Luật thuế gần đây đã mở rộng các lợi ích của các tài khoản đại học phổ biến này
Các kế hoạch 529 do các bang điều hành để giúp trả tiền học vấn luôn có lợi thế về thuế, nhưng các thay đổi gần đây trong luật thuế liên bang đã làm cho chúng trở nên hấp dẫn hơn đối với nhiều gia đình. Đây là những gì bạn cần biết để tận dụng đầy đủ các quy định mới nhất.
Những Điều Cần Lưu Ý
- Luật thuế liên bang được thông qua vào các năm 2017, 2019, 2020 và 2022 đã thêm vào một số lợi ích thuế mới cho các kế hoạch 529.
- Các kế hoạch 529 hiện có thể được sử dụng cho chi phí từ Mẫu giáo đến lớp 12, không chỉ dành cho đại học và các học vấn sau đại học khác.
- Các kế hoạch 529 cũng có thể được sử dụng để thanh toán một phần nợ sinh viên cũng như chi phí học nghề.
- Tài khoản 529 do ông bà chủ sở hữu cũng được dự kiến sẽ được miễn thuế theo các quy định sắp triển khai trong những năm tới.
- Lên đến $35,000 từ tài khoản 529 có thể được chuyển vào tài khoản nghỉ hưu cá nhân Roth IRA bắt đầu từ tháng 1 năm 2024.
Chương trình tiết kiệm 529 hiện có thể sử dụng cho Giáo dục Mẫu giáo - Lớp 12
Đạo luật Thuế và Việc làm Cắt giảm Thuế 2017 (TCJA) đã mang đến nhiều thay đổi đối với các kế hoạch tiết kiệm 529, loại phổ biến nhất trong số các kế hoạch 529; loại kế hoạch học phí trả trước khác, chỉ được cung cấp bởi một số tiểu bang ít ỏi. Đặc biệt, luật mới đã mở rộng các kế hoạch tiết kiệm 529 để bao gồm Giáo dục Mẫu giáo - Lớp 12.
Trước đây, các kế hoạch 529, còn được gọi là các chương trình học phí hợp lệ (QTPs), được dành riêng cho các chi phí giáo dục sau đại học. Những chi phí này bao gồm học phí và các khoản phí bắt buộc, chi phí ở và ăn uống, sách giáo khoa và các nhu yếu phẩm khác. Rút tiền để chi tiêu cho những chi phí hợp lệ này được miễn thuế và không bị phạt.
Theo Đạo luật TCJA, các bậc phụ huynh hiện có thể rút tiền từ tài khoản 529 một cách miễn thuế để thanh toán học phí tại các trường Mẫu giáo - Lớp 12. Tuy nhiên, các khoản rút tiền này bị giới hạn là 10,000 đô-la mỗi năm, trong khi các khoản rút tiền cho chi phí đại học có thể là bất kỳ số tiền nào cần thiết để chi phủ các chi phí hợp lệ. Mọi số tiền vượt quá giới hạn này sẽ chịu thuế.
Chương trình tiết kiệm 529 so với Tài khoản tiết kiệm Giáo dục Coverdell
The K–12 thay đổi làm cho các kế hoạch 529 tương tự như tài khoản tiết kiệm giáo dục Coverdell ít được sử dụng hơn. Các tài khoản này cho phép phụ huynh tiết kiệm tiền cho chi phí đại học và những chi phí liên quan đến giáo dục cấp tiểu học, trung học cơ sở hoặc phổ thông. Tuy nhiên, một điểm khác biệt lớn nằm ở mức đóng góp mà phụ huynh có thể đóng vào một 529 so với một Coverdell ESA.
Một tài khoản Coverdell giới hạn phụ huynh chỉ có thể tiết kiệm 2.000 đô la mỗi năm cho con hoặc người hưởng lợi đủ điều kiện khác cho đến khi người nhận đủ 18 tuổi.
Với kế hoạch 529, giới hạn đóng góp rất hào phóng. Quy tắc của Cục Thuế Thu Nhập Nội Bộ (IRS) cho phép phụ huynh đóng góp bao nhiêu vào một kế hoạch cần thiết để trả chi phí giáo dục hợp lệ của người hưởng lợi. Kế hoạch cũng đặt mức giới hạn về việc tài khoản có thể phát triển lớn—hiện nay từ khoảng 235.000 đô la đến hơn 575.000 đô la, tùy thuộc vào tiểu bang.
Một nhược điểm khác của Coverdell ESA là không phải ai cũng có thể đóng góp vào. Cho năm 2022, chỉ những người nộp đơn độc thân có thu nhập được điều chỉnh sổ thu nhập tổng thể (MAGI) dưới 110.000 đô la và các cặp vợ chồng có thu nhập dưới 220.000 đô la mới được phép. Không có hạn chế thu nhập như vậy đối với các kế hoạch 529. Và cuối cùng, các đóng góp Coverdell không được miễn thuế, trong khi các đóng góp 529 kiếm được miễn thuế hoặc giảm thuế của tiểu bang ở hầu hết các tiểu bang.
Chuyển Quỹ Kế Hoạch 529 sang Tài Khoản ABLE
Đạo luật thuế 2017 cũng cho phép chủ tài khoản chuyển tài sản 529 vào tài khoản Achieving a Better Life Experience (ABLE) cho cùng người hưởng lợi hoặc thành viên trong gia đình khác, miễn là không vượt quá giới hạn đặt tiền hàng năm vào tài khoản ABLE (17.000 đô la vào năm 2023). Những tài khoản có lợi thuế này có thể được sử dụng bởi những người khuyết tật mà không ảnh hưởng đến quyền lợi của họ đối với một số lợi ích nhất định như Medicaid.
Trả Học Bổng Với Kế Hoạch 529
Đạo luật SECURE 2019 về Chế độ Hưu Trí Cộng Đồng Mọi Người Đều Có (SECURE), mặc dù chủ yếu tập trung vào hưu trí, cũng đã thay đổi một số quy định quan trọng về 529.
Một điểm là, tiền từ kế hoạch 529 hiện có thể được sử dụng để thanh toán một phần nợ học vụ cho người hưởng lợi của tài khoản hoặc các anh chị em của họ, lên đến một mức tối đa trong suốt đời là 10.000 đô la mỗi cá nhân. Trước đây, nợ sinh viên không được tính là chi phí hợp lệ.
Tiền từ kế hoạch 529 hiện có thể được sử dụng để trả một phần nợ học vụ cho cả người hưởng lợi của tài khoản và các anh chị em của họ.
Sử dụng Kế Hoạch 529 Cho Chi Phí Đào Tạo Thực Tế
Trong một thay đổi quan trọng khác vào năm 2019, tiền từ kế hoạch 529 hiện có thể được sử dụng để thanh toán các khoản phí, sách, vật tư và thiết bị cần thiết để tham gia vào một chương trình thực tập đã được đăng ký và chứng nhận với Bộ trưởng Lao động Hoa Kỳ.
Sắp Tới: Một Lợi Ích Mới Cho Ông Bà
Đạo luật Cấp Quốc Gia Kết Hợp (CAA) năm 2021, thông qua năm 2020, bao gồm một điều khoản gọi là Đạo luật Đơn Giản Hóa FAFSA nhằm tối ưu hóa Đơn Đăng Ký Hỗ Trợ Sinh Viên Liên Bang Miễn Phí (FAFSA). Đó là mẫu đơn mà hầu hết các trường đại học, tiểu bang và các nhà cung cấp học bổng khác sử dụng để xác định gói hỗ trợ tài chính của sinh viên. Đạo luật đơn giản hóa ban đầu được lên kế hoạch để có hiệu lực vào ngày 1 tháng 7 năm 2023.
Theo các quy định cũ, các khoản phân phối từ kế hoạch 529 do ông bà sở hữu được coi là thu nhập không chịu thuế đối với sinh viên và phải được báo cáo trên FAFSA. Thu nhập này có thể làm giảm khả năng hưởng trợ cấp tài chính cho sinh viên.
Theo các quy định mới, FAFSA sẽ không còn hỏi về các phân phối như vậy nữa. FAFSA đơn giản hóa mới và các quy định đi kèm được lên kế hoạch để có hiệu lực vào ngày 1 tháng 10 năm 2023, áp dụng cho năm học 2024–2025. Tuy nhiên, thời điểm này đã được thay đổi thành tháng 12 năm 2023.
Chuyển Quỹ 529 sang Roth IRA—Sắp Đến Năm 2024
Đạo luật SECURE 2.0 năm 2022 đã được ký vào luật vào tháng 12 năm 2022. Bên cạnh các thay đổi tài khoản hưu trí khác, luật này giới thiệu một cách sử dụng khác cho các quỹ 529 thặng dư: hưu trí. Khi luật có hiệu lực vào tháng 1 năm 2024, có thể chuyển tối đa 35.000 đô la trong suốt đời vào tài khoản hưu trí cá nhân Roth (Roth IRA) dưới tên của người hưởng lợi của kế hoạch 529.
Tất nhiên, có một vài lưu ý:
- Tài khoản phải đã mở trong ít nhất 15 năm.
- Tiền phải được chuyển theo giới hạn đóng góp hàng năm của Roth IRA.
Điều này có nghĩa là chủ sở hữu tài khoản không thể góp một lần số tiền lớn là 35.000 USD; thay vào đó, họ sẽ phải mất vài năm để đóng góp tổng số tiền đó. Tuy nhiên, điều khoản mới cung cấp cơ hội để đóng góp vào IRA Roth cho con bạn ngay cả khi trẻ đó không có việc làm, điều này làm khó khăn cho nhiều người trẻ.
Những Điều Chưa Thay Đổi
Ngoài những thay đổi gần đây đó, các kế hoạch 529 vẫn giữ lại tất cả các lợi ích thuế trước đó (và các khoản phạt tiềm năng). Tóm lại:
- Khuyến mãi và khấu trừ thuế của tiểu bang: Hơn 30 tiểu bang cung cấp khấu trừ thuế tiểu bang hoặc khuyến mãi thuế nếu bạn sống ở tiểu bang đó và đóng góp vào một trong các kế hoạch 529 của tiểu bang đó. Chín tiểu bang - Arizona, Arkansas, Kansas, Maine, Minnesota, Missouri, Montana, Ohio và Pennsylvania - thậm chí sẽ giảm thuế cho bạn nếu bạn đầu tư vào kế hoạch của một tiểu bang khác. Bạn có thể tìm thông tin về các khoản khấu trừ thuế của tiểu bang của bạn trên trang web Mạng lưới Kế hoạch Tiết kiệm Đại học, liên kết với Hội các Thủ quỹ Tiểu bang Quốc gia.
- Không có khấu trừ thuế hoặc khuyến mãi thuế liên bang: Không giống như hầu hết các tiểu bang, chính phủ liên bang không cung cấp khấu trừ thuế thu nhập hoặc khuyến mãi cho các đóng góp vào 529.
- Tăng trưởng trì hoãn thuế: Tiền trong tài khoản 529 của bạn sẽ phát triển và tăng trưởng được trì hoãn thuế, trên cả cấp tiểu bang và liên bang, cho đến khi bạn rút nó.
- Rút tiền miễn thuế: Bất kỳ khoản rút nào bạn thực hiện sẽ được miễn thuế thu nhập tiểu bang và liên bang nếu bạn sử dụng chúng cho các chi phí giáo dục hợp lệ. Trong trường hợp các kế hoạch tiết kiệm 529, điều đó bao gồm học phí, phòng ở và bảng phí khác. Các kế hoạch học phí trả trước giới hạn chỉ dành cho học phí đại học.
- Thuế trên các rút tiền không hợp lệ: Nếu bạn rút tiền cho mục đích khác ngoài các chi phí giáo dục hợp lệ, bạn sẽ phải nộp thuế thu nhập trên phần đại diện cho lợi nhuận đầu tư của bạn nhưng không phải trên các đóng góp của bạn. Bạn cũng sẽ phải nộp một khoản phạt thuế 10% trong hầu hết các trường hợp.
- Thay đổi người hưởng lợi: Bạn có thể thay đổi người hưởng lợi trong kế hoạch 529 sang một thành viên trong gia đình khác mà không phải chịu thuế.
- Ảnh hưởng thuế tặng liên bang: Không có giới hạn về số tiền bạn có thể đóng góp vào kế hoạch 529 mỗi năm, nhưng bất kỳ đóng góp nào vượt quá 17.000 USD có thể kích hoạt thuế tặng liên bang. Ví dụ, nếu bạn có ba đứa trẻ với ba kế hoạch tiết kiệm 529, bạn có thể tặng cho mỗi người 17.000 USD mà không phải nộp thuế tặng. Cặp vợ chồng kết hôn nộp thuế chung có thể gấp đôi số tiền đó cho mỗi đứa trẻ. Ông bà và các thành viên trong gia đình khác cũng có thể đóng góp cùng số tiền đó. Để đóng góp nhiều hơn mà không kích hoạt thuế tặng, bạn cũng có thể đặt trước kế hoạch 529 bằng cách đóng góp đến năm năm tương đương số tiền đóng góp ($85.000) ngay lập tức nếu bạn có khả năng. Bạn sẽ không thể thêm đóng góp nào vào kế hoạch cho đến khi đã qua năm năm, nhưng tiền sẽ có thêm thời gian để hưởng lợi từ lãi kép, có thể phát triển nhanh hơn.
Đóng Góp Kế Hoạch Tiết Kiệm Đại Học 529 Có Được Miễn Thuế Không?
Hầu hết các tiểu bang cung cấp khoản khấu trừ hoặc khuyến mãi thuế cho các đóng góp vào một trong các kế hoạch 529 của tiểu bang của họ, và một số tiểu bang cung cấp khoản khấu trừ cho các đóng góp vào bất kỳ kế hoạch nào của các tiểu bang khác. Chính phủ liên bang không cung cấp khoản khấu trừ thuế cho các đóng góp vào 529, mặc dù các rút tiền được miễn thuế miễn là chúng được sử dụng cho các chi phí giáo dục hợp lệ.
Tôi Có Phải Trả Thuế Khi Rút Tiền từ Kế Hoạch Tiết Kiệm Đại Học 529 Không?
Miễn là các khoản rút tiền từ kế hoạch 529 được sử dụng cho các chi phí giáo dục hợp lệ, chúng sẽ miễn thuế. Ngoài các trường đại học và đại học, bây giờ bao gồm giáo dục K-12, trường nghề, và các chương trình học nghề được phê duyệt, cũng như lên đến 10.000 USD cho khoản vay sinh viên. Lưu ý rằng các khoản rút tiền miễn thuế cho chi phí K-12 được giới hạn tối đa là 10.000 USD mỗi năm.
Tiền Trong Kế Hoạch 529 Của Tôi Sẽ Xảy Ra Như Thế Nào Nếu Con Tôi Không Đi Đại Học?
Bạn có thể rút tiền, nhưng ít nhất một phần sẽ phải chịu thuế và có thể bị phạt. Bạn cũng có thể để lại tiền trong tài khoản trong trường hợp con bạn thay đổi ý định và quyết định đi đại học hoặc trường nghề sau này. Một lựa chọn thứ ba là thay đổi người hưởng lợi của tài khoản sang một thành viên trong gia đình khác, như một đứa trẻ khác, một cháu trai hoặc cháu gái, một anh chị em họ đầu tiên, hoặc thậm chí là bạn hoặc vợ/chồng của bạn. Nếu tài khoản đã mở ít nhất 15 năm, bạn cũng có tùy chọn để đóng góp vào IRA Roth cho người hưởng lợi của tài khoản.
Điểm Mấu Chốt
Việc tiết kiệm để chuẩn bị cho việc đi đại học là một thách thức, nhưng các kế hoạch 529 cung cấp một cách giảm thuế để bù đắp chi phí giáo dục trong tương lai.
Mặc dù các tài khoản luôn hấp dẫn, nhưng với các luật pháp gần đây, tính linh hoạt của chúng đã tăng lên nhiều lần, vì vậy hiện nay rủi ro đầu tư thấp hơn đáng kể, ngay cả khi con bạn không đi học đại học.
Khám phá cách bạn có thể sử dụng và hưởng lợi từ kế hoạch 529, và bắt đầu đầu tư ngay càng sớm càng tốt để thu hoạch những lợi ích lâu dài từ lãi kép.