Cách thiết lập một SEP IRA

Hướng dẫn này dành cho chủ doanh nghiệp nhỏ sẽ giúp thiết lập và vận hành các kế hoạch tiết kiệm hưu phổ biến này

Nếu bạn muốn thiết lập một kế hoạch tiết kiệm hưu cho doanh nghiệp của mình, bạn có thể cân nhắc thiết lập Một Nền Tảng Hưu Trí Đơn Giản Cho Nhân Viên (SEP). Để bắt đầu, SEPs có thời hạn thiết lập linh hoạt hơn so với kế hoạch đủ điều kiện - những kế hoạch này phải được thiết lập vào cuối năm kế hoạch của công ty của bạn (ngày 31 tháng 12 đối với các kế hoạch duy trì theo lịch dương lịch). Ngược lại, SEP có thể được thiết lập vào hạn cuối nộp thuế của doanh nghiệp, bao gồm cả các gia hạn.

Các kế hoạch SEP cũng cung cấp một số tính năng hấp dẫn khác mà chúng tôi sẽ xem xét ở đây, cùng với những yếu tố khác để cân nhắc trước khi chọn SEP cho doanh nghiệp của bạn.

Những điểm chính cần nhớ

Là gì là Một Kế Hoạch Hưu Trí Đơn Giản Cho Nhân Viên (SEP)?

Một SEP là một kế hoạch hưu trí dựa trên tài khoản hưu trí cá nhân (IRA) mà chủ doanh nghiệp có thể đóng góp trước thuế cho cả họ và nhân viên đủ điều kiện của họ. Nó rất phù hợp cho người tự làm, freelancer và chủ doanh nghiệp nhỏ vì nó dễ thiết lập và quản lý.

Bất kỳ chủ doanh nghiệp nào có một hoặc nhiều nhân viên, hoặc bất kỳ ai có thu nhập từ làm thêm, đều có thể mở một SEP IRA. Khác với các kế hoạch đủ điều kiện, SEP không yêu cầu kiểm tra không phân biệt đối xử hoặc nộp các báo cáo 5500. Việc thành lập SEP IRA có thể đơn giản như điền vào Mẫu IRS 5305-SEP và cung cấp một bản sao cho nhân viên.

Người lao động chịu trách nhiệm thành lập IRA của họ để nhận các đóng góp từ người sử dụng lao động (nhân viên không đóng góp SEP, nhưng nếu SEP IRA cho phép, họ có thể đóng góp thường xuyên vào tài khoản IRA của họ, đến giới hạn hằng năm tối đa). Các tài khoản SEP IRA tuân theo cùng các quy định đầu tư, phân phối và chuyển quyền như các IRA truyền thống. Tuy nhiên, một nhà tuyển dụng thành lập SEP không có trách nhiệm hỗ trợ với việc đầu tư các đóng góp kế hoạch. Các cá nhân tham gia có thể lựa chọn nhà cung cấp IRA của họ và chỉ đạo các đầu tư của họ.

Giống như nhiều kế hoạch của nhà tuyển dụng khác, một nhà tuyển dụng có đến thời hạn nộp thuế của doanh nghiệp, bao gồm cả các gia hạn, để quỹ quản lý SEP.

Đạo luật SECURE và Doanh nghiệp nhỏ

Vào tháng 12 năm 2019, Tổng thống Donald Trump cũ đã ký Đạo luật Đặt mọi cộng đồng sẵn sàng cho Nâng cao Nghỉ hưu (SECURE), nhằm cải thiện an ninh nghỉ hưu cho nhiều người Mỹ.

Theo Đạo luật này, các nhà tuyển dụng doanh nghiệp nhỏ sẽ nhận được khoản khấu trừ thuế khi tự động đưa nhân viên vào các kế hoạch nghỉ hưu của họ. Dưới Đạo luật SECURE, các nhà tuyển dụng nhỏ sẽ được một khoản khấu trừ thuế để bù đắp chi phí bắt đầu kế hoạch 401(k) hoặc kế hoạch SIMPLE IRA với tự động đăng ký ngoài khoản khấu trừ khởi đầu mà họ đã nhận được.

Dự luật cũng mở rộng quyền truy cập vào các kế hoạch cho nhiều nhà tuyển dụng cho doanh nghiệp nhỏ vì các nhà tuyển dụng không còn phải chia sẻ 'đặc điểm chung,' như là cùng trong cùng một ngành. Ngoài ra, các kế hoạch nghỉ hưu do nhà tài trợ cung cấp sẽ có sẵn cho nhân viên làm việc bán thời gian sau một năm đầy đủ với 1.000 giờ làm việc hoặc ba năm liên tiếp với ít nhất 500 giờ làm việc.

Giới hạn đóng góp

SEP IRA có giới hạn đóng góp cao hấp dẫn. Các nhà tuyển dụng có thể đóng góp lên đến 25% của mức lương hàng năm gộp của mỗi nhân viên hợp lệ và lên đến 20% của tổng thu nhập từ doanh nghiệp tự kinh doanh được điều chỉnh nếu tự kinh doanh, miễn là các đóng góp không vượt quá 66.000 USD cho năm 2023 (61.000 USD cho năm 2022). Các đóng góp của nhà tuyển dụng phải dựa trên 330.000 USD đầu tiên của lương trong năm 2023 (305.000 USD cho năm 2022) và được điều chỉnh hàng năm.

Mỗi năm, một nhà tuyển dụng có thể quyết định liệu có đóng góp vào SEP hay không, điều này có thể là một lợi thế cho một doanh nghiệp mới chưa thiết lập xu hướng trong doanh thu hàng năm của mình. Nhờ tính linh hoạt này, một nhà tuyển dụng có thể quyết định bỏ qua đóng góp SEP trong những năm lợi nhuận thấp hơn dự kiến. Tuy nhiên, khi có các đóng góp SEP, chúng phải dựa trên cùng tỷ lệ phần trăm của lương cho tất cả nhân viên được bảo hiểm.

Ngoài ra, tất cả các thành viên tham gia kế hoạch làm việc cho doanh nghiệp trong năm mà các đóng góp được thực hiện phải nhận được các đóng góp SEP ngay cả khi họ nghỉ việc hoặc qua đời trước khi các đóng góp được thực hiện.

Nhân viên không đủ điều kiện

Một số nhóm nhân viên cụ thể có thể bị loại khỏi việc tham gia vào SEP trong năm, bao gồm những người:

• Được bảo hiểm theo thỏa thuận đàm phán tập thể (các nhân viên có công đoàn)
• Dưới 21 tuổi
• Thu nhập dưới 750 USD (được điều chỉnh cho lạm phát) trong năm
• Làm việc ít hơn ba trong số năm trước đó
• Không phải là người nước ngoài cư trú không có thu nhập tại Hoa Kỳ

Cách thức hoạt động của SEP

Ví dụ như sau: Dưới SEP IRA của ABC Inc., một cá nhân phải làm việc ba trong số năm trước đó để được hưởng đóng góp SEP cho năm đó. Jane làm việc cho ABC Inc. theo hình thức bán thời gian vào các năm 2019, 2020, 2021 và 2022.

Giả sử Jane đáp ứng các yêu cầu điều kiện khác, cô ấy có đủ điều kiện để nhận được đóng góp cho năm 2024 vì cô đã làm việc ít nhất ba trong số năm trước 2024. Đối với SEP IRA, một năm dịch vụ có thể là bất kỳ khoảng thời gian nào, điều này có nghĩa là một nhân viên làm việc một tuần trong một năm được tính là đã hoàn thành một năm dịch vụ.

Khấu trừ các đóng góp SEP

Loại hình doanh nghiệp xác định loại biểu mẫu mà nhà tuyển dụng sử dụng để khai báo khấu trừ cho các đóng góp SEP.

• Một chủ doanh nghiệp tự kinh doanh khai báo đóng góp SEP cho chính họ trên IRS Form 1040. Tuy nhiên, các đóng góp SEP thay mặt cho nhân viên theo pháp luật chung (Thuật ngữ của IRS cho một nhân viên, không phải là một thầu độc lập) được khai báo trên Lịch C.
• Các đối tác trong một công ty đối tác khai báo các khoản khấu trừ cho đóng góp SEP cá nhân của họ trên IRS Form 1040. Đối với các đóng góp thay mặt cho nhân viên theo pháp luật chung, công ty đối tác khai báo khấu trừ trên IRS Form 1065.
• Đối với một hợp danh S, tất cả các đóng góp SEP được khai báo trên IRS Form 1120-S.
• Đối với một công ty C, tất cả các đóng góp SEP được khai báo trên IRS Form 1120.

Nên tham khảo với chuyên gia thuế của bạn để đảm bảo các biểu mẫu phù hợp được nộp để báo cáo và khai báo khấu trừ cho các đóng góp SEP.

Khấu trừ Chi phí Kế hoạch

Một chủ doanh nghiệp có thể được hưởng một khoản khấu trừ thuế cho các chi phí phát sinh khi thiết lập một SEP và cũng có thể khai báo chi phí kế hoạch, bao gồm các đóng góp được thực hiện vào kế hoạch.

Yêu cầu Báo cáo

Đối với nhà tuyển dụng, báo cáo thuế giới hạn chỉ là báo cáo các đóng góp SEP trên tờ khai thuế của doanh nghiệp. Đối với các cá nhân tham gia, người giám hộ hoặc người quản lý IRA báo cáo các đóng góp SEP IRA trên IRS và các phân phối trên IRS Form 1099-R.

Nhà tuyển dụng và nhân viên cần nhớ rằng các người giám hộ báo cáo các đóng góp vào năm mà họ nhận được. Ví dụ, nếu ABC Inc. thực hiện các đóng góp SEP của họ cho năm 2023 vào tháng 5 năm 2024, Form 5498 có thể không tương ứng với số tiền mà nhà tuyển dụng báo cáo cho năm 2023. Do đó, nhà tuyển dụng nên duy trì hồ sơ để theo dõi các đóng góp SEP.

Nhược điểm của SEP IRA

Từ quan điểm của nhà tuyển dụng, có những nhược điểm rõ rệt của SEP IRAs.

Quyền lợi Vested Ngay Lập Tức

Để giảm thiểu sự thay đổi nhân viên và chi phí liên quan đến đào tạo nhân viên mới, một số nhà tuyển dụng muốn nhân viên của họ phải làm việc trong vài năm trước khi được chia sẻ các đóng góp của nhà tuyển dụng. Tuy nhiên, đối với SEP IRA, các đóng góp được ngay lập tức 100% vested, có nghĩa là việc vested trong tương lai không phải là một công cụ để giảm thiểu sự thay đổi nhân viên. Ngay khi được gửi, các đóng góp thuộc sở hữu của nhân viên.

Không Cho Phép Vay Vốn

Khác với các kế hoạch đủ điều kiện - dưới đó các thành viên, bao gồm cả chủ doanh nghiệp, có thể vay tối đa 50% hoặc 50,000 USD của số dư vested của họ - SEP, giống như tất cả các kế hoạch dựa trên IRA, không có tính năng này.

Yêu Cầu Đủ Điều Kiện Của Nhân Viên

Đối với một SEP IRA, một năm phục vụ là bất kỳ thời gian nào, ngắn đến đâu. Điều này có thể dẫn đến việc tăng chi phí liên quan đến việc tài trợ kế hoạch, điều này có thể là một nhược điểm, đặc biệt là đối với các doanh nghiệp thuê nhân viên làm việc bán thời gian hoặc mùa.

Tóm Lại

Như nhiều chủ doanh nghiệp nhỏ, bạn có thể thích sự đơn giản và việc quản lý chi phí thấp của SEP IRA. Mặc dù việc thiết lập SEP có thể tiện lợi, bạn nên tham khảo chuyên gia thuế để đảm bảo rằng kế hoạch bạn chọn phù hợp với hồ sơ kinh doanh của bạn. Nếu bạn thích một kế hoạch đủ điều kiện hơn là SEP IRA, nhưng bạn đã bỏ lỡ thời hạn để thành lập kế hoạch đủ điều kiện, bạn có thể tài trợ SEP và sau đó chuyển số dư sang kế hoạch đủ điều kiện bạn thiết lập sau này.