Hoàn toàn Quỹ: Ý nghĩa và Cách hoạt động

Đâu là Hoàn toàn Quỹ?

Hoàn toàn quỹ là mô tả của một kế hoạch hưu trí có đủ tài sản để cung cấp đầy đủ các quyền lợi đã tích luỹ và do đó có thể đáp ứng các nghĩa vụ tương lai của nó.

Để được coi là hoàn toàn quỹ, kế hoạch phải có khả năng thực hiện tất cả các khoản thanh toán dự kiến cho cả các hưu trí viên hiện tại và sau này. Người quản lý kế hoạch có thể dự đoán số tiền quỹ cần thiết hàng năm. Tình trạng tài chính thường được xác định bởi các nhà đo lường bên ngoài của kế hoạch. Điều này có thể giúp xác định sức khỏe tài chính của kế hoạch hưu trí. Hoàn toàn quỹ có thể được so sánh với một kế hoạch hưu trí không đủ quỹ, không có đủ tài sản hiện tại để chi trả các nghĩa vụ của nó.

Những điểm chính cần lưu ý

Hiểu về Hoàn toàn Quỹ

Các công ty phân phối các báo cáo hàng năm về lợi ích chỉ ra liệu kế hoạch hưu trí đã hoàn toàn quỹ hay chưa. Nhân viên có thể sử dụng điều này để đánh giá sức mạnh tài chính của kế hoạch.

Một kế hoạch hưu trí hoàn toàn quỹ là một kế hoạch có sự ổn định tài chính để thực hiện các khoản thanh toán lợi ích cho các hưu trí viên hiện tại và tương lai. Kế hoạch phụ thuộc vào các đóng góp vốn và lợi nhuận từ các khoản đầu tư của nó để đạt được sự ổn định này.

Trạng thái được quỹ của một kế hoạch đề cập đến số lượng tài sản tích lũy (từ tất cả các tài sản cần thiết để đầy đủ quỹ) đã được dành riêng cho việc thanh toán các lợi ích hưu trí. Công thức để xác định trạng thái được quỹ của một kế hoạch là:

Tình trạng được tài trợ = tài sản kế hoạch - nghĩa vụ lợi ích dự kiến (PBO)

Ví dụ, vào tháng 7 năm 2022, quỹ CalPERS (Hệ thống Nhân viên Đất nước California) báo cáo tình trạng được tài trợ là 72% vào cuối năm tài chính kết thúc ngày 30 tháng 6. Quy mô quỹ CalPERS được báo cáo là 440 tỷ đô la.

Các hưu trí thiếu vốn đang là một vấn đề ngày càng tăng lên vì họ không thể đáp ứng các dòng tiền hưu trí được hứa hẹn cho những nhân viên hiện tại và đã nghỉ hưu. Một kế hoạch được tài trợ quá mức, ngược lại, là một kế hoạch nghỉ hưu của công ty có nhiều tài sản hơn các khoản nợ phải trả. Nói cách khác, có một thặng dư trong số tiền cần để bảo đảm hưu trí hiện tại và tương lai. Mặc dù thặng dư này có thể được ghi nhận hợp pháp như thu nhập của công ty, nhưng không thể được trả cho cổ đông công ty như các khoản thu nhập khác vì nó được dành riêng cho người nghỉ hưu hiện tại và tương lai.

Ghi chú hoàn chỉnh và Chân trang Hưu trí trong Báo cáo Tài chính

Ghi chú hưu trí trong báo cáo tài chính của một công ty chi tiết kế hoạch hưu trí do ban lãnh đạo đặt ra cho nhân viên của mình, thường sau một khoảng thời gian thâm nhập cụ thể. Thường là tiếp theo phần về các nghĩa vụ dài hạn, vì quỹ hưu trí là một loại nghĩa vụ dài hạn cụ thể không thường xuất hiện trên bảng cân đối kế toán. Vì lý do này, các khoản hưu trí đôi khi được gọi là tài trợ ngoài bảng cân đối kế toán.

Kế toán quỹ hưu trí rất phức tạp, và các chân trang thường rối ren. Có nhiều loại kế hoạch hưu trí khác nhau, nhưng kế hoạch hưu trí lợi ích xác định (DB) là một trong những loại phổ biến nhất. Với kế hoạch lợi ích xác định, nhân viên biết được các điều kiện của lợi ích mà họ sẽ nhận được khi nghỉ hưu. Công ty có trách nhiệm đầu tư vào một quỹ để đáp ứng các nghĩa vụ với nhân viên, do đó công ty chịu rủi ro đầu tư.

Ngược lại, trong một kế hoạch đóng góp xác định, như là 401(k), công ty có thể đóng góp hoặc đóng góp phù hợp nhưng không hứa hẹn lợi ích tương lai cho nhân viên. Do đó, nhân viên chịu rủi ro đầu tư.