Hướng dẫn cách tính thuế thu nhập cá nhân theo Lương NET và Lương Gross

Buzz

Nội dung bài viết

Bảng quy đổi Lương Gross ⇔ NET

Hướng dẫn cách tính thuế thu nhập cá nhân theo lương NET

Cách tính thuế thu nhập cá nhân theo lương Gross

Xem thêm

Đọc tóm tắt

- Để tính thuế thu nhập cá nhân (TNCN) theo lương Gross hoặc Net, bạn cần biết lương Gross là tổng thu nhập trước khi trừ bảo hiểm, còn lương Net là số tiền sau khi trừ.
- Để tính thuế theo lương Net, sử dụng bảng quy đổi thu nhập trước thuế thành thu nhập tính thuế.
- Ví dụ, nếu lương Gross là 31,5 triệu đồng/tháng, sau khi trừ bảo hiểm và giảm trừ gia cảnh, thuế TNCN tính theo 4 bậc thuế là 5,078 triệu đồng, lương còn lại là 26,422 triệu đồng.

Đầu tiên, để tính toán thuế thu nhập cá nhân (TNCN) theo lương Gross hoặc lương Net, bạn cần hiểu rõ sự khác biệt giữa hai loại lương này. Lương Gross là tổng thu nhập trước khi trừ các khoản phí như BHXH, BHYT, BHTN, trong khi lương Net là số tiền bạn nhận được sau khi đã trừ các khoản này.

Bảng quy đổi Lương Gross ⇔ NET

Hãy sử dụng bảng quy đổi dưới đây để biết cách chuyển đổi chi tiết giữa Lương Gross và Lương Net của bạn:

Hướng dẫn cách tính thuế thu nhập cá nhân theo lương NET

Trước khi tính thuế TNCN theo lương Net, cần chuyển đổi thu nhập trước thuế thành thu nhập tính thuế bằng bảng quy đổi theo Phụ lục 02/PL-TNCN kèm theo Thông tư số 111/2013/TT-BTC:

BẢNG CHUYỂN ĐỔI THU NHẬP TRƯỚC THUẾ SANG THU NHẬP TÍNH THUẾ
(đối với thu nhập từ lương, công)

STT	Thu nhập làm căn cứ quy đổi/tháng (viết tắt là TNQĐ)	Thu nhập tính thuế
1	Đến 4,75 triệu đồng (trđ)	TNQĐ/0,95
2	Trên 4,75 trđ đến 9,25trđ	(TNQĐ – 0,25 trđ)/0,9
3	Trên 9,25 trđ đến 16,05trđ	(TNQĐ – 0,75 trđ )/0,85
4	Trên 16,05 trđ đến 27,25 trđ	(TNQĐ – 1,65 trđ)/0,8
5	Trên 27,25 trđ đến 42,25 trđ	(TNQĐ – 3,25 trđ)/0,75
6	Trên 42,25 trđ đến 61,85 trđ	(TNQĐ – 5,85 trđ)/0,7
7	Trên 61,85 trđ	(TNQĐ – 9,85 trđ)/0,65

Công thức tính thu nhập cơ sở quy đổi như sau:

Trong đó:

Thu nhập thực nhận: Là tiền lương, tiền công trước thuế mà người lao động nhận được hàng tháng.
Các khoản trả thay: Bao gồm các khoản lợi ích mà người sử dụng lao động trả cho người lao động theo quy định tại điểm đ, khoản 2, Điều 2 Thông tư số 111/2013/TT-BTC và điều 2, điều 3, điều 4 Điều 11 Thông tư số 92/2015/TT-BTC.
Các khoản giảm trừ: Bao gồm giảm trừ gia cảnh, đóng bảo hiểm, quỹ hưu trí tự nguyện, đóng góp từ thiện, nhân đạo, khuyến học theo quy định tại điều 9 Thông tư số 111/2013/TT-BTC và điều 15 Thông tư số 92/2015/TT-BTC.

Ví dụ:

Theo Hợp đồng lao động, bà Thúy nhận mỗi tháng mức lương 31,5 triệu đồng. Ngoài ra, cô còn được công ty chi trả phí hội viên câu lạc bộ thể thao là 1 triệu đồng/tháng. Bà Thúy cũng phải đóng BHXH hàng tháng với số tiền là 1,5 triệu đồng.

Công ty chịu trách nhiệm nộp thuế TNCN cho bà Thúy theo quy định. Trong năm, bà Thúy chỉ tính giảm trừ gia cảnh cho bản thân mình mà không có người phụ thuộc, không có các khoản góp từ thiện, nhân đạo, khuyến học, vì vậy cách tính thuế TNCN như sau:

Thu nhập cơ sở quy đổi là: 31,5 triệu đồng + 1 triệu đồng – (9 triệu đồng + 1,5 triệu đồng) = 22 triệu đồng.

Vậy theo bảng quy đổi trên, thu nhập tính thuế là: (22 triệu đồng – 1,65 triệu đồng)/0,8 = 25,4375 triệu đồng.

Thuế thu nhập cá nhân mà bà Thúy phải nộp: Sử dụng phương pháp tính thuế rút gọn theo Phụ lục số 01/PL-TNCN:

Bậc	Thu nhập tính thuế/tháng	Thuế suất	Tính số thuế phải nộp Cách 1	Tính số thuế phải nộp Cách 2
1	Đến 5 triệu đồng (trđ)	5%	0 trđ + 5% TNTT	5% TNTT
2	Trên 5 trđ đến 10 trđ	10%	0,25 trđ + 10% TNTT trên 5 trđ	10% TNTT - 0,25 trđ
3	Trên 10 trđ đến 18 trđ	15%	0,75 trđ + 15% TNTT trên 10 trđ	15% TNTT - 0,75 trđ
4	Trên 18 trđ đến 32 trđ	20%	1,95 trđ + 20% TNTT trên 18 trđ	20% TNTT - 1,65 trđ
5	Trên 32 trđ đến 52 trđ	25%	4,75 trđ + 25% TNTT trên 32 trđ	25% TNTT - 3,25 trđ
6	Trên 52 trđ đến 80 trđ	30%	9,75 trđ + 30% TNTT trên 52 trđ	30 % TNTT - 5,85 trđ
7	Trên 80 trđ	35%	18,15 trđ + 35% TNTT trên 80 trđ	35% TNTT - 9,85 trđ

Do đó, số tiền thuế TNCN cần nộp là: 25,4375 triệu đồng × 20% - 1,65 triệu đồng = 3,4375 triệu đồng.

Cách tính thuế thu nhập cá nhân theo lương Gross

Theo ví dụ đã nêu, nếu mức lương Gross của bạn là 31,5 triệu/tháng, thì cách tính thuế TNCN sẽ như sau:

Vì mức lương cao nhất để đóng BHYT và BHXH là 26 triệu/tháng, nên bạn chỉ cần đóng ở mức đó.

Số tiền đóng bảo hiểm y tế: 26 triệu x 8% = 2,080 triệu (1)
Số tiền đóng bảo hiểm xã hội: 26 triệu x 1,5% = 390,000 đồng (2)
Số tiền đóng bảo hiểm thất nghiệp (BHTN): 31,5 triệu x 1% = 315,000 đồng (3)

Lương còn lại sau khi đã đóng bảo hiểm: 31,5 triệu – (2,080 triệu + 390,000 + 315,000) = 28,715 triệu.

Số tiền áp dụng để tính thuế TNCN: Lấy số tiền 28,715 triệu – 9 triệu (số tiền giảm trừ gia cảnh cá nhân) = 19,715 triệu.

Thuế TNCN của bạn sẽ được tính theo 4 bậc như sau:

Bậc 1: Thu nhập tính thuế (=< 5 triệu) x thuế suất 5%: 5 triệu x 5% = 250.000 đồng (4)
Bậc 2: Thu nhập tính thuế (> 5 triệu đến 10 triệu) x thuế suất 10%: (10 triệu – 5 triệu) x 10% = 500.000 đồng (5).
Bậc 3: Thu nhập tính thuế (> 10 triệu đến 18 triệu) x thuế suất 15%: (18 triệu – 10 triệu) x 15%= 1,2 triệu (6).
Bậc 4: Thu nhập tính thuế (> 18 triệu đến 32 triệu) x thuế suất 20%: (19,715 triệu – 18 triệu) x 20% = 343.000 đồng (7).

Tổng số tiền phải đóng thuế TNCN = (1) + (2) + (3) + (4) + (5) + (6) + (7) = 5,078 triệu.

Số tiền còn lại sau cùng của bạn: 31,5 triệu – 5,078 triệu = 26,422 triệu.

Nội dung được phát triển bởi đội ngũ Mytour với mục đích chăm sóc khách hàng và chỉ dành cho khích lệ tinh thần trải nghiệm du lịch, chúng tôi không chịu trách nhiệm và không đưa ra lời khuyên cho mục đích khác.

Nếu bạn thấy bài viết này không phù hợp hoặc sai sót xin vui lòng liên hệ với chúng tôi qua email [email protected]

Các câu hỏi thường gặp

Làm thế nào để chuyển đổi lương Gross sang lương Net?

Để chuyển đổi lương Gross sang lương Net, bạn cần trừ các khoản bảo hiểm như BHXH, BHYT và BHTN từ lương Gross. Công thức là: Lương Net = Lương Gross - (BHYT + BHXH + BHTN).

Cách tính thuế thu nhập cá nhân theo lương Net là gì?

Để tính thuế TNCN theo lương Net, trước tiên bạn phải xác định thu nhập tính thuế bằng cách sử dụng bảng quy đổi thu nhập trước thuế theo quy định của Thông tư số 111/2013/TT-BTC.

Có bao nhiêu bậc thuế thu nhập cá nhân theo lương Gross?

Có bảy bậc thuế thu nhập cá nhân theo lương Gross, với thuế suất từ 5% đến 35%. Mỗi bậc áp dụng cho các mức thu nhập khác nhau, từ dưới 5 triệu đồng đến trên 80 triệu đồng.

Có cần nộp thuế thu nhập cá nhân cho lương Gross không?

Có, bạn cần nộp thuế thu nhập cá nhân cho lương Gross. Số thuế được tính dựa trên thu nhập tính thuế sau khi đã trừ các khoản bảo hiểm và giảm trừ gia cảnh.

Cách tính thuế thu nhập cá nhân theo lương Gross ra sao?

Để tính thuế TNCN theo lương Gross, trước tiên bạn cần xác định các khoản bảo hiểm và giảm trừ. Sau đó, tính thu nhập tính thuế và áp dụng các bậc thuế tương ứng để xác định số thuế phải nộp.