Buzz
Trong quá trình lập hóa đơn GTGT, kế toán có thể mắc phải những lỗi như ghi sai thông tin về thuế suất, đơn giá, địa chỉ, ngày tháng, số lượng... Những sai sót này khiến hóa đơn trở nên không hợp lệ. Hãy cùng tìm hiểu cách khắc phục và sửa lỗi khi viết hóa đơn GTGT bị sai dưới đây.
Hướng dẫn xử lý khi viết sai hóa đơn GTGT, dựa trên Thông tư 39/2014/TT-BTC, phân loại và giải quyết theo từng trường hợp cụ thể.
1. Xử lý khi viết sai hóa đơn GTGT, nhưng chưa xé khỏi sổ
Trong trường hợp này, kế toán chỉ cần gạch chéo các liên trên hóa đơn viết sai và giữ nguyên trong cuốn sổ hóa đơn. Để viết hóa đơn chính xác hơn, kế toán cần tham khảo kỹ các thông tin trong hợp đồng và đơn đặt hàng.
2. Viết sai hóa đơn và đã xé khỏi sổ hóa đơn:
+ Khi viết sai hóa đơn nhưng chưa xé và chưa giao cho khách hàng
Hướng dẫn xử lý như sau:
Bước 1: Gạch chéo các liên trên hóa đơn viết sai.
Bước 2: Lập hóa đơn mới và giao cho khách hàng.
Bước 3: Lưu giữ hóa đơn viết sai, kẹp tại sổ hóa đơn để dễ theo dõi.
+ Khi viết sai đã giao cho khách hàng nhưng chưa kê khai thuế:
Xử lý cụ thể như sau: Trường hợp kế toán đã viết sai hóa đơn, xé hóa đơn ra khỏi sổ và đã giao cho khách hàng nhưng chưa kê khai thuế, thực hiện các bước sau:
Bước 1: Tạo biên bản thu hồi các liên trong sổ hóa đơn đã lập.
Bước 2: Lập hóa đơn mới (chính xác) cho khách hàng, thực hiện kê khai thuế. Sử dụng hóa đơn mới để kê khai thuế, kế toán không kê khai thuế và hoạch toán hóa đơn đã bị thu hồi. Trước khi xé hóa đơn khỏi sổ, kiểm tra kỹ để tránh sai sót, sau đó đóng dấu và xé khỏi cuốn, sau cùng là giao cho khách hàng.
3. Hóa đơn viết sai đã kê khai thuế
Hóa đơn viết sai theo quy định là mẫu đơn không hợp lệ và không có giá trị để khấu trừ hay chi phí đối với người mua. Đối với người bán, dù có viết sai, việc kê khai và nộp thuế vẫn diễn ra bình thường. Khi phát hiện sai sót, cả hai bên tham gia vào kê khai thuế GTGT cần thực hiện các bước sau:
Bước 1: Lập biên bản xác nhận sai sót khi phát hiện lỗi, bên bán và bên mua phải thống nhất bằng văn bản và ghi rõ lỗi.
Bước 2: Bên lập hóa đơn hoặc bán hóa đơn cần điều chỉnh sai sót. Hóa đơn sau điều chỉnh cần ghi rõ các điều chỉnh như tăng giảm số lượng hàng hóa, giá bán, giá thuế, thuế GTGT, và số tiền thuế GTGT.
Bước 1: Lập biên bản xác nhận sai xót khi phát hiện sai sót, người bán và người mua thống nhất bằng văn bản và ghi rõ sai sót.
Bước 2: Bên lập hay bán hóa đơn cần điều chỉnh sai sót, hóa đơn khi điều chỉnh cần ghi rõ điều chỉnh tăng giảm số lượng hàng hóa, giá bán, giá thuế, thuế giá trị gia tăng, và số tiền thuế giá trị gia tăng.
Dưới đây là một số hướng dẫn chi tiết về cách khắc phục việc lập hóa đơn GTGT khi gặp phải sai sót, đảm bảo tuân thủ theo quy định của pháp luật Việt Nam. Để tránh mọi lỗi không cần thiết, hãy kiểm tra và lập hóa đơn kế toán một cách cẩn thận.
Ngoài ra, bạn có thể xem xét cách chuyển đổi kỳ kê khai thuế GTGT từ tháng sang quý tại đây
