Giới Hạn Ô Tô Sang Trọng: Định Nghĩa, Tổng Quan, Ví Dụ

Giới Hạn Ô Tô Sang Trọng Là Gì?

Giới Hạn Ô Tô Sang Trọng là mức giới hạn hàng năm về số tiền khấu hao có thể áp dụng cho một chiếc xe sang trọng được sử dụng cho mục đích kinh doanh. Mức này được điều chỉnh hàng năm theo lạm phát. Mục đích của giới hạn này là kiểm soát loại và số tiền chi tiêu cho xe sang trọng của các doanh nghiệp cho mục đích thuế.

Điểm Chính Cần Lưu Ý

Hiểu Về Giới Hạn Ô Tô Sang Trọng

Luật Cắt Giảm Thuế và Việc Làm (TCJA) năm 2017 là một đạo luật cải cách thuế sâu rộng đã thay đổi các khoản khấu trừ, khấu hao, chi phí, tín dụng thuế và các mục thuế khác ảnh hưởng đến doanh nghiệp, cá nhân tự kinh doanh và người nộp thuế cá nhân. Dưới TCJA, có những thay đổi về khấu hao ô tô sang trọng với giới hạn cụ thể cho các khoản khấu hao cho chủ sở hữu ô tô, xe tải và xe van.

Một thay đổi quan trọng là TCJA đã tăng mức khấu hao mà các chủ doanh nghiệp có thể áp dụng cho một số tài sản lên thêm 8.000 USD trong năm đầu tiên. Luật cũng mở rộng và điều chỉnh khấu hao thưởng cho tài sản đủ điều kiện mua sau ngày 27 tháng 9 năm 2017 và trước ngày 1 tháng 1 năm 2023, bao gồm cả xe kinh doanh.

Có nhiều loại xe sang trọng khác nhau và mỗi loại có lịch trình khấu hao khác nhau. Lưu ý rằng định nghĩa 'xe sang trọng' được IRS sử dụng khá lỏng lẻo và được coi là phương tiện có bốn bánh sử dụng chủ yếu trên đường công cộng và có trọng lượng không tải 6.000 pound hoặc ít hơn. Nó không ám chỉ một thương hiệu xe cụ thể. Ngoài ra, có các quy định khác nhau cho các xe SUV hạng nặng, xe van và xe bán tải.

Theo Bill Bischoff của MarketWatch, khấu trừ TCJA và khấu trừ thưởng chỉ áp dụng cho các xe tương đối đắt tiền (những xe có giá trên 58.000 USD), nếu không bạn sử dụng bảng hệ thống khấu hao chi phí tăng tốc sửa đổi (MACRS) để khấu hao. Quy tắc cho các phương tiện hạng nặng (các xe SUV, xe van và xe bán tải đã đề cập ở trên) hơi khác một chút. Trong cả hai trường hợp, khấu hao phụ thuộc vào mức độ sử dụng phương tiện cho mục đích kinh doanh, thường là 100% và ít nhất là 50%.

Yêu Cầu Về Giới Hạn Ô Tô Sang Trọng

Đối với xe chở khách hạng sang sử dụng 100% cho kinh doanh và được đưa vào sử dụng từ ngày 31 tháng 12 năm 2017 đến ngày 31 tháng 12 năm 2026, TCJA cho phép khấu hao thưởng 100% năm đầu tiên cho tài sản mới và đã qua sử dụng đủ điều kiện. Nếu người nộp thuế không yêu cầu khấu hao thưởng, khoản khấu hao tối đa được phép là:

• $10,000 cho năm đầu tiên,
• $16,000 cho năm thứ hai,
• $9,600 cho năm thứ ba, và
• $5,760 cho mỗi năm thuế tiếp theo trong thời gian khấu hao.

Nếu người nộp thuế yêu cầu khấu hao thưởng, thì lịch trình như sau:

• $18,000 cho năm đầu tiên,
• $16,000 cho năm thứ hai,
• $9,600 cho năm thứ ba, và
• $5,760 cho mỗi năm thuế tiếp theo trong thời gian khấu hao.

Luật mới cũng loại bỏ máy tính hoặc thiết bị ngoại vi ra khỏi định nghĩa tài sản liệt kê. Thay đổi này áp dụng cho tài sản được đưa vào sử dụng sau ngày 31 tháng 12 năm 2017. Khoản khấu trừ này sẽ bắt đầu giảm dần từ năm 2023 và sẽ hoàn toàn hết hạn vào năm 2027 trừ khi Quốc hội quyết định gia hạn khấu trừ thuế này.

Ví Dụ Về Khấu Trừ Giới Hạn Ô Tô Sang Trọng

Nếu bạn quyết định doanh nghiệp của mình cần một chiếc xe để đưa đón khách hàng quan trọng từ và đến sân bay địa phương, và bạn quyết định chi 70.000 USD cho một chiếc xe sang trọng vì đó là cách khách hàng của bạn thích cảm nhận, các khoản khấu trừ hàng năm sẽ như sau, nếu bạn yêu cầu khấu hao thưởng năm đầu tiên:

• $18,000 trong năm đầu tiên, nếu bạn yêu cầu khấu hao thưởng
• $16,000 trong năm thứ hai
• $9,600 trong năm thứ ba
• $5,760 cho các năm còn lại trong thời gian khấu hao

Quy tắc khấu hao mới được áp dụng trong TCJA cũng mở rộng khấu trừ cho các xe đã qua sử dụng được mua và đưa vào sử dụng sau ngày 27 tháng 9 năm 2017, dù chúng phải đáp ứng một số yêu cầu nhất định để đủ điều kiện. Khi quyết định mua dựa trên các cân nhắc về thuế, điều quan trọng là phải tham khảo ý kiến ​​của kế toán viên công chứng (CPA) hoặc cố vấn tài chính.