Cổ tức thông thường: Ý nghĩa, Tổng quan, Ví dụ

Các Cổ tức Thông thường là gì?

Cổ tức thông thường là phần lợi nhuận của công ty được chia cho cổ đông định kỳ. Một trong những lợi ích chính của việc sở hữu cổ phiếu, còn được gọi là cổ phần, là thu nhập cổ tức thường xuyên.

Cổ tức được coi là 'thông thường' mặc định, mặc dù có những trường hợp khi cổ tức có thể được phân loại là 'đủ điều kiện' vì nó đáp ứng các tiêu chí cụ thể. Cổ tức thông thường được tính thuế như thu nhập bình thường, trong khi cổ tức đủ điều kiện được tính thuế theo tỷ lệ lợi nhuận vốn thấp hơn.

Những điều quan trọng cần nhớ

Hiểu về Cổ tức Thông thường

Lợi tức cổ tức được chia thành hai loại chính: cổ tức hợp lệ hoặc không hợp lệ (thông thường). Phần lớn sự phân biệt đến từ công ty trả lợi nhuận và cách Cục Thuế Liên bang Mỹ (IRS) đánh giá các khoản thanh toán này.

Trừ khi thanh toán cổ tức được phân loại là thanh toán cổ tức hợp lệ, nó sẽ được tính thuế như thu nhập thông thường. Để được phân loại là cổ tức hợp lệ thay vì cổ tức thông thường, lợi tức phải đến từ một công ty Mỹ hoặc một công ty nước ngoài đủ điều kiện và nó không được liệt kê như một cổ tức không hợp lệ với IRS. Ngoài ra, nó phải đáp ứng thời gian sở hữu yêu cầu. Thời gian sở hữu là:

• Tối thiểu 60 ngày đối với cổ phiếu thường
• 90 ngày đối với cổ phiếu ưu đãi
• 60 ngày đối với quỹ đầu tư trả cổ tức

Cổ tức thông thường có thể bao gồm một loạt các cổ tức khác hoặc các lợi nhuận khác mà bạn có thể nhận được trong suốt năm. Những lợi nhuận này bao gồm những khoản được trả trên các quỹ đầu tư bất động sản (REIT). Sự khác biệt chính giữa cổ tức thông thường và cổ tức hợp lệ là mức thuế.

Mức thuế bạn phải trả trên lợi nhuận cổ tức thông thường là cùng mức với thuế cho thu nhập thường xuyên hoặc tiền lương. Các công ty trả các lợi nhuận này cho cổ đông ghi nhận và báo cáo tất cả các cổ tức thông thường tổng hợp trong ô 1a của Mẫu 1099-DIV. Các công ty quỹ tương tự trả và báo cáo các khoản thanh toán cổ tức này. Đối với các hồ sơ thuế, bạn sẽ liệt kê các lợi nhuận này trên Mẫu 1040 của Cục Thuế Liên bang Mỹ (IRS), Lịch trình B, Dòng 5.

Thay đổi Thuế trên Cổ tức

Các khác biệt chính giữa cổ tức thông thường và cổ tức hợp lệ là tỷ lệ thuế được áp dụng cho các lợi nhuận. Qua các năm, các mức thuế này đã thay đổi qua một số đạo luật của Quốc hội.

Năm 2003, tất cả người đóng thuế Mỹ đều nhận được mức giảm thuế thu nhập của họ. Mức thuế cổ tức hợp lệ cũng đã được thay đổi từ mức thuế thu nhập thông thường xuống mức thuế lợi nhuận từ chứng khoán dài hạn thấp hơn. Đạo luật mà đã làm điều này được gọi là Đạo luật Giảm Thuế và Kích Thích Tăng Trưởng Nghề nghiệp năm 2003 (JGTRRA). Dự thảo này cũng giảm mức thuế lợi nhuận từ chứng khoán dài hạn tối đa từ 20% xuống còn 15% và thiết lập một mức thuế lợi nhuận từ chứng khoán dài hạn 5% cho người đóng thuế thu nhập thường xuyên ở các mức thuế 10% và 15%.

Một vài năm sau đó, Đạo luật Ngăn chặn Tăng thuế và Hòa giải Tái định cư năm 2005 (TIPRA) đã ngăn chặn một số quy định thuế của dự luật năm 2003 không hết hiệu lực cho đến năm 2010. Ngoài ra, đối với các người đóng thuế thu nhập cá nhân ở mức thuế suất 10% và 15%, nó đã giảm thuế thu nhập từ cổ tức hợp lệ và lợi tức vốn dài hạn từ 5% xuống 0%.

Đạo luật Giảm Thuế, Bảo hiểm Thất nghiệp, Tái cơ cấu và Tạo việc làm năm 2010 đã kéo dài những quy định trước đó thêm hai năm nữa. Ký vào ngày 2 tháng 1 năm 2013, Đạo luật Giảm Thuế cho Người Đóng Thuế Mỹ năm 2012 đã làm cho cổ tức hợp lệ trở thành một phần vĩnh viễn của luật thuế nhưng lại thêm một mức thuế 20% đối với thu nhập trong một mức thuế mới được tạo ra vào năm 2013 (trở thành mức thuế cao nhất). Tất cả các mức thuế có thể được điều chỉnh cho phù hợp với lạm phát hàng năm do Cục Thuế Thu Nhập Liên Bang (IRS) công bố.

Đạo luật Giảm Thuế và Tạo Việc làm năm 2017 được thông qua dưới thời kỳ nhiệm của Tổng thống Trump chỉ có tác động nhỏ đến thuế thu nhập từ cổ tức và lợi tức vốn. 

Ví dụ về Cổ tức Thường

Ví dụ giả dụ, hãy xem xét nhân vật hư cấu Joe Nhà đầu tư. Anh ta có 100.000 cổ phiếu của công ty ABC, mỗi năm công ty này trả cổ tức là $0.20. Tổng thu nhập mà Joe Nhà đầu tư nhận được là 100.000 x $0.20 = $20,000 mỗi năm từ cổ tức của công ty ABC.

Bởi vì công ty ABC không trả cổ tức hợp lệ, Joe Nhà đầu tư phải nộp thuế thu nhập thông thường trên số tiền cổ tức đó thay vì mức thuế lợi tức vốn.