Chương trình Trái phiếu Tiết kiệm Giáo dục: Định nghĩa và Cách hoạt động

Chương trình trái phiếu tiết kiệm giáo dục cho phép người đóng thuế đủ điều kiện miễn trừ toàn bộ hoặc một phần lợi tức nhận được khi đổi trái phiếu tiết kiệm phù hợp từ thu nhập tổng của họ hàng năm. Những trái phiếu trở thành miễn thuế khi chủ sở hữu sử dụng cả vốn chính và lợi tức để thanh toán cho việc học tập cao hơn tại các cơ sở giáo dục đủ điều kiện, do chính họ, người phối ngẫu hoặc người phụ thuộc tham dự.

Những điểm chính cần nhớ

Để tận dụng chương trình này, các nhà đầu tư phải tuân thủ các quy tắc sau đây:

1. Chủ sở hữu trái phiếu phải từ 24 tuổi trở lên khi mua trái phiếu. Nếu một phụ huynh mua trái phiếu và đặt tên cho một đứa trẻ dưới 24 tuổi, thì trái phiếu không đủ điều kiện.
2. Khi đổi trái phiếu tiết kiệm, toàn bộ số tiền phải được sử dụng để thanh toán chi phí giáo dục cao hơn cho chủ sở hữu, người phối ngẫu hoặc người phụ thuộc của họ. Cơ quan Thuế Thu Nhập Nội bộ chỉ nhận diện các khoản thanh toán được thực hiện cho các cơ sở giáo dục đủ điều kiện mà Bộ Giáo dục Hoa Kỳ đã thành lập các chương trình hỗ trợ sinh viên.
3. Quỹ chỉ có thể được sử dụng để chi tiêu cho các chi phí liên quan đến học phí, bao gồm phí thí nghiệm và các khóa học yêu cầu. Quỹ không thể được sử dụng để chi phí ăn ở, sách giáo khoa hoặc các hoạt động giải trí.
4. Tiền từ việc đổi trái phiếu cũng có thể được sử dụng để đóng góp miễn thuế vào Tài khoản Tiết kiệm Giáo dục Coverdell.
5. Các chi phí giáo dục hợp lệ phải được chịu trong cùng năm thuế với việc đổi trái phiếu.
6. Bất kỳ khoản thanh toán giáo dục không chịu thuế nào, viện trợ giáo dục hoặc học bổng miễn thuế phải được trừ đi từ các chi phí hợp lệ.
7. Nếu tổng số tiền thu từ các trái phiếu bằng không hơn số tiền chi phí hợp lệ, toàn bộ lợi tức tích lũy trên trái phiếu vẫn không chịu thuế. Nhưng nếu số tiền từ trái phiếu vượt quá số tiền chi phí hợp lệ, số lượng lợi tức miễn thuế phải chịu một phần giảm giá dựa trên tỉ lệ phần trăm.
8. Số lượng lợi tức miễn thuế được dựa trên thu nhập tổng hợp điều chỉnh sửa đổi (MAGI) của chủ sở hữu. Nếu MAGI của chủ sở hữu đạt đến ngưỡng nhất định, họ có thể không đủ điều kiện tham gia chương trình này. Đối với người nộp thuế chung trong năm 2020, ngưỡng này là 153.550 đô la. Đối với người nộp thuế đơn, ngưỡng MAGI là 97.350 đô la. Chủ sở hữu đã kết hôn phải nộp thuế chung để nhận được miễn thuế.
9. Tất cả các khoản thanh toán được thực hiện bằng tiền thu từ trái phiếu phải được báo cáo cho IRS cùng với các biên lai chi tiết. Cũng cần phải duy trì các hồ sơ chi tiết của tất cả các trái phiếu đã được đổi. Người nộp thuế phải sử dụng các biểu mẫu mà IRS thiết kế đặc biệt cho mục đích này.