Hướng dẫn nộp thuế trước bạ ô tô cũ và mới năm 2021

Nộp thuế trước bạ ô tô là một trong những bước quan trọng trước khi mua xe. Hãy cùng Mytour tìm hiểu chi tiết về thủ tục nộp thuế trước bạ ô tô cũ và mới năm 2021 ngay.

Để đăng ký quyền sở hữu cho ô tô mới mua, bạn cần nộp tiền thuế trước bạ. Tuy nhiên, không phải ai cũng biết rõ thủ tục này như thế nào. Mytour sẽ hướng dẫn cho bạn cách nộp thuế trước bạ ô tô cũ và mới năm 2021 trong bài viết sau.

Thời hạn nộp lệ phí trước bạ

Theo quy định của Nghị định 126/2020/NĐ-CP, bạn có khoảng 30 ngày để nộp lệ phí trước bạ, tính từ ngày thông báo. Nếu trễ hạn, bạn phải trả thêm tiền phạt 0,05%/ngày/số tiền chậm nộp.

Mặc dù quy định chưa được thống nhất, nhưng thực tế, bạn cần phải khai và nộp lệ phí trước bạ (tốt nhất trong 30 ngày kể từ ngày hợp đồng mua bán hoặc tặng ô tô có hiệu lực) để hoàn tất thủ tục đăng ký xe.

Hướng dẫn về thuế trước bạ khi mua ô tô mới

Theo Điều 5 của Nghị định 140/2016/NĐ-CP, lệ phí trước bạ ô tô được tính như sau: Lệ phí trước bạ phải nộp = Giá tính lệ phí trước bạ x Mức thu lệ phí theo tỷ lệ (%).

Theo công thức đã đề cập, để tính lệ phí trước bạ phải nộp, bạn cần biết giá tính lệ phí trước bạ và tỷ lệ (%) nộp lệ phí trước bạ như sau:

Để biết giá tính lệ phí trước bạ của từng loại xe, bạn nên tham khảo các quyết định như: Quyết định 618/QĐ-BTC ngày 09/4/2019 được sửa đổi, điều chỉnh bởi các Quyết định 1112/QĐ-BTC ngày 28/6/2019, Quyết định 2064/QĐ-BTC ngày 25/10/2019, Quyết định 452/QĐ-BTC ngày 31/3/2020, Quyết định 1238/QĐ-BTC ngày 21/8/2020.

Lưu ý: Giá tính lệ phí trước bạ không phải giá niêm yết nên có thể thấp hơn giá niêm yết.

Khoản 5 của Điều 7 trong Nghị định 140/2016/NĐ-CP đã được sửa đổi, bổ sung bởi điểm a của khoản 2 Điều 1 trong Nghị định 20/2019/NĐ-CP quy định mức thu theo tỷ lệ (%) của từng loại xe như sau:

• Ô tô, rơ moóc hoặc sơ mi rơ moóc được kéo bởi ô tô, các loại xe tương tự: 2%

• Ô tô chở người từ 09 chỗ ngồi trở xuống nộp lệ phí trước bạ lần đầu:  10% ((xem tại Nghị quyết của từng tỉnh thành để biết mức thu cụ thể)

Lưu ý: Trong trường hợp cần áp dụng mức thu cao hơn để phù hợp với điều kiện thực tế tại từng địa phương, HĐND cấp tỉnh có thể điều chỉnh tăng nhưng không vượt quá 15%.

• Ô tô vừa chở người, vừa chở hàng (Ô tô pick-up chở hàng) có khối lượng chuyên chở cho phép tham gia giao thông nhỏ hơn 1.500 kg và có từ 05 chỗ ngồi trở xuống, ô tô tải VAN có khối lượng chuyên chở cho phép tham gia giao thông nhỏ hơn 1.500 kg nộp lệ phí trước bạ lần đầu: Mức thu bằng 60% mức thu lệ phí trước bạ lần đầu đối với ô tô chở người từ 09 chỗ ngồi trở xuống.

• Ô tô chở người từ 09 chỗ ngồi trở xuống, ô tô vừa chở người, vừa chở hàng (Ô tô pick-up chở hàng) có khối lượng chuyên chở cho phép tham gia giao thông nhỏ hơn 1.500 kg và có từ 05 chỗ ngồi trở xuống, ô tô tải VAN có khối lượng chuyên chở cho phép tham gia giao thông nhỏ hơn 1.500 kg nộp lệ phí trước bạ lần thứ hai trở đi: 2% và thống nhất trên toàn quốc.

• Mức thu lệ phí trước bạ đối với ô tô khống chế tối đa là 500 triệu đồng/1 ô tô/1 lần trước bạ, trừ ô tô chở người từ 09 chỗ trở xuống.

Mức thuế trước bạ khi mua ô tô cũ

Theo Điều 5 của Nghị định 140/2016/NĐ-CP và điểm a của khoản 2 Điều 1 của Nghị định 20/2019/NĐ-CP, lệ phí trước bạ khi mua ô tô cũ được tính theo công thức sau:

Lệ phí trước bạ = Giá tính lệ phí trước bạ x 2%.

Để biết giá tính lệ phí trước bạ xe cũ, cần biết giá tính lệ phí trước bạ (giá tính khi mua mới) sau đó nhân với % chất lượng còn lại theo công thức sau:

Giá tính lệ phí trước bạ (giá trị còn lại) = Giá trị tài sản mới x % chất lượng còn lại

Phần trăm (%) chất lượng còn lại được xác định theo thời gian đã sử dụng như sau:

• Thời gian đã sử dụng trong 01 năm tương đương 90%

• Thời gian đã sử dụng từ trên 01 đến 03 năm tương đương 70%

• Thời gian đã sử dụng từ trên 03 đến 06 năm tương đương 50%

• Thời gian đã sử dụng từ trên 06 đến 10 năm tương đương 30%

• Thời gian đã sử dụng trên 10 năm tương đương 20%

Giá trị tài sản mới (giá tính lệ phí trước bạ lần đầu) xem tại danh sách của Bộ Tài chính ban hành (trong các quyết định được đề cập ở phần trên).

Trình tự, thủ tục nộp lệ phí trước bạ

Theo Công văn 3027/TCT-DNNCN ngày 29/7/2020 của Tổng cục Thuế về việc mở rộng triển khai nộp lệ phí trước bạ điện tử và trao đổi dữ liệu điện tử nộp lệ phí trước bạ ô tô thì quy trình nộp lệ phí trước bạ được thực hiện như sau:

Điều kiện cần thiết

Để nộp lệ phí trước bạ điện tử, người nộp phải đáp ứng một trong hai điều kiện sau đây:

• Có tài khoản đã đăng ký trên Cổng Dịch vụ công Quốc gia và tài khoản này đã được liên kết với tài khoản ngân hàng. Khi đó, có thể thực hiện nộp lệ phí trước bạ qua Cổng Dịch vụ công Quốc gia.

Chú ý: Có thể thực hiện việc nộp lệ phí trước bạ từ tài khoản của người nộp lệ phí trước bạ (chủ phương tiện) hoặc thực hiện nộp thay qua tài khoản của cá nhân khác đã đăng ký trên Cổng Dịch vụ công Quốc Gia.

• Có tài khoản đã đăng ký dịch vụ thanh toán điện tử (Internet Banking) tại một trong các Ngân hàng Vietcombank, Vietinbank, Agribank, VPBank, MBBank, TPBank, BIDV. Người nộp có thể thực hiện nộp lệ phí trước bạ qua các Ngân hàng này.

Hướng dẫn khai, nộp lệ phí trước bạ điện tử

Bước 1: Khai lệ phí trước bạ

Người nộp có thể lựa chọn khai lệ phí trước bạ theo một trong hai cách sau đây:

Cách 1: Khai trực tiếp tại cơ quan thuế.

Cách 2: Khai thuế điện tử qua Cổng Dịch vụ công Quốc gia/Cổng thông tin điện tử của Tổng cục Thuế.

Bước 2: Thực hiện việc nộp thuế

Người nộp lệ phí trước bạ truy cập vào Cổng Dịch vụ công Quốc gia hoặc kênh thanh toán điện tử của ngân hàng thương mại để tiến hành nộp lệ phí trước bạ.

Bước 3: Nhận tin nhắn từ Tổng cục Thuế để đến cơ quan đăng ký xe để tiến hành thủ tục đăng ký

Trường hợp ô tô được miễn lệ phí trước bạ

Theo Điều 9 Nghị định 140/2016/NĐ-CP và các điểm c, d khoản 3 Điều 1 Nghị định 20/2019/NĐ-CP, ô tô thuộc các trường hợp sau đây được miễn lệ phí trước bạ:

Ô tô là tài sản của tổ chức, cá nhân nước ngoài bao gồm:

• Cơ quan Đại sứ quán, cơ quan Lãnh sự, cơ quan Đại diện của tổ chức quốc tế thuộc hệ thống Liên hợp quốc.
• Nhân viên ngoại giao, viên chức lãnh sự, nhân viên hành chính kỹ thuật của cơ quan Đại sứ quán, cơ quan Lãnh sự, thành viên cơ quan Đại diện của tổ chức quốc tế thuộc hệ thống Liên hợp quốc và thành viên gia đình của họ không phải là công dân Việt Nam hoặc không thường trú tại Việt Nam được Bộ Ngoại giao Việt Nam cấp thẻ ngoại giao hoặc thẻ công vụ.

• Tổ chức, cá nhân nước ngoài không thuộc đối tượng quy định tại điểm a và b khoản này, nhưng được miễn hoặc không phải nộp lệ phí trước bạ theo các cam kết quốc tế mà Cộng hòa xã hội chủ nghĩa Việt Nam là thành viên.

Ô tô là tài sản cho thuê tài chính được chuyển quyền sở hữu cho bên thuê khi kết thúc thời hạn thuê thông qua việc nhượng, bán tài sản cho thuê thì bên thuê được miễn nộp lệ phí trước bạ.

Trường hợp công ty cho thuê tài chính mua ô tô của đơn vị có ô tô đã nộp lệ phí trước bạ sau đó cho chính đơn vị bán ô tô thuê lại thì công ty cho thuê tài chính được miễn nộp lệ phí trước bạ.

Ô tô là tài sản của tổ chức, cá nhân đã được cấp giấy chứng nhận đăng ký xe khi đăng ký lại được miễn nộp lệ phí trước bạ trong những trường hợp sau đây:

• Ô tô đã được cơ quan có thẩm quyền của Nhà nước Việt Nam Dân chủ Cộng hòa, Chính phủ cách mạng lâm thời Cộng hòa miền Nam Việt Nam, Nhà nước Cộng hòa Xã hội chủ nghĩa Việt Nam hoặc cơ quan có thẩm quyền thuộc chế độ cũ cấp giấy chứng nhận quyền sở hữu, sử dụng xe nay đổi giấy chứng nhận đăng ký xe mới mà không thay đổi chủ sở hữu ô tô.

• Ô tô của doanh nghiệp nhà nước, đơn vị sự nghiệp công lập đã được chuyển đổi thành công ty cổ phần hoặc các hình thức tái cấu trúc doanh nghiệp nhà nước, đơn vị sự nghiệp công lập theo quy định của pháp luật.

• Ô tô đã được cấp giấy chứng nhận đăng ký xe của hộ gia đình khi phân chia theo quy định của pháp luật cho các thành viên hộ gia đình đăng ký lại.

• Ô tô của tổ chức, cá nhân đã được cấp giấy chứng nhận đăng ký xe khi được cấp lại giấy chứng nhận đăng ký xe do giấy chứng nhận bị mất, rách nát, ố, nhòe, hư hỏng.

Ô tô của tổ chức, cá nhân đã nộp lệ phí trước bạ (trừ trường hợp được miễn nộp lệ phí trước bạ) chuyển cho tổ chức, cá nhân khác đăng ký quyền sở hữu, sử dụng được miễn nộp lệ phí trước bạ trong những trường hợp sau đây:

• Tổ chức, cá nhân, xã viên hợp tác xã góp ô tô vào doanh nghiệp, tổ chức tín dụng, hợp tác xã hoặc khi doanh nghiệp, tổ chức tín dụng, hợp tác xã giải thể hoặc phân chia hoặc rút vốn cho tổ chức, cá nhân thành viên ô tô mà tổ chức, cá nhân thành viên đã góp trước đây.

• Ô tô của doanh nghiệp được điều động trong nội bộ của doanh nghiệp hoặc cơ quan, đơn vị hành chính sự nghiệp điều động ô tô trong nội bộ một cơ quan, đơn vị dự toán theo quyết định của cấp có thẩm quyền.

• Ô tô của tổ chức, cá nhân đã nộp lệ phí trước bạ và được chia hoặc góp do chia, tách, hợp nhất, sáp nhập, đổi tên tổ chức theo quyết định của cơ quan có thẩm quyền.

Ô tô của tổ chức, cá nhân đã nộp lệ phí trước bạ và chuyển đến địa phương sử dụng mà không thay đổi chủ sở hữu.

Xe cứu hỏa, xe cứu thương, xe chiếu chụp X-quang, xe cứu hộ (bao gồm cả xe kéo xe, xe chở xe); xe chở rác, xe phun nước, xe tưới nước, xe xi téc phun nước, xe quét đường, xe hút bụi, xe hút chất thải; xe chuyên dùng cho thương binh, bệnh binh, người tàn tật đăng ký quyền sở hữu tên thương binh, bệnh binh, người tàn tật.

Phương tiện vận tải hành khách công cộng bằng xe buýt sử dụng năng lượng sạch.

Mytour đã hướng dẫn bạn về thủ tục nộp thuế trước bạ xe ô tô cũ và mới 2021 rồi đấy. Hy vọng qua bài viết trên bạn đã hiểu rõ hơn về thủ tục này và có thể áp dụng chúng nhé.