Buzz
Nó cung cấp sự phát triển và thu nhập cho người thừa kế của bạn
IRA kéo dài không phải là loại IRA mà thực tế là một phương pháp chuyển nhượng tài sản liên quan đến IRA. Cụ thể, bất kỳ người thừa kế không phải là vợ/chồng mà bạn chỉ định để thừa kế IRA của bạn. Với chiến lược lập kế hoạch di sản này, bạn có tiềm năng để 'kéo dài' việc phân phối IRA của bạn (và lợi ích thuế) qua nhiều thế hệ. Tại sao chúng tôi nói 'có tiềm năng'?
Bởi vì khả năng có và sử dụng IRA kéo dài đã kết thúc vào ngày 20 tháng 12 năm 2019, khi các dự luật chi tiêu bao gồm Đạo luật Tăng cường Môi trường Đầu tư cho Mỗi Cộng đồng, hay còn được biết đến với tên gọi là Đạo luật SECURE.
Yêu cầu Phân phối Tối thiểu Bắt buộc
Những điểm cần nhớ
- IRA kéo dài là một chiến lược quản lý tài sản cho phép bạn kéo dài phân phối IRA qua các thế hệ sau—trong khi tài khoản IRA vẫn tiếp tục phát triển không chịu thuế.
- Chiến lược này hoạt động bởi vì người thừa kế IRA có thể lấy mức phân phối tối thiểu bắt buộc dựa trên tuổi của họ, một lợi ích đặc biệt đối với cháu và chắt của bạn. Càng trẻ họ càng nhỏ RMD, và tài khoản có thể phát triển lâu dài không chịu thuế.
- Khả năng sử dụng chiến lược này kết thúc với Đạo luật SECURE, ký vào ngày 20 tháng 12 năm 2019, mà đặt ra một khoảng thời gian bắt buộc trong vòng mười năm để rỗng IRA được thừa kế sau khi kết thúc năm đó.
- IRA kéo dài đã tồn tại tiếp tục dưới các quy tắc cũ.
Nếu bạn có IRA, bạn sẽ chỉ định người thụ hưởng cho tài khoản đó. Người thụ hưởng đó là người thừa kế IRA của bạn khi bạn qua đời (giả sử vẫn còn tiền trong tài khoản, tất nhiên).
Những người may mắn thừa kế IRA của người khác phải lấy mức phân phối tối thiểu bắt buộc (RMD) hàng năm từ tài khoản, giống như người đứng đầu tài khoản ban đầu đã làm.
Trước đây, số tiền RMD phụ thuộc vào số tiền trong tài khoản và vào tuổi của người đó, dựa trên bảng kỳ vọng sống của IRS. Trong việc tính toán RMD, người thừa kế có thể chọn sử dụng tuổi/chi số kỳ vọng sống ban đầu của người đứng đầu tài khoản, hoặc tuổi của họ.
Bây giờ, theo Đạo luật SECURE, người thừa kế phải rút toàn bộ di sản IRA trong vòng 10 năm kể từ lúc người đứng đầu tài khoản ban đầu qua đời, bất kể tuổi tác của họ. Nếu tiền được phân phối từ IRA truyền thống, nó sẽ chịu thuế theo tỷ lệ thuế thu nhập hiện tại của người nhận. Nếu đó là từ IRA Roth, thì không phải chịu thuế.
Cách IRA kéo dài hoạt động
Thường thì, hầu hết chủ sở hữu IRA đặt người phối ngẫu làm người thụ hưởng chính của IRA và con cái làm người thụ hưởng dự phòng. Mặc dù chiến lược này không có gì sai, nó có thể yêu cầu người phối ngẫu phải lấy nhiều tiền từ IRA hơn họ thực sự cần—và phải trả thuế cho nó nữa.
Giả sử vợ/chồng và con cái của bạn không cần thêm thu nhập đó, bạn từng có sự lựa chọn bỏ qua một thế hệ (hoặc hai) và đặt cháu hoặc chắt con cháu làm người thụ hưởng IRA. Chiến lược này giúp giảm gánh nặng thuế cho các thành viên gia đình lớn tuổi nhận IRA. Con cháu (hoặc người nhận không phải là vợ/chồng bạn chỉ định) vẫn phải lấy RMD từ tài khoản hàng năm. Nhưng số tiền có thể được tính dựa trên tuổi của họ—không phải của người đứng đầu tài khoản ban đầu.
Ở trung tâm của chiến lược IRA kéo dài là việc RMD được dựa trên bảng kỳ vọng sống của IRS. Càng sống lâu, mức rút hàng năm càng nhỏ. Người thụ hưởng trẻ tuổi thực tế được phép kéo dài giá trị của IRA trong một khoảng thời gian dài hơn, giảm mức rút tiền chịu thuế, và cho phép tài sản IRA tích lũy thêm nhiều năm—thậm chí thập kỷ—mà không phải chịu thuế.
Người thừa kế của IRA được thừa kế có thời hạn đến cuối năm thuế tiếp theo sau năm người đứng đầu tài khoản ban đầu qua đời để bắt đầu nhận phân phối.
Ví dụ về IRA kéo dài
Đây là một ví dụ để minh họa cách chiến lược IRA kéo dài đã từng hoạt động. Và trong ví dụ này, nó vẫn sẽ hoạt động, vì các quy định mới chỉ ảnh hưởng đến các tài khoản của những người qua đời sau ngày 31 tháng 12 năm 2019.
Giả sử chúng ta có một IRA truyền thống trị giá 500,000 đô la vào ngày 31 tháng 12 năm 2019. Người sở hữu tài khoản ban đầu qua đời vào ngày 1 tháng 12 năm 2019.
Hãy xem làm thế nào việc chỉ định người thụ hưởng thay đổi kích thước phân phối mà mỗi người thừa kế tiềm năng phải lấy vào năm 2020—và làm thế nào tiền có thể tiếp tục phát triển không chịu thuế (dựa trên tuổi thọ dự kiến):
| Stretch IRA Examples | |||
|---|---|---|---|
| Beneficiary | Age | Life Expectancy | RMD |
| Spouse | 75 | 13.4 | $37,313 |
| Child | 52 | 32.3 | $15,480 |
| Grandchild | 30 | 53.3 | $9,381 |
| Great-grandchild | 6 | 76.7 | $6,519 |
Mỗi người thụ hưởng phải tiếp tục lấy RMD hàng năm sau đó—cho đến khi tiền trong tài khoản cạn kiệt. Điều này dựa trên tuổi thọ hiện tại của họ từ Báo cáo 590-B của IRS.
Trong ví dụ của chúng tôi, nếu người sở hữu tài khoản ban đầu chỉ định cháu chắt làm người thụ hưởng, RMD sẽ rất nhỏ, do thuế phải trả cũng sẽ nhỏ (giả sử đứa trẻ 6 tuổi không có nhiều thu nhập khác). Rút ít hơn cho phép số dư IRA tiếp tục phát triển không chịu thuế, qua đó kéo dài qua nhiều thế hệ.
Một IRA kéo dài có thể cung cấp thu nhập suốt đời cho người thụ hưởng trẻ.
Tổng số thuế phải trả có thể thấp hơn do phân phối nhỏ hơn trong một khoảng thời gian kéo dài hơn so với một lần trả tiền mặt.
Kéo dài thời gian để tài sản phát triển không chịu thuế—tăng số tiền mà người thụ hưởng nhận được.
Một người thụ hưởng có thể không sống được tuổi thọ bình thường.
Thay đổi trong các luật pháp hoặc quy định có thể có tác động bất lợi đối với chủ sở hữu hoặc người thụ hưởng—điều xảy ra chính với việc thông qua và ký Đạo luật SECURE vào ngày 20 tháng 12 năm 2019.
Nếu người thụ hưởng là trẻ em, bạn có thể phải thiết lập tài khoản giám hộ hoặc người giám hộ.
Điểm quan trọng
Một IRA kéo dài thường được sử dụng bởi những người muốn truyền lại di sản cho người thừa kế của họ một cách hiệu quả về thuế. Với việc thông qua Đạo luật SECURE, IRA kéo dài không còn được phép khi người sở hữu tài khoản ban đầu qua đời sau ngày 31 tháng 12 năm 2019. Tuy nhiên, đối với những người thừa kế đã sở hữu IRA được thừa kế, các quy định cũ vẫn áp dụng.
