Cổ tức có ghi nhận thuế: Định nghĩa, Các loại, Ví dụ

Buzz

Nội dung bài viết

Cổ tức có ghi nhận thuế là gì?

Những điểm chính

Hiểu về Cổ tức có ghi nhận thuế

Các loại cổ tức có ghi nhận thuế

Lợi ích của Cổ tức có ghi nhận thuế

Ví dụ thực tế

Xem thêm

Đọc tóm tắt

- Cổ tức có ghi nhận thuế giúp loại bỏ vấn đề đánh thuế hai lần đối với cổ tức.
- Cổ đông có thể giảm thuế trên cổ tức bằng tín dụng chuyển giá thuế.
- Tỷ lệ thuế cá nhân và công ty phát hành cổ tức ảnh hưởng đến số thuế cá nhân phải nộp.
- Cổ tức có ghi nhận thuế có thể được ghi nhận đầy đủ hoặc một phần.
- Các lợi ích của cổ tức có ghi nhận thuế đối với nhà đầu tư và thị trường chứng khoán.
- Ví dụ thực tế về Quỹ ETF Chia Cổ Tức Franked S&P/ASX của công ty VanEck.

Cổ tức có ghi nhận thuế là gì?

Cổ tức có ghi nhận thuế là một hình thức ở Australia nhằm loại bỏ vấn đề đánh thuế hai lần đối với cổ tức. Cổ đông có thể giảm thuế trên cổ tức bằng số tiền tín dụng chuyển giá thuế. Tỷ lệ thuế suất cảu cá nhân và tỷ lệ thuế của công ty phát hành cổ tức ảnh hưởng đến số thuế mà cá nhân phải nộp trên cổ tức.

Những điểm chính

Cổ tức có ghi nhận thuế được trả kèm với một khoản khấu trừ thuế và nhằm mục đích loại bỏ vấn đề đánh thuế hai lần đối với cổ tức đối với nhà đầu tư.
Cổ đông ghi nhận thu nhập từ cổ tức cộng với tín dụng chuyển giá thuế nhưng chỉ bị đánh thuế trên phần cổ tức.
Cổ tức có ghi nhận thuế có thể được ghi nhận đầy đủ hoặc một phần.
Cổ tức có ghi nhận thuế giúp tạo ra thị trường ổn định và cạnh tranh hơn bằng cách giảm bớt gánh nặng thuế trên cổ tức.

Hiểu về Cổ tức có ghi nhận thuế

Cổ tức có ghi nhận thuế được trả kèm với một khoản khấu trừ thuế và nhằm mục đích loại bỏ vấn đề đánh thuế hai lần đối với cổ tức đối với nhà đầu tư. Đơn giản là nó giảm bớt gánh nặng thuế đối với nhà đầu tư nhận cổ tức.

Cổ tức được các công ty trả cho cổ đông từ lợi nhuận. Những khoản thanh toán này thường định kỳ, như hàng tháng, hàng quý, hàng năm, nhưng cũng có thể được trả ra thông qua các phát hành đặc biệt như một sự kiện độc lập. Bởi vì những khoản thanh toán này được rút từ lợi nhuận, điều đó ngụ ý rằng cổ tức đã được đánh thuế ở mức doanh nghiệp. Do đó, cổ đông nhận cổ tức không nên bị thuế khi nộp thuế thu nhập cá nhân của họ. Điều đó sẽ dẫn đến việc đánh thuế hai lần.

Cổ tức có ghi nhận thuế loại bỏ vấn đề đánh thuế hai lần này bằng cách cung cấp cho nhà đầu tư một khoản khấu trừ thuế, phổ biến được biết đến là tín dụng chuyển giá thuế, cho số tiền thuế mà doanh nghiệp đã trả cho cổ tức đó. Cổ đông ghi nhận thu nhập từ cổ tức cộng với tín dụng chuyển giá thuế nhưng sẽ chỉ bị đánh thuế trên phần cổ tức. Cổ tức có ghi nhận thuế có thể được ghi nhận đầy đủ (100%) hoặc một phần (ít hơn 100%).

Công thức tính tín dụng chuyển giá thuế cho một cổ tức được ghi nhận đầy đủ trả 1.000 đô la bởi một công ty có tỷ lệ thuế doanh nghiệp là 30% là:

Tín dụng chuyển giá thuế = (Số tiền cổ tức ÷ (1 - Tỷ lệ thuế công ty)) - Số tiền cổ tức

Tín dụng chuyển giá thuế = ($1,000 ÷ (1 - 0.30)) - $1,000 = ($1,000 ÷ 0.70) - $1,000 = $428.57

Cổ đông sẽ nhận được một cổ tức được ghi nhận đầy đủ trị giá $1,000, và báo cáo cổ tức của họ sẽ chỉ ra một tín dụng chuyển giá thuế là $428.57. Nếu cổ tức không được ghi nhận, cổ đông sẽ phải nộp thuế trên toàn bộ $1,428.57 ($1,000 + $428.57). Với tín dụng chuyển giá thuế, thuế chỉ áp dụng cho $1,000, mặc dù họ khai báo $1,428.57 là thu nhập chịu thuế.

Các loại cổ tức có ghi nhận thuế

Có hai loại cổ tức có ghi nhận thuế khác nhau, đầy đủ và một phần. Khi cổ phiếu của một công ty được ghi nhận đầy đủ, công ty sẽ nộp thuế trên toàn bộ cổ tức. Nhà đầu tư nhận được 100% số tiền thuế trả trên cổ tức dưới dạng tín dụng chuyển giá. Ngược lại, cổ phiếu không được ghi nhận đầy đủ có thể dẫn đến việc phải nộp thuế cho nhà đầu tư.

Các doanh nghiệp đôi khi khấu trừ thuế, có lẽ do mất mát từ các năm trước. Điều này cho phép họ tránh phải trả toàn bộ thuế suất trên lợi nhuận của họ trong một năm nhất định. Khi điều này xảy ra, doanh nghiệp không trả đủ thuế để gắn một khoản khấu trừ thuế đầy đủ vào cổ tức trả cho cổ đông. Kết quả là, một khoản khấu trừ thuế được gắn vào một phần của cổ tức, làm cho phần đó có ghi nhận thuế. Phần còn lại của cổ tức vẫn chưa được đánh thuế, hoặc không được ghi nhận thuế. Cổ tức này sau đó được gọi là có ghi nhận thuế một phần. Nhà đầu tư phải chịu trách nhiệm thanh toán số dư thuế còn lại.

Lợi ích của Cổ tức có ghi nhận thuế

Các lợi ích thuế của cổ tức có ghi nhận thuế đối với nhà đầu tư rõ ràng, nhưng còn các lợi ích bổ sung cho thị trường và xã hội. Lập luận cổ điển chống lại việc đánh thuế hai lần đối với thu nhập là nó ngăn chặn đầu tư vào các công ty niêm yết công khai phát hành cổ tức. Nhiều doanh nghiệp nhỏ có thuế chuyển tiếp, do đó nhà đầu tư chỉ phải trả thuế thu nhập. Các công ty lớn phải trả thuế thu nhập doanh nghiệp, và sau đó nhà đầu tư của họ lại bị đánh thuế lần nữa trên thu nhập từ cổ tức. Đánh thuế hai lần có vẻ không công bằng ở mặt bề ngoài. Hơn nữa, nó làm méo mó sự lựa chọn đầu tư, có thể dẫn đến hiệu quả kinh tế giảm và thu nhập thấp hơn.

Cổ tức có ghi nhận thuế có thể có các lợi ích bổ sung trong thị trường chứng khoán. Vì cổ tức không có ghi nhận thuế gặp khó khăn về thuế, đã có xu hướng tránh phát hành chúng. Các cổ phiếu tăng trưởng ở Hoa Kỳ, đặc biệt là Amazon (AMZN), vượt qua thị trường một phần bằng cách tái đầu tư lợi nhuận vào hoạt động của họ thay vì phát hành cổ tức. Các cổ phiếu không phát hành cổ tức thì cần phải có tính đầu cơ hơn, vì vậy thị trường trở nên ít ổn định khi các công ty này thành công. Trong dài hạn, tái đầu tư vào các công ty thay vì phát hành cổ tức giảm thiểu sự cạnh tranh, tăng cường hiệu quả và sự lựa chọn của người tiêu dùng. Cổ tức có ghi nhận thuế giúp tạo ra thị trường ổn định và cạnh tranh hơn bằng cách giảm bớt gánh nặng thuế trên cổ tức.

Ví dụ thực tế

Từ tháng 4 năm 2016 đến tháng 6 năm 2019, công ty đầu tư đặt trụ sở tại New York VanEck đã vận hành Quỹ ETF Chia Cổ Tức Franked S&P/ASX. ETF theo dõi Chỉ số Cổ tức Franked S&P/ASX và bao gồm các công ty trong chỉ số S&P/ASX 200 đã trả cổ tức 100% trong hai năm trước đó. Quỹ đã thay đổi mục tiêu đầu tư và tên gọi vào tháng 6 năm 2019.

Nội dung từ Mytour nhằm chăm sóc khách hàng và khuyến khích du lịch, chúng tôi không chịu trách nhiệm và không áp dụng cho mục đích khác.

Nếu bài viết sai sót hoặc không phù hợp, vui lòng liên hệ qua email: [email protected]

Các câu hỏi thường gặp

Cổ tức có ghi nhận thuế là gì và tại sao nó quan trọng?

Cổ tức có ghi nhận thuế là một hình thức tại Australia nhằm tránh đánh thuế hai lần đối với cổ tức. Điều này cho phép cổ đông giảm bớt gánh nặng thuế và chỉ phải nộp thuế trên phần cổ tức nhận được.

Có bao nhiêu loại cổ tức có ghi nhận thuế và chúng khác nhau như thế nào?

Có hai loại cổ tức có ghi nhận thuế: cổ tức ghi nhận đầy đủ và một phần. Cổ tức ghi nhận đầy đủ cho phép cổ đông nhận toàn bộ tín dụng thuế, trong khi cổ tức một phần có thể khiến cổ đông phải nộp thuế cho phần còn lại.

Làm thế nào để tính tín dụng chuyển giá thuế cho cổ tức có ghi nhận thuế?

Công thức tính tín dụng chuyển giá thuế là: Tín dụng = (Số tiền cổ tức ÷ (1 - Tỷ lệ thuế công ty)) - Số tiền cổ tức. Điều này giúp xác định số thuế mà doanh nghiệp đã trả cho cổ tức.

Tại sao cổ tức có ghi nhận thuế lại tạo ra thị trường ổn định hơn?

Cổ tức có ghi nhận thuế giúp giảm gánh nặng thuế cho nhà đầu tư, khuyến khích đầu tư vào cổ phiếu có cổ tức. Điều này tạo ra một thị trường cạnh tranh hơn và ổn định hơn cho các công ty phát hành cổ tức.

Cổ đông phải chịu trách nhiệm gì khi nhận cổ tức không ghi nhận thuế?

Khi nhận cổ tức không ghi nhận thuế, cổ đông phải chịu trách nhiệm nộp thuế cho phần còn lại của cổ tức. Điều này có thể tạo ra gánh nặng tài chính cho họ nếu không được chuẩn bị.