Buzz
Khi xuất hóa đơn với thuế suất 0%, chúng tôi cần thực hiện các thủ tục khai báo gì với cơ quan thuế và khai báo vào mục nào trong báo cáo thuế?
Mong sớm nhận được phản hồi. Xin chân thành cảm ơn!
Câu hỏi được biên tập từ chuyên mục hỏi đáp pháp luật thuế của Mytour.
Trả lời:
1. Cơ sở pháp lý:
Thông tư 39/2014/TT-BTC Hướng dẫn thực hiện Nghị định số 51/2010/NĐ-CP ngày 14/05/2010 và Nghị định số 04/2014/NĐ-CP ngày 17/01/2014 của Chính phủ về hóa đơn bán hàng hóa, cung ứng dịch vụ.
Thông tư 219/2013/TT-BTChướng dẫn thực hiện Luật Thuế giá trị gia tăng và Nghị định số 209/2013/NĐ-CP ngày 18/12/2013 của Chính phủ quy định chi tiết và hướng dẫn thi hành một số điều của Luật Thuế giá trị gia tăng.
2. Ý kiến của luật sư:
Khoản 21 Điều 4 của Thông tư 219/2013/TT-BTC quy định về các đối tượng không phải chịu thuế GTGT như sau:
'Điều 4. Các đối tượng không phải chịu thuế GTGT'
Phần mềm máy tính bao gồm cả sản phẩm phần mềm và dịch vụ phần mềm theo quy định của pháp luật.'
Về việc xuất hóa đơn: Đối với hàng hóa thuộc đối tượng không chịu thuế GTGT, khi xuất hóa đơn, chỉ ghi giá bán là giá thanh toán, không ghi thuế suất và số tiền thuế, và gạch bỏ những mục này. Theo quy định tại khoản 2.1 Phụ lục 4 Thông tư 39/2014/TT-BTC, cụ thể như sau:
'2.1. Đối với các tổ chức áp dụng phương pháp khấu trừ thuế cho hàng hóa và dịch vụ không thuộc diện chịu thuế GTGT hoặc được miễn thuế GTGT, họ cần sử dụng hóa đơn GTGT. Trên hóa đơn này, chỉ ghi rõ giá bán và bỏ qua phần thuế suất, số thuế GTGT.'
Khi thực hiện kê khai thuế GTGT bằng tờ khai 01/GTGT, bạn cần điền thông tin vào mục số 1 'Hàng hóa, dịch vụ không chịu thuế giá trị gia tăng (GTGT)' trên phụ lục 01-1/GTGT.
Chúng tôi rất mong nhận được sự hợp tác từ phía bạn!
Trân trọng./.
