Hợp đồng bảo hiểm gia tăng biến động không hợp lệ được đánh thuế như thế nào?

Chúng có lợi thế về thuế nhưng thường đi kèm với các khoản phí cao

Nonqualified Variable Annuity là gì?

Hợp đồng bảo hiểm gia tăng biến động không hợp lệ là các công cụ đầu tư được trì hoãn nộp thuế với cấu trúc thuế độc đáo. Bạn sẽ không nhận được khoản miễn thuế cho số tiền bạn đóng góp, nhưng tài khoản của bạn sẽ tăng trưởng mà không phải chịu thuế cho đến khi bạn rút tiền ra, thông qua việc rút tiền hoặc nhận thu nhập thường xuyên khi về hưu.

Những điều cần lưu ý chính

Hợp đồng bảo hiểm gia tăng biến động không hợp lệ hoạt động như thế nào

Hợp đồng bảo hiểm gia tăng biến động hoạt động giống như hầu hết các loại hợp đồng bảo hiểm gia hạn được bán bởi các công ty bảo hiểm. Đổi lại số tiền bạn đầu tư, công ty bảo hiểm cam kết trả cho bạn một luồng thu nhập đều đặn, thường bắt đầu từ tuổi nghỉ hưu và tiếp tục suốt đời.

Một hợp đồng bảo hiểm hưu trí hợp lệ là một loại tài khoản hưu trí, tương tự như một tài khoản hưu trí cá nhân truyền thống (IRA), thường cho phép bạn được miễn thuế cho số tiền bạn đóng góp, lên đến giới hạn của Cục Thuế Tổng cục Thuế nội vụ Hoa Kỳ (IRS). Một hợp đồng bảo hiểm hưu trí không hợp lệ, ngược lại, không được coi là một tài khoản hưu trí về mục đích thuế và không mang lại cho bạn khoản miễn thuế—ngay cả khi bạn sử dụng nó để tiết kiệm cho việc nghỉ hưu.

Bạn đóng góp vào một hợp đồng bảo hiểm gia tăng biến động không hợp lệ với tiền sau thuế, giống như việc thêm tiền vào tài khoản ngân hàng hoặc bất kỳ đầu tư ngoài kế hoạch hưu trí nào khác. Sau đó, công ty bảo hiểm đầu tư số tiền đó của bạn vào các tài khoản con, tương tự như quỹ tương hỗ, mà bạn đã chọn. Giá trị của hợp đồng bảo hiểm sẽ thay đổi tùy thuộc vào hiệu suất của các đầu tư mà bạn đã chọn. Ngược lại, với một hợp đồng bảo hiểm cố định, công ty bảo hiểm sẽ chọn các đầu tư và cam kết trả cho bạn một lợi tức xác định.

Mặc dù bạn không nhận được bất kỳ khoản khấu trừ thuế ban đầu nào với hợp đồng bảo hiểm không hợp lệ, các lợi tức từ các tài khoản con của bạn tăng trưởng được trì hoãn nộp thuế. Đó là lợi thế thuế độc đáo của những hợp đồng bảo hiểm này. Với các tài khoản không hợp lệ khác—như tài khoản môi giới hoặc quỹ chung—lãi suất, cổ tức và phân phối lợi nhuận vốn mà đầu tư của bạn tạo ra sẽ được đánh thuế vào năm bạn nhận được chúng. Điều này đúng với việc bạn rút tiền mặt hoặc đơn giản là tái đầu tư nó.

Các lợi tức trong tài khoản hợp đồng bảo hiểm gia tăng biến động của bạn chỉ trở thành chịu thuế khi bạn rút tiền hoặc nhận thu nhập từ công ty bảo hiểm trong giai đoạn thanh toán của hợp đồng. Lúc đó, số tiền bạn nhận được sẽ được đánh thuế với cùng mức thuế thu nhập thông thường của bạn.

Thuế trên Tiền Rút và Thu Nhập

Khi bạn nhận tiền từ một hợp đồng bảo hiểm gia tăng biến động không hợp lệ, chỉ có phần lợi nhuận ròng của bạn—lợi tức từ đầu tư—mới phải chịu thuế. Tiền bạn đóng góp vào hợp đồng bảo hiểm không bị đánh thuế vì bạn đã đóng nó bằng tiền sau thuế. Do đó, một phần của mỗi khoản thanh toán bạn nhận được được xem như vốn (tức là một phần của khoản đầu tư vào hợp đồng) về mặt thuế.

Làm thế nào để tính toán điều này? Đơn giản, phần không chịu thuế của mỗi khoản thanh toán được xác định bằng tỷ lệ của số tiền bạn đầu tư vào hợp đồng so với số dư tài khoản. Cụ thể hơn, các phần không chịu thuế và chịu thuế của các khoản thanh toán hợp đồng bảo hiểm được tính bằng một phương pháp đặc biệt được giải thích trong Tờ thông báo 575 của IRS.

Công ty bảo hiểm sẽ báo cáo tổng lượng thanh toán hàng năm cho bạn và IRS trên Biểu mẫu 1099-R. Thông thường, biểu mẫu cũng sẽ cho thấy số tiền chịu thuế của bạn, để bạn không cần phải tự tính toán.

Thuế khi Chết

Hợp đồng bảo hiểm gia tăng biến động có thể quy định rằng khi bạn chết, người mà bạn chỉ định làm người thụ hưởng sẽ nhận được một khoản tiền thừa kế dưới dạng một lợi ích tử vong trọn gói. Tùy thuộc vào các điều khoản của hợp đồng, khi lợi ích tử vong trở nên thanh toán cho người thụ hưởng, một số thuế có thể phải đóng.

Mặc dù đây là một phần thừa kế, người thụ hưởng phải đóng thuế thu nhập trên phần thanh toán vượt quá số tiền bạn đầu tư còn lại vào hợp đồng. Đây là phần chi phí chưa được phục hồi của bạn cho hợp đồng sau các khoản thanh toán và rút tiền bạn nhận được trong suốt cuộc đời.

Việc người thụ hưởng là vợ/chồng hoặc người khác cũng có sự khác biệt.

Người Thụ Hưởng Là Vợ/Chồng

Người vợ/chồng thừa kế một hợp đồng bảo hiểm gia tăng biến động không hợp lệ thường có lựa chọn tiếp tục hợp đồng dưới tên họ. Lựa chọn này giúp người vợ/chồng không phải chịu bất kỳ thuế nào cho đến khi họ thực sự bắt đầu rút tiền. Tuy nhiên, nếu người vợ/chồng chọn nhận lợi ích tử vong trọn gói, các lợi nhuận sẽ ngay lập tức chịu thuế thu nhập thông thường.

Người Thụ Hưởng Khác

Đối với những người hưởng lợi không phải là vợ chồng, thường có ba lựa chọn, tùy thuộc vào các điều khoản của hợp đồng: nhận một khoản trả tiền một lần chịu thuế (như đã đề cập ở trên), rút tiền trong vòng 10 năm, hoặc nhận các khoản phân phối dựa trên tuổi thọ của người thừa kế. Các khoản phân phối phải bắt đầu trong vòng một năm sau ngày mất của chủ sở hữu tài khoản gốc.

Các Yếu Tố Khác

Ngoài các quy định thuế cơ bản, còn có những vấn đề khác cần xem xét với hợp đồng bảo hiểm suy biến, cho dù là hợp đồng hợp lệ hay không.

Phí Phạm

Hợp đồng bảo hiểm suy biến mang đến chi phí đáng kể dưới dạng phí bảo hiểm, bao gồm bất kỳ lợi ích tử vong được bảo đảm nào, cũng như phí quản lý. Các khoản phí này được tính dựa trên một phần trăm giá trị trong hợp đồng và áp dụng hàng năm. Chúng có thể trung bình khoảng 1,25% hoặc nhiều hơn mỗi năm, tùy thuộc vào công ty bảo hiểm và các yếu tố khác. Bạn không thể khấu trừ các số tiền này như chi phí đầu tư. Chúng trở thành một phần của chi phí (đầu tư) của bạn trong hợp đồng.

Thuế Phụ Thuộc

Người đóng thuế có thu nhập cao phải bao gồm phần có thể chịu thuế của thu nhập hợp đồng bảo hiểm suy biến trong việc tính toán thuế thu nhập đầu tư thêm 3,8%.

Rút Tiền Sớm

Giống như các tài khoản hoãn thuế khác dành cho hưu trí, việc rút tiền từ hợp đồng bảo hiểm suy biến bất kỳ loại nào—có thể là một lần rút tiền duy nhất hoặc một chuỗi thanh toán hàng tháng—trước khi đủ 59 tuổi và nửa đều chịu phạt rút tiền sớm 10% trên phần thuế của khoản thanh toán.

Hình phạt không áp dụng nếu bạn hoàn toàn và vĩnh viễn tàn tật. Nó cũng không áp dụng đối với người hưởng lợi nhận tiền sau khi bạn qua đời, bất kể liệu bạn hay người hưởng lợi có dưới 59 tuổi và nửa.

Phí Đầu Hồi

Nếu bạn “đầu hồi” hợp đồng, có nghĩa là rút tiền mặt trước khi bạn bắt đầu nhận các khoản trả theo hình thức trợ cấp, bạn có thể phải đối mặt với một khoản phí đầu hồi đáng kể do bảo hiểm gia tăng. Phần tiền đại diện cho đầu tư của bạn trong hợp đồng không chịu thuế, nhưng bất kỳ số tiền bổ sung nào đều chịu thuế thu nhập bình thường. Nếu bạn nhận được ít tiền hơn số tiền bạn đã đưa vào hợp đồng sau khi trừ đi phí đầu hồi, bạn có thể khai gian lỗ trên thuế của bạn.

Trao Đổi Cho Các Hợp Đồng Trợ Cấp Khác

Thay vì rút một hợp đồng bảo hiểm suy biến để mua một hợp đồng có điều khoản tốt hơn (như phí hàng năm thấp hơn) và phải trả thuế vào thời điểm đó với bất kỳ sự gia tăng nào so với đầu tư của bạn, bạn có thể chuyển sang một hợp đồng khác trong điều kiện gọi là sự trao đổi 1035. Việc trao đổi này miễn thuế miễn là người nhận thụ hưởng là những người giống nhau trong cả hai hợp đồng.

Giữ Lại Thuế

Công ty bảo hiểm sẽ tự động giữ thuế trên phần có thể chịu thuế của các khoản trả trợ cấp của bạn dựa trên tỷ lệ áp dụng cho thu nhập bình thường như bạn đã kết hôn với ba khoản miễn thuế (ngay cả khi bạn là độc thân). Tuy nhiên, bạn có thể từ chối giữ thuế bằng cách nộp IRS Form W-4P.

Điểm Chốt

Hợp đồng bảo hiểm suy biến có thể hấp dẫn từ góc độ thuế vì tính năng hoãn lại thuế cho phép bạn trì hoãn thuế trên lợi nhuận đầu tư của bạn. Tuy nhiên, đến một thời điểm nào đó, bạn hoặc người thừa kế của bạn sẽ phải trả thuế trên thu nhập được thu về từ hợp đồng. Hơn nữa, thuế sẽ được tính theo tỷ lệ thuế thu nhập bình thường của bạn thay vì tỷ lệ lợi tức vốn thuận lợi hơn mà bạn sẽ trả nếu bạn đầu tư vào cùng một tài khoản có thể chịu thuế thường xuyên.

Trước khi rút tiền từ một hợp đồng bảo hiểm suy biến không hợp lệ—hoặc nếu bạn thừa kế tiền từ một hợp đồng như vậy—việc tìm kiếm lời khuyên thuế có năng lực rất quan trọng. Một sai lầm có thể tạo ra một khoản thuế lớn.