IRA thừa kế: Định nghĩa và Quy định Thuế cho Vợ chồng và Người không phải Vợ chồng

IRA thừa kế là gì?

Những Điểm Cốt Lõi

Làm thế nào một IRA thừa kế hoạt động

Một IRA thừa kế cũng được biết đến như là một 'IRA của người thừa kế.' Nhiều trong số các sàn giao dịch hàng đầu cho các IRA cung cấp hỗ trợ trong việc giải quyết các vấn đề liên quan đến thừa kế tài sản của IRA, các vấn đề về thuế và duy trì tình trạng tài khoản nghỉ hưu. 

Luật thuế liên quan đến IRA thừa kế rất phức tạp, và trở nên phức tạp hơn với Đạo luật SECURE Act năm 2019, đã đưa ra một số thay đổi đáng kể vào các quy định - chủ yếu là đối với những người thừa kế không phải là vợ chồng.

Người thừa kế có thể mở một IRA thừa kế bằng các khoản tiền từ bất kỳ loại IRA nào, bao gồm cả IRA truyền thống, Roth, chuyển đổi, SEP và SIMPLE IRAs. Thường thì tài sản trong IRA của cá nhân đã qua đời phải được chuyển sang một IRA thừa kế mới mang tên của người thừa kế.

Việc chuyển này phải được thực hiện ngay cả khi có kế hoạch rút một khoản tiền lớn. Bạn không thể đóng góp thêm vào một IRA thừa kế.

Cục Thuế Tổng cục Thuế Nội địa cung cấp các hướng dẫn cho người thừa kế IRA thừa kế. Các biểu mẫu IRS 1099-R và 5498 là bắt buộc để báo cáo các IRA thừa kế và phân phối của chúng cho mục đích thuế.

IRA thừa kế được xử lý như nhau, cho dù đó là IRA truyền thống hay IRA Roth. Xử lý thuế của việc rút tiền khác nhau - phù hợp với loại IRA (được tài trợ bằng tiền trước thuế, như loại truyền thống, hoặc tiền sau thuế, như với loại Roth).

IRA thừa kế: Quy định dành cho Vợ chồng

Vợ chồng có nhiều linh hoạt trong cách xử lý một IRA thừa kế. Đầu tiên, họ có thể chuyển giao toàn bộ IRA hoặc một phần của IRA vào các tài khoản tiết kiệm hưu trí cá nhân hiện có của họ. Lợi ích của việc chuyển giao này là khả năng trì hoãn việc rút tiền tối thiểu bắt buộc (RMDs) cho đến khi họ đạt đến tuổi 73.

Họ có 60 ngày kể từ khi nhận được khoản phân phối để chuyển giao vào các IRA của riêng họ miễn là khoản phân phối không phải là khoản phân phối tối thiểu bắt buộc.

Người thừa kế là vợ/chồng cũng có thể thiết lập một tài khoản IRA thừa kế riêng biệt, như đã mô tả ở trên. Cách họ xử lý IRA này phụ thuộc vào tuổi của chủ sở hữu tài khoản đã qua đời.

Nếu chủ sở hữu ban đầu đã bắt đầu nhận RMDs vào thời điểm của cái chết, người thừa kế là vợ/chồng phải tiếp tục nhận các khoản phân phối được tính toán hoặc nộp một lịch trình mới dựa trên tuổi thọ của riêng họ. Nếu chủ sở hữu chưa cam kết vào lịch trình RMD hoặc đạt đến ngày bắt đầu bắt buộc (RBD) - độ tuổi mà họ phải bắt đầu RMDs - người thừa kế của IRA có một khoảng thời gian năm năm để rút tiền, sau đó sẽ phải chịu thuế thu nhập.

IRA thừa kế: Quy định dành cho Người thừa kế không phải là vợ/chồng

Người thừa kế không phải là vợ/chồng không thể xem xét IRA thừa kế như của riêng họ. Điều đó có nghĩa là họ không thể đóng góp thêm vào tài khoản và cũng không thể chuyển khoản tiền thừa kế vào tài khoản IRA hiện tại của họ. Người thừa kế không phải là vợ/chồng không thể để lại tài sản trong IRA gốc. Họ phải thiết lập một tài khoản IRA thừa kế mới trừ khi muốn phân phối ngay các tài sản thông qua khoản thanh toán một lần.

Trong lĩnh vực phân phối, Đạo luật SECURE có tác động quan trọng nhất đối với những người thừa kế IRA không phải là vợ chồng của người sở hữu. Trước đây, những người thừa kế này có thể xử lý RMDs như các người thừa kế là vợ chồng có thể. Cụ thể, họ có thể tính lại dựa trên tuổi thọ của riêng họ - điều này thường làm giảm đáng kể số tiền phải rút hàng năm và số thuế phải đóng (trong trường hợp của IRA truyền thống).

Chú ý

Bây giờ, Đạo luật SECURE quy định rằng, đối với các tài khoản thừa kế sau ngày 31 tháng 12 năm 2019, các người thừa kế không phải là vợ chồng thường phải rút tiền từ tài khoản trong vòng 10 năm kể từ lúc chủ sở hữu ban đầu qua đời. Một số người thừa kế được miễn:

• những người tuổi gần bằng với người đã qua đời trong vòng một thập kỷ
• những người tàn tật hoặc mắc bệnh mãn tính
• hoặc trẻ em vị thành niên; tuy nhiên, các em phải là con cháu trực thuộc (không phải cháu) và khi đến độ tuổi trưởng thành, quy định 10 năm sẽ áp dụng.

Đối với những người thừa kế thuộc các nhóm này và những người đã thừa kế IRA, các quy tắc và lịch trình phân phối cũ vẫn áp dụng. Không có thời gian cụ thể cho việc rút tiền. Bạn có thể rút tiền ra từng phần nhỏ hoặc toàn bộ một lần.

Các Lựa Chọn Nhận Quyền Lợi

Người thừa kế IRA có một số lựa chọn để nhận thừa kế của họ, nhưng các lựa chọn phụ thuộc vào mối quan hệ với người đã qua đời. Tất cả những người thừa kế đều có lựa chọn nhận một khoản phân phối toàn bộ số tiền hoặc từ chối thừa kế.

Tùy thuộc vào loại tài khoản được thừa kế, những người thừa kế tự nhiên có thể lựa chọn để để lại số tiền trong kế hoạch. Vợ chồng có nhiều lựa chọn nhất, tiếp theo là những người thừa kế tự nhiên không phải là vợ chồng. Những người thừa kế không tự nhiên có ít lựa chọn nhất.

Người thừa kế là vợ/chồng

Là vợ/chồng thừa kế tiền IRA, bạn có nhiều lựa chọn nhất để bảo vệ và nhận số tiền thừa kế của mình. Bạn có thể chọn:

• Nhận toàn bộ số tiền một lần. Không giống như một chính sách bảo hiểm nhân thọ nơi tiền thụ hưởng không chịu thuế, các phân phối IRA phải chịu thuế đối với người thừa kế.
• Chuyển tiền thừa kế vào IRA cá nhân của bạn, cùng loại. Ví dụ, nếu bạn thừa kế tiền từ IRA truyền thống của cô/vợ quá cố, bạn có thể chuyển tiền đó vào IRA truyền thống của bạn.
• RMD: Các phân phối tối thiểu bắt buộc dựa trên tuổi của bạn và được tính bằng các yếu tố tuổi thọ theo Bảng Tuổi Thọ Đồng Đẳng của IRS. Các yếu tố tuổi thọ Đồng Đẳng của IRS dựa trên hai cuộc sống và gần như gấp đôi các yếu tố trong Bảng Tuổi Thọ Đơn của IRS; do đó, các khoản thanh toán được phân phối trong một thời gian dài hơn.
• Chuyển số tiền thừa kế vào một IRA được thừa kế.
• RMD: Không giống như IRA truyền thống, thời điểm phân phối tối thiểu bắt buộc dựa trên tuổi của người đã qua đời vào ngày qua đời và được tính bằng các yếu tố tuổi thọ theo Bảng Tuổi Thọ Đơn của IRS.
• Từ chối số tiền thừa kế. Bằng cách không nhận thừa kế, các người thừa kế chính còn lại sẽ thừa kế số tiền. Trong trường hợp, những người thừa kế chính khác không được đặt tên với người từ chối thừa kế, những người thừa kế thay thế có thể nhận số tiền. Nếu không có người thừa kế nào được đặt tên, số tiền được thanh toán cho tài sản của người đã qua đời hoặc theo các quy định hợp đồng.

Người thừa kế không phải là vợ/chồng

Các người thừa kế không phải là vợ/chồng bao gồm cá nhân tự nhiên và các cá nhân không tự nhiên. Đối với các cá nhân không tự nhiên như từ thiện, doanh nghiệp, quỹ và di sản, tiền có thể được phân phối một lần hoặc chuyển vào một IRA được thừa kế mang tên của người thừa kế.

Đối với những người thừa kế tự nhiên không phải là vợ/chồng, tiền có thể:

• Nhận toàn bộ số tiền một lần, số tiền này sẽ chịu thuế đối với người thừa kế
• Từ chối số tiền thừa kế, chuyển quyền đầy đủ cho những người thừa kế còn lại hoặc tài sản của người đã qua đời.
• Chuyển số tiền thừa kế vào IRA được thừa kế của riêng họ
• RMD: Nếu chủ sở hữu gốc qua đời trước ngày 31 tháng 12 năm 2019, khoản phân phối tối thiểu bắt buộc (RMD) sẽ được tính dựa trên tuổi thọ của người thừa kế sử dụng yếu tố tuổi thọ đơn.
• RMD: Nếu chủ sở hữu gốc qua đời vào hoặc sau ngày 1 tháng 1 năm 2020, số tiền sẽ được trả trong vòng 10 năm kể từ ngày chủ sở hữu gốc qua đời. Đối với những người thừa kế nhất định như trẻ em vị thành niên, người khuyết tật hoặc mắc bệnh mãn tính, hoặc người thừa kế không quá 10 tuổi so với người đã qua đời, các quy định trước ngày 1 tháng 1 năm 2020 sẽ áp dụng.

Câu hỏi thường gặp (FAQs)

Người thừa kế có phải trả thuế cho IRA được thừa kế hay không?

Những gì xảy ra khi bạn thừa kế một IRA từ cha mẹ?

Làm thế nào để tránh phải trả thuế cho một IRA được thừa kế?

Điểm quan trọng

Nhiều cá nhân sử dụng IRA truyền thống và Roth IRA để lập kế hoạch cho nghỉ hưu của họ. Thật không may, có những người qua đời trước khi đến tuổi nghỉ hưu hoặc rút hết tiền từ tài khoản của họ. IRA Roth được thừa kế thường có khả năng tránh thuế tốt hơn, mặc dù những người thừa kế IRA truyền thống sẽ bị hạn chế hơn. Ngoài ra, IRA truyền thống sẽ có yêu cầu RMD lớn hơn.