Hướng dẫn cho người mới về các loại 401(k)

Các nhà tuyển dụng có nhiều lựa chọn khi thiết lập kế hoạch nghỉ hưu

Những điểm chính

5 Loại 401(k) và Cách Hoạt Động

Tất cả các kế hoạch 401(k) đều là các kế hoạch đóng góp xác định, được tài trợ bởi đóng góp của nhân viên (và đôi khi là của nhà tuyển dụng). Ngược lại, các hệ thống trợ cấp truyền thống là các kế hoạch lợi ích xác định, được tài trợ hoàn toàn bởi nhà tuyển dụng và hứa hẹn một khoản trợ cấp cụ thể cho nhân viên khi nghỉ hưu dựa trên mức lương, số năm phục vụ và các yếu tố khác. Với 401(k), số tiền mà nhân viên có sẵn để nghỉ hưu được xác định bởi số tiền họ đóng góp vào kế hoạch và hiệu suất đầu tư trong tài khoản của họ qua các năm.

Có nhiều loại kế hoạch 401(k) khác nhau. Đây là những loại bạn có thể gặp phải nhất làm nhân viên hoặc nhà tuyển dụng: 

401(k) Truyền thống

Đây là những gì hầu như mọi người nghĩ đến khi nói đến 401(k). Nhân viên đóng góp tiền vào tài khoản của họ mỗi kỳ lương, thường là thông qua việc trừ tiền từ lương hằng tháng. Số tiền đó được đầu tư vào các khoản đầu tư, thường là quỹ tương hợp, mà họ đã lựa chọn từ các lựa chọn của kế hoạch.

Giới hạn tối đa mà nhân viên có thể đóng góp được quy định bởi luật pháp. Cho năm 2023, đó là $22,500 một năm đối với những người dưới 50 tuổi hoặc $29,000 đối với những người từ 50 tuổi trở lên. Ngoài ra, nhiều nhà tuyển dụng sẽ đóng góp phù hợp, ví dụ như 50 cent cho mỗi đô la của lương đầu tiên của nhân viên, hoặc $3,000 một năm.

Số tiền mà nhân viên đóng góp sẽ không bị đánh thuế ngay lập tức. Ví dụ, một nhân viên có thu nhập $50,000 mỗi năm và đóng góp $10,000 vào kế hoạch 401(k) của họ sẽ chỉ phải đóng thuế thu nhập trên $40,000 của thu nhập của họ trong năm đó. Lợi nhuận từ tài khoản cũng sẽ được tích lũy không đánh thuế cho đến khi rút ra cuối cùng.

Khi nhân viên rút tiền (thường được gọi là phân phối) từ tài khoản, số tiền đó sẽ được đánh thuế như thu nhập thường. Ngoài ra, vì 401(k) dành cho việc nghỉ hưu, nhân viên thông thường không thể rút tiền trước tuổi 59½ mà không phải trả phạt thuế. Tuy nhiên, có một số ngoại lệ cho quy tắc này.

Kế hoạch 401(k) truyền thống cũng phải tuân thủ các quy tắc phân phối tối thiểu bắt buộc (RMD). Theo các quy tắc hiện tại, chủ sở hữu tài khoản phải lấy RMD hàng năm, bắt đầu từ tuổi 73. Năm sinh của bạn có thể dẫn đến việc RMD của bạn bắt đầu sớm hơn. Bản Xuất bản 590-B của Cục Thuế Thu Nhập Nội Địa (IRS) có bảng và bảng tính mà chủ sở hữu tài khoản có thể sử dụng để tính toán RMD của họ.

Chú ý

Roth 401(k)

Roth 401(k), đôi khi được gọi là tài khoản Roth chỉ định, tương tự như 401(k) truyền thống nhưng có một điểm khác biệt chính: Đóng góp không nhận được khoản miễn thuế ban đầu, nhưng rút tiền sẽ miễn thuế nếu nhân viên đáp ứng các yêu cầu nhất định. Cụ thể, họ thường phải từ 59½ tuổi trở lên và đã có tài khoản Roth ít nhất năm năm; tuy nhiên, tương tự như 401(k) truyền thống, cũng có những ngoại lệ. Đóng góp vào Roth 401(k)—không giống như lợi nhuận từ tài khoản—có thể rút miễn thuế bất kỳ lúc nào vì chúng đã được đánh thuế trước đó.

Một số nhà tuyển dụng cung cấp cả hai lựa chọn 401(k) truyền thống và Roth. Nhân viên có thể, nếu muốn, chia đều đóng góp của họ giữa hai loại này, nhưng tổng đóng góp tối đa của họ (năm 2023) không thể vượt quá $22,500 một năm đối với những người dưới 50 tuổi hoặc $29,000 đối với những người từ 50 tuổi trở lên.  

Roth 401(k) hiện đang chịu các quy tắc RMD giống như 401(k) truyền thống, đã mô tả ở trên. (Roth IRAs, ngược lại, không phải chịu RMD trong suốt đời của chủ sở hữu tài khoản.) Tuy nhiên, bắt đầu từ năm 2024, các RMD sẽ không còn bắt buộc từ Roth 401(k) chỉ định trong suốt đời của chủ sở hữu, như là một phần của Đạo luật SECURE 2.0 năm 2022.

SIMPLE 401(k)

Kế hoạch SIMPLE 401(k) được thiết kế cho các doanh nghiệp nhỏ có 100 nhân viên hoặc ít hơn. SIMPLE là viết tắt của Savings Incentive Match PLan for Employees.

Với kế hoạch SIMPLE 401(k), nhân viên có thể đóng góp lên đến $15,500 (trong năm 2023) nếu họ dưới 50 tuổi hoặc $19,000 nếu họ từ 50 tuổi trở lên. Giống như 401(k) truyền thống, số tiền đó không bị đánh thuế thu nhập cho đến khi nó được rút ra khỏi kế hoạch.

Nhà tuyển dụng phải đóng góp phù hợp là 3% của mỗi lương của nhân viên tham gia kế hoạch hoặc đóng góp không bắt buộc là 2% cho tất cả nhân viên đủ điều kiện, bất kể họ có tham gia vào kế hoạch hay không.

Tương tự như 401(k) truyền thống và Roth 401(k), SIMPLE 401(k) có thể chịu phạt rút tiền sớm trước tuổi 59½ và phân phối tối thiểu bắt buộc sau tuổi 70½ hoặc 72.

Safe Harbor 401(k)

Safe harbor là thuật ngữ pháp lý chỉ một quy định trong pháp luật miễn một cá nhân hoặc công ty khỏi một số quy định nếu họ đáp ứng các yêu cầu khác. Một 401(k) safe harbor cho phép các nhà tuyển dụng bỏ qua các bài kiểm tra không phân biệt đối xử mà hầu hết các kế hoạch 401(k) phải tuân thủ. Các bài kiểm tra không phân biệt đối xử nhằm đảm bảo rằng các kế hoạch không phân biệt đối xử thiên về nhân viên được bồi thường cao trong việc đối với sự phù hợp của nhà tuyển dụng hoặc các lợi ích khác. Bởi vì 401(k) safe harbor dễ dàng hơn để quản lý, chúng đặc biệt phổ biến với các doanh nghiệp nhỏ.

Đáp lại đó, các nhà tuyển dụng với 401(k) safe harbor phải đóng góp hàng năm cho kế hoạch của mỗi nhân viên đủ điều kiện, bất kể liệu nhân viên có đóng góp hay không. Ngoài ra, số tiền đó được thừa kế ngay lập tức, bất kể nhân viên đã làm việc trong công ty trong bao lâu.

(Các loại kế hoạch 401(k) khác thường có yêu cầu thừa kế cho các đóng góp của nhà tuyển dụng, trong khi các đóng góp của nhân viên luôn được thừa kế ngay lập tức.)

Nhà tuyển dụng có thể đóng góp theo ba cách sau:

1. Đóng góp không bắt buộc: Nhà tuyển dụng đóng góp một khoản bằng 3% của tiền lương cho mỗi nhân viên không thuộc nhóm cao nhân viên. Nhân viên không bắt buộc phải đóng góp.
2. Khớp cơ bản: Nhà tuyển dụng khớp 100% mỗi đóng góp tự nguyện của nhân viên không thuộc nhóm cao nhân viên, lên đến 3% của tiền lương của họ. Ngoài ra, họ khớp 50% của 2% tiền lương tiếp theo. Ví dụ, một nhân viên kiếm $50,000 mỗi năm sẽ được hưởng khớp tối đa $2,000 (100% của $1,500 đầu tiên trong các đóng góp của họ cộng với 50% của $1,000 tiếp theo).
3. Khớp nâng cao: Nhà tuyển dụng có thể dựa trên khớp của họ lên đến 6% tiền lương của nhân viên, thay vì chỉ là 5%, như với khớp cơ bản.

Ngoài những khác biệt đó, 401(k) safe harbor hoạt động tương tự như bất kỳ loại 401(k) nào khác và phải tuân thủ các quy tắc giống nhau về đóng góp, rút tiền sớm và phân phối tối thiểu bắt buộc.  

Cảnh báo

Kế hoạch 401(k) một người tham gia 

Những kế hoạch này có nhiều tên gọi khác nhau, bao gồm 401(k) solo, 401(k) cá nhân và 401(k) tự kinh doanh. Chúng được thiết kế cho các doanh nghiệp không có nhân viên ngoài chủ sở hữu, cộng với vợ/chồng nếu họ cũng làm việc trong doanh nghiệp.

Vì chủ sở hữu được coi là cả một nhà tuyển dụng và một nhân viên của doanh nghiệp, họ có thể đóng góp vào kế hoạch ở cả hai vai trò này.

Là nhân viên, họ có thể đóng góp lên đến 100% của thu nhập hoặc lợi nhuận ròng từ tự kinh doanh, với cùng giới hạn đóng góp hàng năm như các kế hoạch 401(k) truyền thống và Roth: $22,500 một năm đối với những người dưới 50 tuổi hoặc $30,000 đối với những người từ 50 tuổi trở lên (năm 2023).

Là chủ sở hữu của họ, họ cũng có thể đóng góp thêm, không bắt buộc. Số tiền tối đa phụ thuộc vào cách doanh nghiệp của họ được thiết lập cho mục đích thuế (ví dụ như hợp tác S so với chủ sở hữu tự kinh doanh).

Tổng cộng, với vai trò là nhà tuyển dụng và nhân viên, chủ doanh nghiệp có thể đóng góp lên đến $66,000 vào kế hoạch 401(k) của họ (cho năm 2023), cộng thêm $7,500 nếu họ từ 50 tuổi trở lên.

Vợ/chồng có thu nhập từ doanh nghiệp cũng có thể đóng góp vào 401(k) một người tham gia, lên đến các giới hạn tối đa tương tự, và họ đủ điều kiện cho khoản đóng góp bổ sung từ nhà tuyển dụng.

401(k) một người tham gia có thể là kế hoạch truyền thống hoặc Roth và phải tuân thủ các quy tắc giống như những kế hoạch đó đối với rút tiền sớm và phân phối tối thiểu bắt buộc.

Các Phương Tiện Tiết Kiệm Hưu Trí Khác

Nếu bạn không có tùy chọn mở tài khoản 401(k), vẫn có cách để bạn tiết kiệm cho hưu trí. Tài khoản hưu trí cá nhân (IRA) cung cấp cả tùy chọn truyền thống và tùy chọn Roth, tương tự như các kế hoạch 401(k) đã đề cập ở trên. Bạn có thể mở IRA một mình với một nhà môi giới và có thể được miễn thuế cho việc đóng góp hàng năm.

Ngoài ra, tài khoản tiết kiệm cho chi phí y tế (HSA) có thể được cung cấp thông qua chương trình bảo hiểm sức khỏe của nhà tuyển dụng của bạn. Một HSA là nơi bạn có thể tiết kiệm tiền trước thuế mỗi tháng và sử dụng nó cho chi phí y tế. Thường được kết hợp với một kế hoạch bảo hiểm sức khỏe có mức khấu trừ cao và là một tài khoản được miễn thuế có lợi cho việc tiết kiệm hưu trí. Điều này bởi vì bạn có thể đầu tư các khoản tiền trong HSA tương tự như bạn làm với 401(k) hoặc IRA. Bạn cũng có thể để các khoản tiền ở đó và chuyển chúng qua từng năm nếu bạn không sử dụng chúng. Và khi bạn đến một độ tuổi nhất định, bạn có thể sử dụng tiền trong HSA của bạn cho các chi phí khác, không chỉ là chi phí y tế được chấp nhận.

Bạn Có Thể Có Cả Kế Hoạch 401(k) Và Tài Khoản Hưu Trí Cá Nhân (IRA) Không?

Làm thế nào để Chia Sẻ Lợi Tức Trong Kế Hoạch 401(k)?

Chế Độ Đăng Ký Tự Động Là Gì Và Hoạt Động Như Thế Nào?

Các Kế hoạch 401(k) có được bảo hiểm liên bang không?

Điểm quan trọng

Có nhiều loại kế hoạch 401(k) mà các nhà tuyển dụng có thể cung cấp cho nhân viên của họ. Các kế hoạch truyền thống phổ biến nhất là trong các công ty lớn, trong khi các kế hoạch SIMPLE và safe harbor thường được tìm thấy tại các doanh nghiệp nhỏ. Chủ doanh nghiệp không có nhân viên khác cũng có thể mở kế hoạch 401(k) một người tham gia. Các kế hoạch này tương tự về một số mặt nhưng khác nhau về mặt khác.