Buzz
Trong thời điểm hiện tại, hệ thống thuế liên tục được cải tiến, việc hiểu và áp dụng cách tính thuế thu nhập cá nhân trực tuyến mới nhất năm 2024 là vô cùng quan trọng đối với mỗi người dân. Trong bài viết này, chúng ta sẽ đi sâu vào tìm hiểu cách tính thuế thu nhập cá nhân TNCN mới nhất năm 2024.
Thuế thu nhập cá nhân là gì?
Trước khi cùng nhau tìm hiểu cách tính thuế thu nhập cá nhân, chúng ta cần làm rõ khái niệm thuế thu nhập cá nhân là gì. Tức là, thuế thu nhập cá nhân (TNCN) là phần tiền mà người có thu nhập phải nộp cho ngân sách nhà nước từ một phần của thu nhập của mình. Điều này bao gồm một phần tiền lương mà người lao động nhận được từ công việc hàng tháng cũng như từ các nguồn thu khác như lãi suất, thưởng, hoặc lợi nhuận từ tài sản đầu tư.
Mục tiêu của thuế thu nhập cá nhân không chỉ là thu thu nhập từ những người có thu nhập cao mà còn là để phản ánh sự công bằng xã hội. Hệ thống thuế này không áp dụng thuế đối với những người có thu nhập thấp, tạo ra sự công bằng trong xã hội. Tiền thuế thu nhập cá nhân đóng góp vào ngân sách nhà nước để thực hiện các dự án công cộng, hỗ trợ các chương trình xã hội và phát triển cơ sở hạ tầng, nhằm giảm bớt khoảng cách chênh lệch giữa các tầng lớp trong xã hội.
Đối tượng phải nộp thuế thu nhập cá nhân
Theo quy định của Điều 2 Luật Thuế Thu Nhập Cá Nhân, được ban hành và điều chỉnh vào năm 2012. Có hai nhóm đối tượng chính phải chịu trách nhiệm nộp thuế thu nhập cá nhân.
- Đối tượng thứ nhất: là cá nhân cư trú, bao gồm những người lao động có nhà ở hoặc thuê nhà ở thường xuyên tại Việt Nam. Và có thời gian thuê nhà trên 183 ngày trong năm mà người đó tính thuế hoặc có nơi ở thường xuyên tại Việt Nam từ 183 ngày trở lên trong một năm hoặc 12 tháng tính từ khi bắt đầu ở tại Việt Nam.
- Đối tượng thứ hai: là những cá nhân không cư trú, thường là những người ngoại quốc đến Việt Nam sống và làm việc. Cả hai nhóm đối tượng này đều phải tuân thủ các quy định về nộp thuế TNCN theo quy định của pháp luật.
Bảng mức thuế thu nhập cá nhân
Để giúp bạn hiểu rõ hơn và thực hiện việc tính thuế TNCN. Dưới đây, Mytour sẽ cung cấp bảng mức thuế thu nhập cá nhân:
| Bậc thuế | Phần thu nhập tính thuế/năm (triệu đồng) | Phần thu nhập tính thuế/tháng (triệu đồng) | Thuế suất |
| 1 | Tới 60 | Tới 5 | 5% |
| 2 | Hơn 60 đến 120 | Hơn 5 đến 10 | 10% |
| 3
|
Hơn 120 đến 216 | Hơn 10 đến 18 | 15% |
| 4 | Hơn 216 đến 384 | Hơn 18 đến 32 | 20% |
| 5 | Hơn 384 đến 624 | Hơn 32 đến 52 | 25% |
| 6 | Hơn 624 đến 960 | Hơn 52 đến 80 | 30% |
| 7 | Hơn 960 | Hơn 80 | 35% |
Phương pháp tính thuế thu nhập cá nhân
Dưới đây, Mytour sẽ hướng dẫn bạn cách tính thuế thu nhập cá nhân mới nhất năm 2024. Điều này sẽ cung cấp cho bạn cái nhìn tổng quan và thông tin cần thiết để thực hiện việc tính thuế một cách đơn giản và nhanh chóng nhất.
Đối với cá nhân cư trú
Khi sử dụng phương pháp tính thuế thu nhập cá nhân mới nhất cho cá nhân cư trú có hợp đồng lao động trên 03 tháng, chúng ta có thể dựa vào ba công thức sau:
- Thủ tục tính thuế TNCN cần phải nộp = Thu nhập chịu thuế x Thuế suất.
- Công thức tính Thu nhập chịu thuế = Thu nhập phải chịu thuế – các khoản giảm trừ.
- Phương trình tính Thu nhập phải chịu thuế = Tổng số tiền lương nhận được – Các khoản được miễn thuế.
Sử dụng các công thức này, bạn có thể tính được thuế TNCN như sau:
Bước 1: Đầu tiên, hãy tính tổng số tiền bạn nhận được từ tiền lương và tiền công trong một tháng.
Bước 2: Xác định các khoản được miễn thuế. Cụ thể, các khoản thu nhập được miễn thuế bao gồm:
- Tiền lương từ việc làm thêm giờ sau giờ hành chính, làm việc vào ban đêm và nhận mức lương cao hơn so với giờ hành chính.
- Thu nhập của công dân Việt Nam làm việc tại các hãng tàu vận tải quốc tế của Việt Nam hoặc tàu ở nước ngoài.
Bước 3: Tiến hành tính toán thu nhập cần nộp thuế TNCN theo công thức thứ ba đã được đề cập ở trên.
Bước 4: Sau đó, xác định các khoản tiền được giảm trừ, bao gồm:
- Có thể được giảm trừ các khoản phụ thuộc gia đình.
- Các khoản đóng tiền tự nguyện như bảo hiểm, từ thiện, khuyến học, quỹ nhân đạo và hưu trí.
Bước 5: Tính thu nhập để tính thuế như đã mô tả ở mục “Công thức để tính Thu nhập chịu thuế” được đề cập ở trên.
Tuy nhiên, nếu bạn không ký kết hợp đồng lao động hoặc ký kết hợp đồng lao động có thời hạn dưới 03 tháng, thì công thức tính thuế thu nhập cá nhân sẽ như sau:
Theo điểm i khoản 1 Điều 25 của Thông tư 111/2013/TT-BTC, một cá nhân cư trú, nếu ký kết hợp đồng lao động dưới 03 tháng hoặc không có hợp đồng lao động và có thu nhập dưới 2.000.000 đồng/tháng, sẽ không phải chịu thuế với mức 10%. Trong trường hợp thu nhập trên 2.000.000 đồng/tháng, mức khấu trừ là 10%.
Công thức tính thuế cho trường hợp này sẽ như sau:
Mức thuế TNCN mà người lao động phải nộp = 10% x Tổng thu nhập trước khi nộp thuế.
Đối với cá nhân không cư trú
Theo quy định của pháp luật hiện hành, cá nhân không cư trú sẽ không được hưởng các khoản giảm trừ về gia cảnh. Do đó, chỉ cần cá nhân có thu nhập lớn hơn 0, họ sẽ phải chịu mức thuế TNCN 20%. Các khoản mà nhóm đối tượng cá nhân không cư trú được giảm trừ bao gồm việc đóng các loại bảo hiểm, quỹ hưu trí, các hoạt động làm thiện nguyện hoặc đóng góp vào khuyết học.
Để biết mức thuế suất cần nộp, ta có thể tham khảo bảng biểu thuế lũy tiến từng phần. Sau khi xác định thu nhập tính thuế và thuế suất, chỉ cần áp dụng công thức đầu tiên để tính toán mức thuế cần phải nộp.
Ví dụ cách tính thuế TNCN
Dưới đây là một ví dụ về cách tính thuế thu nhập cá nhân cư trú:
VD: Trường hợp của anh B, một cá nhân cư trú tại Việt Nam. Anh B đã ký kết hợp đồng lao động với một công ty trong nước và nhận mức lương thực tế là 20 triệu đồng/tháng mà không có người phụ thuộc.
Để tính thuế TNCN cho anh B, ta thực hiện các bước sau:
Đầu tiên, chúng ta tính thu nhập chịu thuế: Thu nhập chịu thuế = 21 triệu đồng (không tính các khoản thu nhập được miễn thuế)
Tiếp theo, xác định xem anh B có các khoản giảm trừ nào không. Giảm trừ gia cảnh cho anh B: 11 triệu đồng (giả sử anh B không có người phụ thuộc). Trong trường hợp này, không có các khoản giảm trừ.
Sau đó, tính thuế TNCN theo công thức sau: Thu nhập tính thuế = 21 triệu đồng - 11 triệu đồng = 10 triệu đồng
Dùng thuế suất, do thu nhập tính thuế của anh B nằm trong mức 9 triệu đồng. Thuộc bậc 2 của biểu thuế rút gọn, vì vậy anh B sẽ phải chịu thuế với thuế suất là 10%. Cuối cùng, mức thuế TNCN cần phải nộp = 10% x 10 triệu đồng - 0.25 triệu = 750.000 đồng. Vậy, hàng tháng anh B sẽ phải đóng thuế TNCN với mức 1 triệu đồng.
Cách tính thuế TNCN đối với cá nhân không cư trú là:
Thuế TNCN cần nộp = 20% x Số thu nhập phải chịu thuế
Trong đó, số thu nhập phải chịu thuế bao gồm tiền công, lương và các khoản thu khác.
Cách tính thuế thu nhập cá nhân trực tuyến năm 2024
Trong thời kỳ số hóa hiện nay, việc thực hiện các thủ tục tính thuế thu nhập cá nhân trực tuyến giúp tiết kiệm thời gian và tăng tính tiện lợi và minh bạch cho người nộp thuế. Dưới đây là cách tính thuế trực tuyến tại Luật Việt Nam:
Bước 1: Truy cập vào liên kết của Luật Việt Nam để tính thuế TNCN online. (https://luatvietnam.vn/tinh-thue-thu-nhap-ca-nhan.html)
Bước 2: Nhập số tiền bạn nhận được vào ô Tổng thu nhập.
Bước 3: Nếu có người phụ thuộc, hãy nhập vào ô tương ứng. Nếu không, bạn có thể bỏ qua bước này.
Bước 4: Hoàn thành các bước trên để nhận kết quả thuế hàng tháng cần nộp.
Câu hỏi liên quan
Khi thực hiện các công thức tính thuế thu nhập cá nhân online 2024 mới nhất, có nhiều câu hỏi phổ biến mà nhiều người quan tâm. Vì vậy, Mytour sẽ giải đáp những câu hỏi xoay quanh chủ đề này ngay sau đây:
Các khoản trợ cấp, phụ cấp có cần đóng thuế TNCN không?
Theo quy định của pháp luật, tùy thuộc vào từng trường hợp cụ thể, có những khoản trợ cấp, phụ cấp có thể không phải nộp thuế.
Một số trường hợp cụ thể được quy định rằng các khoản trợ cấp, phụ cấp. Ví dụ như trợ cấp ưu đãi hàng tháng về người có công, phụ cấp quốc phòng an ninh,... thường không phải đóng thuế TNCN. Tuy nhiên, điều này chỉ áp dụng trong những trường hợp cụ thể và phải tuân thủ đúng quy định của pháp luật.
Thử việc có phải nộp thuế TNCN không?
Khi thực hiện thử việc, có cần phải đóng thuế thu nhập cá nhân hay không? Đây là một câu hỏi phổ biến mà nhiều người quan tâm khi bắt đầu công việc. Theo quy định của Điều 2 trong Thông tư 111/2013/TT-BTC, đã liệt kê các loại thu nhập chịu thuế TNCN, trong đó bao gồm tiền lương, tiền công mà người lao động nhận được trong quá trình thử việc. Do đó, theo quy định này, tiền lương thử việc cũng được xem xét và tính là khoản thu nhập chịu thuế.
Hy vọng rằng thông tin về cách tính thuế thu nhập cá nhân online 2024 mới nhất giúp bạn hiểu biết sâu sắc hơn về chủ đề này. Hãy áp dụng những kiến thức này vào thực tế và luôn tuân thủ đúng quy định của pháp luật. Điều này giúp đảm bảo sự an toàn và minh bạch trong quản lý tài chính cá nhân.
Xem thêm danh mục: Bí quyết
