinh từ việc chuyển đổi sang Roth IRA có thể được bù đắp bởi các khoản lỗ và khấu trừ được báo cáo trong cùng tờ khai thuế.
Có Thể Rút Tiền Gốc Từ Chuyển Đổi Roth IRA Mà Không Bị Phạt Không?
Bạn có thể rút các khoản đóng góp trực tiếp mà bạn đã đóng vào Roth IRA bất cứ lúc nào, không phải chịu thuế và phạt. Tuy nhiên, bạn có thể phải trả thuế và phạt đối với các khoản thu nhập trong Roth IRA.
Có Thể Thực Hiện Nhiều Chuyển Đổi Roth Trong Một Năm Không?
Vào năm 2023, chính phủ liên bang cho phép bạn đóng góp trực tiếp $6,500, hoặc $7,500 nếu bạn đã đủ 50 tuổi trở lên, vào một tài khoản Roth IRA. Vào năm 2024, chính phủ liên bang cho phép bạn đóng góp trực tiếp $7,000, hoặc $8,000 nếu bạn đã đủ 50 tuổi trở lên.
Tuy nhiên, không có giới hạn về số tiền bạn có thể chuyển từ tiết kiệm chịu thuế trì hoãn sang tài khoản Roth IRA trong một năm. Chỉ cần đảm bảo bạn tính toán các hậu quả thuế trước khi chuyển đổi số tiền lớn.
Kết Luận
Chuyển đổi một tài khoản IRA truyền thống sang Roth IRA có thể là một động thái tốt, nhưng nếu tài khoản IRA truyền thống của bạn có cả số tiền trước thuế và sau thuế, thì các quy tắc thuế đặc biệt sẽ áp dụng.
Cục Thuế Tổng cục Thu nhập nội bộ (IRS) coi tất cả tài sản của IRA truyền thống của bạn như một nguồn trong công thức tính toán khi bạn chuyển đổi toàn bộ hoặc một phần bất kỳ trong các IRA đó sang Roth. Điều này bao gồm cả các loại IRA truyền thống, SEP và SIMPLE. Mỗi đô la được chuyển đổi sẽ được phân chia tỷ lệ giữa các khoản đóng góp có thể khấu trừ và không thể khấu trừ dựa trên tổng giá trị của tất cả các IRA truyền thống của bạn.
Bởi vì điều này, trước khi chuyển đổi sang Roth, bạn nên tính toán các khoản thuế cần nộp và đảm bảo bạn có đủ tiền để trả bất kỳ khoản thuế nào phát sinh.
