Hợp đồng trọn đời được phê duyệt (QLAC): Định nghĩa, Thuế và Ví dụ

Hợp đồng trọn đời được phê duyệt (QLAC) là một loại hợp đồng bảo hiểm trì hoãn được tài trợ từ một kế hoạch tiết kiệm hưu trí phê duyệt hoặc một tài khoản hưu trí cá nhân (IRA). Chúng có thể được mua qua nhiều công ty bảo hiểm.

Một QLAC cung cấp các khoản thanh toán hàng tháng được đảm bảo bắt đầu sau ngày bắt đầu hợp đồng bảo hiểm nhất định. Miễn là QLAC tuân thủ các yêu cầu của Cục Thuế Thu Nhập Nội địa (IRS), nó được miễn trừ khỏi các quy định phân phối tối thiểu bắt buộc (RMD) cho đến khi chủ sở hữu đạt đến tuổi 85.

Những điểm cần lưu ý chính

Hiểu một Hợp đồng Trợ cấp Dài hạn Đủ Điều Kiện (QLAC)

Một QLAC là một phương tiện đầu tư cho phép quỹ trong một kế hoạch tiền hưu hợp đủ điều kiện, chẳng hạn như 401(k), 403(b), hoặc IRA, được chuyển đổi thành một hợp đồng trợ cấp.

Một hợp đồng trợ cấp là một hợp đồng được mua từ một công ty bảo hiểm trong đó người mua trả một khoản tiền đầu tư hoặc một loạt các khoản phí. Công ty bảo hiểm sẽ trả cho người được trợ cấp bắt đầu từ ngày bắt đầu xác định trước đó. Số năm mà chủ sở hữu nhận được thanh toán phụ thuộc vào loại hợp đồng trợ cấp được mua.

Đạo luật SECURE 2.0 năm 2022 cho phép cá nhân chuyển đến 200.000 USD vào hợp đồng bảo hiểm trọn đời hợp lệ. Nó điều chỉnh giới hạn 200.000 USD hàng năm theo lạm phát và gần đây đã loại bỏ quy tắc giới hạn phí QLAC tại 25% tổng tài sản kế hoạch của người tham gia.

Một QLAC cung cấp thu nhập suốt đời sau khi đạt đến ngày bắt đầu trọn đời đã định. Người sống lâu càng lâu, QLAC càng trả tiền. Sử dụng quỹ IRA để mua QLAC giúp tránh vi phạm các quy tắc RMD của IRS, bắt buộc phải rút một số tối thiểu hàng năm từ số dư tài khoản hưu trí của cá nhân bắt đầu từ tuổi 73 và tăng lên đến tuổi 75 vào năm 2033.

Một QLAC cho phép trì hoãn việc phân phối cho đến ngày thanh toán đã định trước nhưng không muộn hơn ngày sinh nhật lần thứ 85 của người đó. Một QLAC cũng cho phép vợ chồng hoặc bên thứ ba khác trở thành người nhận tiền trợ cấp chung nơi cả hai cá nhân được đặt tên đều được bảo hiểm với các điều kiện tương tự bất kể họ sống bao lâu.

85

Hợp đồng bảo hiểm dài hạn chất lượng và thuế

QLAC có lợi thế bổ sung làm giảm RMD của cá nhân, mà IRA và các kế hoạch tiết kiệm hưu trí được yêu cầu. Giới hạn RMD có thể giúp duy trì một người nghỉ hưu trong một ngành thuế thấp hơn, với lợi ích thuế và giảm phí Medicare.

Khi thu nhập từ QLAC bắt đầu, trách nhiệm thuế của cá nhân sẽ tăng. Phân phối hàng năm được dựa trên giá trị tài khoản vào cuối năm liền kề. Lợi ích hứa hẹn của QLAC chỉ có thể đạt được nếu tuân thủ các quy tắc do IRS đặt ra.

Các lựa chọn hợp đồng bảo hiểm dài hạn chất lượng

Một lựa chọn để hưởng lợi từ QLAC là bằng cách xếp lớp chúng và mua một QLAC mỗi năm trong vài năm. Chiến lược này tương tự như trung bình chi phí dolar, đánh giá rằng chi phí tiền trợ cấp có thể dao động cùng lãi suất. Nói cách khác, một QLAC có thể được mua mỗi năm, giảm chi phí trung bình của các hợp đồng.

Tất cả các hợp đồng bảo hiểm trợ cấp về sau có thể được cấu trúc để bắt đầu chi trả vào cùng một năm. Mỗi hợp đồng cũng có thể có các khoản chi trả được lập lịch để chi trả vào các năm khác nhau dựa trên tuổi của chủ sở hữu và khi nào cần thu nhập. QLAC đầu tiên được mua có thể bắt đầu chi trả khi chủ sở hữu 78 tuổi, QLAC tiếp theo khi chủ sở hữu 79 tuổi, và tiếp tục. Tuy nhiên, RMD được yêu cầu khi đủ 85 tuổi.

Người mua QLAC có thể thêm điều chỉnh chi phí sinh hoạt vào hợp đồng của họ, điều chỉnh này chỉ số hóa bảo hiểm trợ cấp trước lạm phát. Quyết định này phụ thuộc vào tuổi thọ dự đoán, vì điều chỉnh chi phí sinh hoạt sẽ làm giảm số tiền chi trả ban đầu của QLAC.

Ví dụ về QLAC

Shahana năm nay 67 tuổi và sắp nghỉ hưu trong ba năm tới. Cô ấy muốn tiết kiệm thuế từ RMDs. Dựa trên số dư tài khoản nghỉ hưu hiện tại của cô ấy, RMD trong năm đầu tiên của Shahana được ước tính là 84.000 đô la khi cô ấy tròn 73 tuổi.

Cô ấy đầu tư vào các tài sản khác như cổ phiếu, trái phiếu và bất động sản, nhằm cung cấp cho cô ấy một nguồn thu nhập khi về hưu. Cô ấy cũng dự định làm việc tư vấn bán thời gian để duy trì kiến thức chuyên môn của mình.

Shahana đầu tư $100,000 vào một tài khoản QLAC đơn phí từ tiết kiệm IRA của cô ấy để rút tiền khi cô ấy ngoài 85 tuổi. Điều này sẽ hoãn ngày rút RMD cho $100,000 được sử dụng để mua QLAC. Khi Shahana ngoài 85 tuổi, cô ấy sẽ có thu nhập đảm bảo từ QLAC cho đến hết đời.

Tiền được dành riêng trong QLAC không được tính vào tài sản IRA của cô ấy khi xác định RMD hàng năm cho đến khi cô ấy ngoài 85 tuổi, dẫn đến thuế thu nhập hiện tại thấp hơn. Tuy nhiên, cô ấy sẽ phải trả thuế thu nhập trên số tiền phân phối từ QLAC và có thể ở mức thuế giảm ở độ tuổi 85.

Hạn chế của việc mua một QLAC là gì?

Khi nào tôi phải đóng thuế cho một QLAC?

Chi phí của một QLAC là bao nhiêu?

Kết luận cuối cùng

Một QLAC là một hợp đồng bảo hiểm hoãn trả được tài trợ từ tài khoản hưu trí hợp lệ, như là một IRA. Bạn có thể mua một QLAC từ một nhà cung cấp bảo hiểm và đặt một ngày nhất định để bắt đầu thanh toán của bạn. IRS quy định rằng yêu cầu phân phối tối thiểu bắt đầu từ tuổi 85 từ QLAC. Chuyển tiền vào một QLAC giảm số tiền RMD hàng năm của người nghỉ hưu được tính toán trên các tài khoản nghỉ hưu khác.