Buzz
Căn cứ vào khoản 3 Điều 18 của Thông tư 200/2014/TT-BTC (được sửa đổi, bổ sung bởi khoản 3 Điều 5 của Thông tư 177/2015/TT-BTC), Mytour tiếp tục cập nhật các quy định về phương pháp kế toán đối với một số giao dịch kinh tế chủ yếu như sau:
1. Kế toán phải thu liên quan đến hoạt động tư vấn, đào tạo nghiệp vụ bảo hiểm tiền gửi
- Khi phát sinh khoản thu từ hoạt động tư vấn, đào tạo nghiệp vụ bảo hiểm tiền gửi dành cho các tổ chức tham gia bảo hiểm tiền gửi, ghi nhận như sau:
Nợ các tài khoản 111, 112 (nếu đã nhận tiền)
Nợ tài khoản 1318 - Phải thu khác từ khách hàng (nếu chưa nhận tiền)
Có tài khoản 51182 - Thu từ hoạt động tư vấn, đào tạo nghiệp vụ bảo hiểm tiền gửi (ghi nhận theo giá chưa bao gồm thuế)
Có tài khoản 333 - Thuế và các khoản phải nộp nhà nước (3331, 3334)
- Khi nộp thuế giá trị gia tăng và thuế thu nhập doanh nghiệp theo hình thức khoán và được cơ quan thuế cấp hóa đơn cho hoạt động tư vấn, đào tạo theo quy định của pháp luật về thuế, ghi nhận như sau:
Nợ tài khoản 333 - Thuế và các khoản phải nộp nhà nước (3331, 3334)
Có các tài khoản 111, 112
- Khi nhận được tiền từ hoạt động tư vấn, đào tạo nghiệp vụ bảo hiểm tiền gửi, ghi nhận như sau:
Nợ các tài khoản 111, 112
Có tài khoản 1318 - Phải thu khác từ khách hàng
| Toàn văn File Word Thông tư hướng dẫn chế độ kế toán năm 2023
|
Hướng dẫn tài khoản 131 - Phải thu của khách hàng theo Thông tư 200/2014/TT-BTC (Phần 6)
(Ảnh minh họa - Nguồn từ Internet)
2. Kế toán phải thu từ dịch vụ cho thuê tài sản
Trường hợp cho thuê tài sản có trả tiền định kỳ:
+ Khi thực hiện cho thuê tài sản, kế toán ghi nhận khoản thu từ dịch vụ cho thuê tài sản đã hoàn thành trong từng kỳ, ghi nhận như sau:
Nợ các tài khoản 111, 112 (trong trường hợp đã thu tiền)
Nợ tài khoản 1318 - Phải thu khác từ khách hàng (nếu chưa thu tiền)
Có tài khoản 51181 - Thu từ cho thuê tài sản (ghi theo giá cho thuê chưa bao gồm thuế)
Có tài khoản 333 - Thuế và các khoản phải nộp nhà nước (bao gồm các khoản 3331, 3334)
- Khi thanh toán thuế giá trị gia tăng và thuế thu nhập doanh nghiệp theo mức khoán, đồng thời được cơ quan thuế cấp hóa đơn lẻ cho dịch vụ cho thuê tài sản theo quy định của pháp luật thuế, ghi nhận như sau:
Nợ tài khoản 333 - Thuế và các khoản phải nộp nhà nước (bao gồm các khoản 3331, 3334)
Có các tài khoản 111, 112
- Trường hợp cho thuê tài sản với hình thức trả tiền sau đây:
+ Định kỳ, kế toán sẽ ghi nhận doanh thu tương ứng với dịch vụ cho thuê tài sản đã hoàn thành trong từng kỳ, theo đó ghi nhận như sau:
Nợ tài khoản 1318 - Phải thu khác từ khách hàng
Có tài khoản 51181 - Thu cho thuê tài sản (ghi theo giá thuê không bao gồm thuế)
Có tài khoản 333 - Thuế và các khoản phải nộp nhà nước (bao gồm các khoản 3331, 3334)
+ Khi thực hiện nghĩa vụ thuế giá trị gia tăng và thuế thu nhập doanh nghiệp theo mức khoán, được cơ quan thuế cấp hóa đơn lẻ đối với dịch vụ cho thuê tài sản theo quy định của pháp luật thuế, ghi nhận như sau:
Nợ tài khoản 333 - Thuế và các khoản phải nộp nhà nước (bao gồm các khoản 3331, 3334)
Có các tài khoản 111, 112
- Khi nhận được tiền từ dịch vụ cho thuê tài sản, ghi nhận như sau:
Nợ các tài khoản 111, 112
Có tài khoản 1318 - Phải thu khác từ khách hàng
3. Kế toán phải thu phát sinh từ các giao dịch nhượng bán, thanh lý tài sản cố định
- Ghi nhận thu nhập từ việc thanh lý và nhượng bán tài sản cố định:
Nợ tài khoản 131 (1318) - Tổng giá thanh toán
Có tài khoản 711 - Thu nhập khác (ghi theo giá bán chưa bao gồm thuế)
Có tài khoản 333 - Thuế và các khoản phải nộp nhà nước (3331, 3334)
- Đồng thời, ghi giảm giá trị tài sản cố định do thanh lý hoặc nhượng bán, ghi nhận như sau:
Nợ tài khoản 214 - Hao mòn tài sản cố định (giá trị hao mòn của tài sản)
Nợ tài khoản 811 - Chi phí khác (giá trị còn lại của tài sản)
Có tài khoản 211 - Tài sản cố định hữu hình (nguyên giá tài sản)
Có tài khoản 213 - Tài sản cố định vô hình (nguyên giá tài sản)
- Khi thực hiện nghĩa vụ thuế giá trị gia tăng và thuế thu nhập doanh nghiệp theo mức khoán, đồng thời nhận hóa đơn từ cơ quan thuế về việc thanh lý hoặc nhượng bán tài sản cố định theo quy định của pháp luật thuế, ghi nhận như sau:
Nợ tài khoản 333 - Thuế và các khoản phải nộp nhà nước (3331, 3334)
Có tài khoản 111 và 112.
Nhấn >> VÀO ĐÂY để trở lại điểm ban đầu.
