Kế hoạch 501(c)18

Kế hoạch 501(c)18 Là Gì?

Thuật ngữ 501(c)18 ám chỉ một loại quỹ tín thác được tạo ra trước ngày 25 tháng 6 năm 1959, nhằm mục đích trả phúc lợi cho nhân viên theo các quy định của kế hoạch hưu trí. Chỉ định kế hoạch 501(c)18 mang lại trạng thái miễn thuế cho các quỹ hưu trí này, được tài trợ hoàn toàn bởi các đóng góp của thành viên. Tiền trong quỹ 501(c)18 chỉ có thể được sử dụng để trả phúc lợi.

Chỉ định 501(c)18 không nên bị nhầm lẫn với các hạng mục miễn thuế khác, như 501(c)8 áp dụng cho các hội đoàn thụ hưởng, hoặc 501(c)11 áp dụng cho các hiệp hội quỹ hưu trí của giáo viên.

Những Điều Cần Lưu Ý

Hiểu Về Kế Hoạch 501(c)18

Kế hoạch 501(c)18 là một loại quỹ tín thác đặc biệt được sử dụng để tài trợ cụ thể cho các phúc lợi hưu trí của nhân viên. Bộ Luật Thuế Nội Địa (IRC) quy định các yêu cầu đối với các kế hoạch 501(c)18. Để đủ điều kiện được miễn thuế, các quỹ tín thác này phải:

• Được tạo ra trước ngày 25 tháng 6 năm 1959
• Là một quỹ tín thác hợp pháp và hiện hành theo luật địa phương
• Được thể hiện bằng một văn bản đã được ký kết
• Dựa vào tài trợ hoàn toàn từ các nhân viên tham gia kế hoạch

Nếu bất kỳ điều kiện nào trong số này không được đáp ứng, thì quỹ tín thác sẽ không đủ điều kiện cho trạng thái kế hoạch 501(c)18. Có một ngoại lệ cho quy tắc này nếu một quỹ tín thác được tạo ra trước ngày 25 tháng 6 năm 1959 được hợp nhất với một quỹ tín thác được tạo ra sau ngày đó. Sở Thuế Vụ (IRS) không coi đây là một thay đổi cơ bản trong tính chất của quỹ tín thác ban đầu nếu các quỹ tín thác hợp nhất được sử dụng vì lợi ích của nhân viên trong cùng hoặc các ngành liên quan.

Cân nhắc Đặc biệt

Kế hoạch 501(c)18 được tài trợ hoàn toàn bởi các đóng góp của nhân viên là thành viên của kế hoạch này. Số tiền đóng góp chỉ có thể được sử dụng để trả lương hưu hoặc phúc lợi hưu trí cho người thụ hưởng, bao gồm các phúc lợi hưu trí thông thường cũng như các phúc lợi ngẫu nhiên và tử tuất.

Thu nhập của quỹ tín thác không thể được sử dụng cho bất kỳ mục đích nào khác ngoài việc chi trả phúc lợi. Tuy nhiên, IRS cho phép một ngoại lệ đối với quy tắc này. Việc chi trả các chi phí liên quan đến quản lý kế hoạch hoặc trả phúc lợi cho nhân viên không ảnh hưởng đến tình trạng đủ điều kiện của quỹ tín thác như một kế hoạch 501(c)18.

IRS cũng đặt ra quy tắc chống phân biệt đối xử. Cụ thể, quỹ tín thác của kế hoạch 501(c)18 không được phép phân biệt đối xử với một số nhân viên nhất định, bao gồm:

• Cán bộ
• Cổ đông
• Nhân viên được trả lương cao
• Nhân viên giám sát

Phúc lợi dành cho nhân viên được trả lương cao có thể nhiều hơn so với những người có thu nhập thấp hơn, nhưng điều này có thể phụ thuộc vào phương pháp xác định phúc lợi. IRS quy định rằng các quỹ tín thác trong kế hoạch 501(c)18 phải sử dụng một phương pháp khách quan để xác định cách phúc lợi nên được chi trả. Ví dụ, họ có thể theo phương pháp của các kế hoạch hưu trí truyền thống, dựa trên số năm phục vụ và mức lương cao nhất.

Ví dụ về Kế hoạch 501(c)18

IRS cung cấp hai ví dụ về các tình huống có thể ảnh hưởng hoặc không ảnh hưởng đến tính chất của kế hoạch 501(c)18 và tình trạng miễn thuế của nó. Những ví dụ này cung cấp cái nhìn sâu sắc về cách hoạt động của các kế hoạch này.

Ví dụ số 1

Trong ví dụ đầu tiên của IRS, giả sử rằng một quỹ tín thác 501(c)18 được thành lập cho các thành viên của các chi nhánh địa phương tham gia của một công đoàn quốc gia. Quỹ tín thác này được tạo ra vào năm 1950 và được 29 chi nhánh địa phương thông qua trước ngày 25 tháng 6 năm 1959. Các chi nhánh địa phương khác thông qua quỹ tín thác vào năm 1962, nhưng điều này không ảnh hưởng đến tính chất cơ bản của quỹ vì sự thông qua được thực hiện bởi nhân viên trong một ngành công nghiệp liên quan.

Ví dụ số 2

Trong ví dụ này, chúng ta sử dụng cùng một tập hợp các sự kiện áp dụng cho ví dụ đầu tiên nhưng với một thay đổi. Giả sử rằng vào năm 1965, công đoàn ban đầu thông qua quỹ tín thác 501(c)18 sáp nhập với một công đoàn khác. Thành viên của cả hai công đoàn đều tham gia vào các ngành nghề tương tự, và kế hoạch hưu trí của công đoàn thứ hai được hợp nhất vào kế hoạch 501(c)18 của công đoàn thứ nhất. Vì quỹ tín thác vẫn được sử dụng cho lợi ích của nhân viên của cả hai công đoàn, sự sáp nhập không ảnh hưởng đến tình trạng miễn thuế của nó.

Trong cả hai ví dụ, quỹ tín thác và kế hoạch 501(c)18 liên quan vẫn đáp ứng các yêu cầu do IRS quy định.

Gợi ý

Kế hoạch 501(c)18 so với các Kế hoạch Hưu trí Khác

Mặc dù kế hoạch 501(c)18 cho phép nhân viên dành tiền cho hưu trí, nhưng chúng không giống với các kế hoạch hưu trí khác, bao gồm:

• Kế hoạch hưu trí xác định quyền lợi
• Kế hoạch 401(k)
• Kế hoạch 403(b)
• Kế hoạch 457
• Kế hoạch chia sẻ lợi nhuận
• Kế hoạch sở hữu cổ phần của nhân viên (ESOPs)
• SEP IRAs
• SIMPLE IRAs
• Kế hoạch cân đối tiền mặt

Tùy thuộc vào nhà tuyển dụng của bạn, có khả năng cao bạn sẽ tiếp cận được một trong những kế hoạch này hơn là kế hoạch 501(c)18. Mỗi kế hoạch này có thể khác nhau về giới hạn đóng góp hàng năm, cách chúng được tài trợ (thông qua đóng góp của nhà tuyển dụng, đóng góp của nhân viên hoặc kết hợp cả hai) và cách xử lý thuế của chúng.

Các kế hoạch đóng góp xác định, chẳng hạn như 401(k), cho phép bạn kiểm soát số tiền bạn đóng góp, trong khi các kế hoạch quyền lợi xác định sẽ chi trả một số tiền nhất định cho bạn khi nghỉ hưu. Với hầu hết các kế hoạch này, các khoản rút tiền sẽ bị đánh thuế như thu nhập thông thường, mặc dù có ngoại lệ nếu bạn chọn Roth 401(k). Nếu bạn không chắc mình có tiếp cận được loại kế hoạch hưu trí nào tại nơi làm việc, phòng nhân sự của bạn sẽ có thể giải thích chi tiết các tùy chọn của bạn.