Cách tính thuế thu nhập cá nhân hiệu quả

Cách tính thuế thu nhập cá nhân theo quy định mới nhất năm 2017 và cách tính thuế cùng các khoản thu nhập được miễn thuế thu nhập cá nhân năm 2017 dựa trên các điều lệ của thuế thu nhập cá nhân số 26/2012/QH13, thông tư 111/2013/TT-BTC và thông tư 92/TT-BTC.

1. Phương pháp tính thuế TNCN cho những người cư trú từ 3 tháng trở lên:

Bí quyết tính thuế thu nhập cá nhân theo công thức đặc biệt:

+ Thuế TNCN phải đóng = Thu nhập áp dụng thuế x Thuế suất

Trong trường hợp này:

+ Thu nhập chịu thuế được tính theo công thức:

Thu nhập tính thuế = Thu nhập chịu thuế - Các khoản giảm trừ

+ Thu nhập chịu thuế tính theo phương pháp:

Thu nhập chịu thuế = Tổng thu nhập - Các khoản được miễn thuế.

A. Tổng thu nhập

Tổng thu nhập bao gồm tất cả số tiền chịu thuế được khấu trừ từ tiền công hoặc lương và các khoản thu nhập chịu thuế liên quan đến tiền công, lương mà doanh nghiệp đã thanh toán cho cá nhân.

B. Các khoản được miễn thuế

Theo quy định của Bộ Tài Chính, các khoản thu nhập được miễn thuế được mô tả cụ thể như sau:

+ Phụ cấp tiền ăn, trưa, giữa ca: Số tiền tiêu thụ cho ăn không vượt quá 730.000 đồng/tháng. Trong trường hợp doanh nghiệp tự tổ chức ăn trưa cho nhân viên, toàn bộ số tiền thu nhập này được miễn thuế hoàn toàn.

+ Khoản chi tiền văn phòng phẩm, điện thoại, trang phục: Số tiền được miễn thuế phụ thuộc vào thu nhập chịu thuế doanh nghiệp và được xác định cụ thể như sau:

- Về phí công tác và điện thoại: Hiện chưa có mức quy định cụ thể, do đó, khi kê khai thuế, doanh nghiệp cần mô tả rõ điều kiện và mức hưởng theo quy định của mình.

- Đối với chi phí trang phục: Luật thuế quy định rõ ràng rằng chi phí bằng tiền mặt không vượt quá 5 triệu đồng/năm, còn chi phí bằng hiện vật sẽ được miễn thuế toàn bộ.

+ Hỗ trợ tiền thuê nhà:

Công ty thanh toán tiền hỗ trợ thuê nhà và các dịch vụ điện nước sẽ được tính vào thu nhập chịu thuế, không được vượt quá 15% tổng thu nhập chịu thuế phát sinh.

+ Tiền làm thêm giờ, tăng ca:

Theo quy định, tiền làm thêm ban đêm, tăng ca sẽ được thanh toán cao hơn so với tiền làm việc trong giờ hành chính ban ngày. Số tiền chênh lệch từ làm thêm giờ là khoản thu nhập được miễn thuế.

+ Tiền hỗ trợ vui vẻ cho bản thân và gia đình của người lao động:

Khoản hỗ trợ cho đám cưới sẽ được quy định theo nguyên tắc tổng quát của doanh nghiệp, mức hỗ trợ cần phải tuân theo quy định về thu nhập chịu thuế doanh nghiệp. Tổng hỗ trợ phúc lợi không được vượt quá một tháng lương.

C. Các khoản giảm trừ

+ Đối với bản thân, mức giảm trừ là 9 triệu đồng/tháng

+ Đối với người phụ thuộc, mức giảm trừ là 3.6 triệu/tháng

+ Các loại bảo hiểm bắt buộc như bảo hiểm xã hội, y tế, thất nghiệp.

+ Các đóng góp cho các hoạt động từ thiện, khuyến học...

2. Đối với việc tính thuế TNCN cho lao động cư trú dưới 3 tháng

+ Đối với những cá nhân không ký hợp đồng lao động hoặc ký hợp đồng có thời hạn dưới 3 tháng, nếu thu nhập từ 2 triệu đồng trở lên, sẽ có 10% thuế được khấu trừ.

+ Trong trường hợp cá nhân chỉ có thu nhập ở mức phải khấu trừ thuế như đã nêu trên, nhưng ước tính tổng thu nhập chịu thuế sau khi khấu trừ gia cảnh không đạt đến mức phải nộp thuế thu nhập, cá nhân có thể cam kết gửi tổ chức thu nhập tạm thời để tránh khấu trừ thuế cá nhân. Tổ chức đó sẽ không thực hiện khấu trừ thuế, và cá nhân cam kết phải chịu trách nhiệm về cam kết của mình.

3. Cách tính thuế cho cá nhân không cư trú

Thuế thu nhập cá nhân phải nộp = Thu nhập chịu thuế x 20%

Để kiểm tra Mã số thuế cá nhân, mỗi người có thể tra cứu trực tuyến trên trang web của Tổng Cục thuế Việt Nam. Việc tra cứu Mã số thuế online này giúp tiết kiệm thời gian và tăng độ chính xác.

Để giảm thời gian kê khai thuế cho cá nhân hoặc doanh nghiệp, phần mềm HTKK của Tổng Cục Thuế cung cấp đầy đủ chức năng cần thiết để giúp cá nhân và doanh nghiệp kê khai thuế một cách dễ dàng. Chỉ cần tải và cài đặt HTKK, sau đó nhập mã số thuế đã được kiểm tra như trên.

Đây là thông tin cơ bản về cách tính thuế thu nhập cá nhân theo quy định pháp luật. Hy vọng rằng thông tin này sẽ giúp bạn đọc hiểu rõ hơn về cách tính thuế thu nhập cá nhân và giúp bạn thực hiện quy trình kê khai một cách chính xác theo quy định pháp luật hiện hành.