Định nghĩa và Ngưỡng Lương của Người Lao Động Có Thu Nhập Cao (HCE)

Người Lao Động Có Thu Nhập Cao (HCE) là gì?

Cơ quan Thuế nội bộ (IRS) định nghĩa người lao động có thu nhập cao (HCE) là người đáp ứng một trong hoặc cả hai tiêu chuẩn sau đây:

• Sở hữu hơn 5% cổ phần của doanh nghiệp bất cứ lúc nào trong năm hoặc năm trước, bất kể số tiền được nhận là bao nhiêu.
• Nhận hơn $150,000 tiền lương trong năm thuế 2023 và thuộc top 20% nhân sự có thu nhập cao nhất của công ty. Trên năm thuế 2024, số tiền này tăng lên $155,000.

Những Điểm Chính

Hiểu về Người Lao Động Có Thu Nhập Cao

Một nhược điểm khi được phân loại là người lao động có thu nhập cao là đóng góp vào kế hoạch 401(k) của bạn bị giới hạn. IRS muốn đảm bảo rằng lợi ích giảm thu nhập chịu thuế được cung cấp bởi các đóng góp trước thuế không hưởng lợi nhiều hơn cho một nhóm nhân viên hơn những người khác.

Ngưỡng 5% cho HCE được đề cập ở trên dựa trên quyền bỏ phiếu hoặc giá trị cổ phần của công ty. Sở hữu của một cá nhân cũng bao gồm sở hữu của các người thân như vợ chồng, cha mẹ, con cái và ông bà (nhưng không phải cháu hoặc anh chị em).

Ví dụ, một nhân viên sở hữu chính xác 5% cổ phần trong công ty sẽ không được coi là người lao động có thu nhập cao. Một người sở hữu 5.01% cổ phần trong công ty sẽ có tư cách HCE. Một nhân viên sở hữu 3% cổ phần trong công ty sẽ được coi là HCE nếu vợ/chồng của người đó sở hữu 2.2% cổ phần trong cùng một công ty (tổng cộng cổ phần của nhân viên là 5.2%).

Kế hoạch tiết kiệm hưu trì trì hoãn thuế như kế hoạch 401(k) được IRS áp dụng để cung cấp các lợi ích bình đẳng cho tất cả công nhân viên. Ban đầu, tất cả nhân viên có thể đóng góp bao nhiêu tùy thích, với tổng số đóng góp được môi giới lên đến $22,500 cho năm 2023. Con số này tăng lên $23,000 vào năm 2024.

Điều này có nghĩa là người kiếm nhiều tiền có thể đóng góp nhiều hơn so với nhân viên khác. Do đó, họ sẽ hưởng lợi nhiều hơn từ các khoản khấu trừ thuế làm giảm thu nhập chịu thuế.

Để khắc phục sự chênh lệch này, IRS đã đặt ra giới hạn về số tiền đóng góp mà những người kiếm nhiều tiền có thể làm.

Kiểm Tra Không Phân Biệt Đối Xử

Cục Thuế Liên bang yêu cầu tất cả các kế hoạch 401(k) thực hiện bài kiểm tra không phân biệt đối xử hàng năm. Bài kiểm tra này phân chia nhân viên thành hai nhóm: nhân viên không cao lương và nhân viên cao lương. Bằng cách xem xét các khoản đóng góp của HCEs, bài kiểm tra tuân thủ xác định xem liệu tất cả nhân viên có được đối xử bình đẳng qua kế hoạch 401(k) của công ty hay không.

Các điều khoản không phân biệt đối xử được thiết kế để đảm bảo rằng các lợi ích thuế của các kế hoạch tiết kiệm hưu của nhân viên không thiên vị nhân viên có lương cao.

Nếu tổng đóng góp trung bình của HCEs cho kế hoạch cao hơn 2% so với tổng đóng góp trung bình của nhân viên không cao lương, kế hoạch sẽ không qua được bài kiểm tra không phân biệt đối xử.

Ngoài ra, tổng đóng góp của HCEs như một nhóm không được vượt quá hai lần tỷ lệ đóng góp của các nhân viên khác.

Những yếu tố khác cần xem xét

Khi một công ty đóng góp vào một kế hoạch lợi ích xác định hoặc đóng góp xác định cho nhân viên của mình và những đóng góp này dựa trên bồi thường của nhân viên, Cục Thuế Thu Nhập Liên Bang yêu cầu công ty giảm thiểu sự chênh lệch giữa các lợi ích hưu trí mà những nhân viên có thu nhập cao và những nhân viên có thu nhập thấp hơn nhận được.

Nếu một nhà tuyển dụng không sửa chữa được sự chênh lệch, kế hoạch có nguy cơ mất tư cách miễn thuế của nó. Tất cả các đóng góp sẽ phải được trả lại cho các người tham gia kế hoạch. Nhà tuyển dụng cũng có thể phải đối mặt với hậu quả tài chính và thuế nghiêm trọng do phân phối các đóng góp và lợi nhuận.

Một công ty có thể điều chỉnh mọi sự mất cân bằng trong kế hoạch hưu trí của mình bằng cách đóng góp bổ sung cho những nhân viên không được hưởng lợi cao. Hoặc công ty có thể thực hiện phân phối từ các kế hoạch hưu trí của mình đến các nhân viên có thu nhập cao, những người sau đó sẽ phải trả thuế cho số tiền rút ra.

Giới hạn đóng góp 401(k) cho nhân viên có thu nhập cao

Đối với năm 2023, nhân viên có thu nhập cao có thể đóng góp lên đến $22,500 vào kế hoạch 401(k). Nếu họ từ 50 tuổi trở lên, họ có thể đóng góp thêm $7,500 làm phần bù cho năm nay.

Trong năm 2024, họ có thể đóng góp lên đến $23,000, và thêm $7,500 làm phần bù cho đóng góp.

Các tùy chọn tiết kiệm hưu trí khác cho nhân viên có thu nhập cao

Mở một tài khoản IRA

Ngoài kế hoạch 401(k) của bạn, hãy mở một IRA truyền thống để thêm vào đóng góp trước thuế lên đến $6,500 vào năm 2023. Trong năm 2024, số tiền này tăng lên $7,000 và phần bù $1,000 vẫn không thay đổi.

Sự khấu trừ cho các đóng góp sẽ giảm dần và cuối cùng sẽ loại bỏ nếu bạn hoặc vợ/chồng của bạn có một kế hoạch hưu trí tại nơi làm việc và thu nhập chỉnh được của bạn cao hơn một mức nhất định. Tuy nhiên, bạn vẫn có thể tích lũy tiết kiệm hưu trí được hoãn thuế.

Mở một Tài khoản Tiết kiệm Sức khỏe (HSA)

Nếu bạn có kế hoạch bảo hiểm sức khỏe với mức khấu trừ cao (HDHP), hãy xem xét mở một tài khoản tiết kiệm sức khỏe (HSA). Ngoài việc giúp bạn tiết kiệm cho chi phí chăm sóc sức khỏe không được bảo hiểm, chúng cũng cung cấp lợi ích thuế.

Bạn đóng góp tiền trước thuế vào HSA và lợi nhuận của bạn tăng trưởng được hoãn thuế. Bạn có thể đầu tư vào nhiều loại chứng khoán bao gồm cổ phiếu, trái phiếu và quỹ chung. Hơn nữa, số tiền bạn rút ra từ đó miễn thuế miễn là nó được sử dụng để thanh toán cho các chi phí y tế đủ điều kiện.

Mở một Tài khoản Môi giới

Đây có thể không phải là một tài khoản được ưu đãi thuế, nhưng nó có thể giúp bạn tích lũy nhiều tiết kiệm hơn. Bạn có thể đầu tư vào tất cả các loại chứng khoán, bao gồm cả những loại có lợi thế thuế riêng như trái phiếu Chính phủ và trái phiếu thành phố. Bạn có thể đầu tư bao nhiêu tiền tùy thích và rút tiền ra vào bất kỳ lúc nào.

Tham gia vào một Kế hoạch Tạm hoãn Thanh toán

Loại kế hoạch này cho phép bạn hoãn lại một phần trích lương và số thuế bạn phải trả cho nó, thường cho đến sau khi bạn nghỉ hưu. Không có giới hạn đối với số tiền bạn có thể hoãn lại và các lựa chọn đầu tư tương tự như những gì có sẵn cho kế hoạch 401(k). Bạn sẽ phải nộp thuế cho các khoản thanh toán từ kế hoạch sau khi nghỉ hưu.

Hãy nhớ rằng một kế hoạch tạm hoãn thanh toán là một tài sản của công ty. Bạn không sở hữu nó, như bạn làm với 401(k) của bạn. Nếu công ty gặp khó khăn, bạn sẽ không có quyền truy cập vào các khoản bù trừ bạn đã hoãn lại.

Người lao động có thu nhập cao là gì?

Tại sao quan trọng phải biết mình là một nhân viên có thu nhập cao?

Tại sao IRS giới hạn các đóng góp cho nhân viên có thu nhập cao?

Kết luận cuối cùng

Khi nghi ngờ, hãy hỏi phòng phúc lợi của công ty xem bạn có phải là một nhân viên có thu nhập cao hay không. Kiểm tra lại số tiền bạn có thể đóng góp vào 401(k). Bạn cũng nên chuẩn bị sẵn sàng để nộp thêm thuế cho những gì bạn có thể đã đóng góp trong năm trước.

Ví dụ, nếu bạn phát hiện ra rằng mình là một HCE và bạn đã đóng góp tối đa, có thể sẽ có hậu quả. Nếu công ty của bạn không vượt qua bài kiểm tra về sự không phân biệt đối xử, có thể sẽ hoàn lại cho bạn các đóng góp thặng dư mà bạn đã thực hiện. Số tiền này sẽ được coi là thu nhập chịu thuế.