Cách Mà Trái Phiếu Doanh Nghiệp Bị Thuế Như Thế Nào?

Một trái phiếu doanh nghiệp bị thuế theo ba cách—đầu tiên là qua lãi suất kiếm được từ trái phiếu, sau đó là qua lợi nhuận hoặc thua lỗ từ việc bán sớm trái phiếu, và cuối cùng là qua chiết khấu phát hành ban đầu. Tổng số thuế phải nộp trên mỗi trong các thành phần này cộng lại sẽ bằng tổng số thuế phải nộp trên một trái phiếu doanh nghiệp.

Những Điều Quan Trọng Cần Nhớ

Lãi suất 

Lãi suất bạn kiếm được từ một trái phiếu doanh nghiệp phải chịu cả thuế thu nhập liên bang và thuế thu nhập bang. Đây là những khoản thuế thông thường phải nộp đối với một trái phiếu doanh nghiệp truyền thống. Các khoản thanh toán lãi suất thường được biết đến cả về số tiền thanh toán cũng như thời điểm thanh toán, cho phép chủ sở hữu trái phiếu tính toán chính xác số tiền thuế mà anh ta sẽ phải nộp cho lãi suất.

Lợi nhuận từ Bán 

Các khoản thuế phải nộp trên lợi nhuận hoặc thua lỗ từ vốn là ít truyền thống hơn so với khoản thuế phải nộp trên lãi suất vì một nhà đầu tư chỉ có thể nhận lợi nhuận từ vốn từ một trái phiếu doanh nghiệp nếu anh ta bán trái phiếu trước khi nó đáo hạn. Nếu một nhà đầu tư quyết định bán trái phiếu để có lợi trước khi nó đáo hạn, số tiền mà nhà đầu tư nhận được cao hơn giá mua ban đầu được coi là lợi nhuận từ vốn và phải chịu thuế theo tỷ lệ thu nhập thường xuyên của nhà đầu tư. Nếu nhà đầu tư bán trái phiếu sau hơn một năm kể từ khi mua, nhưng nó chưa đáo hạn, anh ta sẽ phải chịu thuế theo tỷ lệ lợi nhuận từ vốn dài hạn.

Chiết Khấu Phát Hành 

Trong một số trường hợp, một trái phiếu được phát hành với giá thấp hơn đáng kể so với giá trị phát hành. Khi điều này xảy ra, chẳng hạn như việc mua một trái phiếu không cổ tức, sự khác biệt giữa giá trị phát hành và giá đề nghị ban đầu được gọi là chiết khấu phát hành ban đầu, và nó phải chịu thuế. Loại thuế này phức tạp, và một nhà đầu tư nên tham khảo ý kiến ​​chuyên gia thuế nếu anh ta đang xem xét mua một trái phiếu có chiết khấu phát hành ban đầu.

Trái Phiếu Doanh Nghiệp so với Các Loại Trái Phiếu Khác 

Mặc dù trái phiếu doanh nghiệp là hình thức đơn giản nhất của một trái phiếu và dễ dàng có sẵn, nhưng từ quan điểm thuế, chúng là loại trái phiếu ít thuận lợi nhất. Gần như mọi thứ về một trái phiếu doanh nghiệp đều bị thuế. Tuy nhiên, với điều đó, trái phiếu doanh nghiệp lại chi trả lãi suất cao nhất vì chúng mang lại rủi ro vỡ nợ cao nhất. 

Trong khi đó, Trái phiếu Chính phủ Mỹ, chẳng hạn như ghi chú và hối phiếu, bị thuế ở cấp liên bang nhưng không phải chịu thuế thu nhập cấp bang và địa phương. Trái phiếu Đô thị thường cung cấp lợi ích thuế tốt nhất so với tất cả các loại trái phiếu. Chúng được miễn thuế thu nhập liên bang, và nếu bạn mua chúng tại tiểu bang mà bạn đang sống thì chúng miễn thuế thu nhập cấp bang và địa phương. 

Trên một phương diện khác, có các trái phiếu không cổ tức có tác động thuế. Những trái phiếu này được bán với chiết khấu sâu so với các loại trái phiếu khác vì chúng không trả lãi suất hoặc phiếu lãi. Khi đáo hạn, nhà đầu tư được trả toàn bộ giá trị thực. Thế nhưng, IRS sẽ tính toán lãi suất hàng năm ngụ ý của trái phiếu và đánh thuế hàng năm cho bạn, mặc dù bạn không nhận được tiền cho đến khi đáo hạn.