Chiến lược tính thuế thu nhập doanh nghiệp

Theo quy định hiện tại, việc tính thuế thu nhập doanh nghiệp không còn yêu cầu làm tờ khai tính thuế theo quý. Doanh nghiệp chỉ cần tạm tính số tiền và nộp theo số tạm tính cho đến cuối năm. Quy trình quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp sẽ được thực hiện vào cuối năm.

1. Chiến lược tính thuế thu nhập doanh nghiệp cho cả quý và cả năm:

Phương pháp tính:

Tính thuế TNDN cần nộp = Thu nhập chịu thuế x Thuế suất TNDN

Nếu doanh nghiệp thực hiện trích lập quỹ phát triển khoa học và công nghệ, quá trình tính toán như sau: Thuế TNDN cần nộp = Thu nhập chịu thuế - Phần trích lập quỹ KH&CN x Thuế suất thuế.

Trong quá trình xác định thu nhập chịu thuế, chúng ta sử dụng công thức sau đây:

Thu nhập tính thuế = Thu nhập chịu thuế - Thu nhập miễn thuế + Các khoản lỗ được chuyển góp

A. Thu nhập chịu thuế:

Thu nhập chịu thuế là tổng thu nhập từ hoạt động kinh doanh hàng hóa, sản xuất hàng hóa, dịch vụ và những nguồn thu nhập khác chịu thuế.

B. Các khoản thu nhập được miễn thuế:

Các nguồn thu nhập được miễn thuế của doanh nghiệp bao gồm:

+ Thu nhập từ hoạt động nuôi trồng, chăn nuôi, chế biến thủy hải sản, thu nhập của hợp tác xã nông lâm, nghiệp, và những vùng có hoàn cảnh kinh tế khó khăn.

+ Thu nhập từ việc thực hiện dịch vụ kỹ thuật trực tiếp phục vụ nông nghiệp.

+ Thu nhập từ hoạt động ký kết hợp đồng nghiên cứu phát triển khoa học công nghệ.

+ Thu nhập từ hoạt động kinh doanh sản xuất hàng hóa dịch vụ của doanh nghiệp có người lao động khuyết tật, người sau cải tạo ma túy, người bị nhiễm HIV...

+ Thu nhập từ hoạt động đào tạo nghề cho người dân tộc thiểu số, đối tượng trẻ em có hoàn cảnh khó khăn, đối tượng tệ nạn xã hội và người đang cai nghiện.

+ Thu nhập từ hoạt động góp vốn, mua cổ phần, liên doanh liên kết với các doanh nghiệp trong nước.

+ Thu nhập từ chuyển nhượng chứng chỉ giảm phát thải lần đầu của doanh nghiệp được cấp chứng chỉ giảm phát thải.

+ Thu nhập từ thực hiện nhiệm vụ của ngân hàng phát triển Việt Nam theo sự giao của nhà nước trong hoạt động tín dụng đầu tư phát triển, tín dụng xuất khẩu, thu nhập từ hoạt động tín dụng cho người nghèo...

+ Thu nhập từ chuyển giao công nghệ thuộc lĩnh vực ưu tiên của cá nhân tổ chức tại địa bàn có điều kiện kinh tế xã hội khó khăn.

+ Thu nhập từ việc tái sử dụng văn phòng trong thời gian thực hiện thí điểm theo quy định của pháp luật về thi hành án dân sự.

C. Các khoản lỗ được kết chuyển trong cách tính thuế thu nhập doanh nghiệp

Khi hoạt động kinh doanh đang gặp khó khăn, doanh nghiệp có thể áp dụng các khoản lỗ được chuyển để giảm bớt số lỗ từ doanh thu chịu thuế của các hoạt động kinh doanh, đây là quyền tự lựa chọn của doanh nghiệp.

+ Trong quá trình xác định thu nhập thuế, có một số yếu tố cần lưu ý:

Thu nhập chịu thuế = Doanh thu - Chi phí được trừ + Các khoản thu nhập khác

Doanh thu để tính thu nhập chịu thuế bao gồm toàn bộ tiền bán hàng, tiền gia công, tiền cung cấp dịch vụ, kể cả các khoản trợ giá, phụ thu, phụ trôi mà doanh nghiệp nhận được, không phân biệt đã thu hay chưa thu.

Hai tình huống có thể xảy ra:

+ Khi doanh nghiệp áp dụng phương pháp khấu trừ cho việc khai thuế GTGT, doanh thu sẽ không bao gồm thuế GTGT.

+ Khi doanh nghiệp chọn phương pháp trực tiếp để khai thuế GTGT, doanh thu sẽ được tính cả thuế GTGT.

2. Thuế suất thuế thu nhập doanh nghiệp

+ Đối với các doanh nghiệp đã áp dụng trước ngày 1/1/2016, thuế suất là 20%, áp dụng cho những doanh nghiệp có tổng doanh thu năm trước lớn hơn hoặc bằng 20 tỷ đồng. Doanh nghiệp không thuộc đối tượng này sẽ áp dụng thuế suất 22%.

+ Đối với doanh nghiệp từ 1/1/2016 trở đi, áp dụng thuế suất từ 20% đến 22%, sau đó chuyển sang áp dụng mức thuế 20%.

3. Cách tính thuế thu nhập doanh nghiệp khi kê khai theo phương pháp trực tiếp:

Các doanh nghiệp sẽ nộp thuế GTGT theo phương pháp trực tiếp, còn các tổ chức sự nghiệp không phải là doanh nghiệp.

Nếu doanh nghiệp có thu nhập chịu thuế thu nhập doanh nghiệp và xác định được doanh thu nhưng không xác định chi phí, họ sẽ kê khai nộp thuế TNDN theo tỷ lệ % trên doanh thu bán hàng hóa dịch vụ cụ thể như sau:

+ Dịch vụ, bao gồm cả lãi tiền gửi và lãi cho vay: 5%

+ Kinh doanh hàng hóa: 1%

+ Các hoạt động khác: 2%

Đối với mỗi cá nhân, việc tính thuế thu nhập là rất quan trọng để nộp thuế theo quy định của nhà nước. Các bước tính thuế thu nhập cá nhân cần được thực hiện chi tiết để tránh sai sót. Nếu bạn chưa biết cách tính thuế thu nhập cá nhân, hãy theo dõi các bài viết trên Thuthuat của Taimien phi để nắm rõ hơn.

Dưới đây là chi tiết về cách tính thuế thu nhập doanh nghiệp thông qua từng hình thức cụ thể. Các doanh nghiệp có thể căn cứ vào đây để xác định mức đóng thuế và thực hiện theo đúng quy định của pháp luật thuế. Sau khi tính xong, việc kê khai thuế sẽ là công việc tiếp theo. Để kê khai thuế nhanh chóng, phần mềm HTKK sẽ hỗ trợ các doanh nghiệp trong trường hợp này. HTKK là công cụ do Cục Thuế phát hành nhằm giúp mọi người kê khai thuế cá nhân và doanh nghiệp qua internet.