Kế hoạch Hưu trí Đủ điều kiện: Định nghĩa và 2 Loại Chính

Kế hoạch Hưu trí Đủ điều kiện là gì?

Kế hoạch hưu trí đủ điều kiện là một kế hoạch hưu trí do nhà tài trợ (tổ chức) tài chính thực hiện thỏa mãn các yêu cầu của Đạo luật Thu nhập Nội địa (IRC) và Đạo luật Bảo vệ Thu nhập Hưu trí của Nhân viên (ERISA), khiến nó đủ điều kiện để được hưởng một số lợi ích thuế nhất định. Những lợi ích này có thể bao gồm các khoản khấu trừ thuế cho các đóng góp của nhà tài trợ và nhân viên và việc hoãn thuế thu nhập từ lợi nhuận đầu tư.

Những điểm chính cần lưu ý

Hiểu về các Kế hoạch Hưu trí Đủ điều kiện

Các kế hoạch hưu trí đủ điều kiện chia thành hai loại chính: kế hoạch lợi ích xác định và kế hoạch đóng góp xác định, mặc dù cũng có một số kế hoạch khác là sự kết hợp của hai loại này, phổ biến nhất trong số đó là kế hoạch dư nợ tiền mặt.

Kế hoạch lợi ích xác định đảm bảo cho nhân viên một khoản thanh toán đảm bảo sau khi về hưu và đặt rủi ro lên người nhà tài trợ để tiết kiệm và đầu tư một cách hợp lý để đáp ứng các nghĩa vụ của kế hoạch. Một lương hưu truyền thống kiểu tiền lãnh sự là một ví dụ về kế hoạch lợi ích xác định.

Với các kế hoạch đóng góp xác định, số tiền mà nhân viên có sẵn sau khi về hưu phụ thuộc vào số tiền họ đóng góp và cách họ đầu tư thành công các khoản đóng góp đó. Thường thì nhân viên sẽ chọn đầu tư vào đâu và chịu toàn bộ rủi ro đầu tư. Một 401(k) là ví dụ phổ biến nhất về kế hoạch đóng góp xác định.

Những ví dụ khác về các kế hoạch đủ điều kiện bao gồm:

• Kế hoạch Chia sẻ Lợi nhuận
• Kế hoạch 403(b)
• Kế hoạch 457
• Kế hoạch Mua hàng
• Kế hoạch Sở hữu Cổ phần Nhân viên (ESOPs)
• Kế hoạch Tiết kiệm Hưu trí đơn giản theo Lựa chọn Lương (SARSEP)
• Kế hoạch Hưu trí đơn giản cho Nhân viên (SEP)
• Kế hoạch Khớp lệnh Lương thưởng cho Nhân viên (SIMPLE)

Yêu cầu cho Các Kế hoạch Hưu trí Đủ điều kiện

Đạo luật thuế liệt kê một danh sách dài các yêu cầu mà các kế hoạch phải đáp ứng để được công nhận.

Ví dụ, nhân viên phải đủ điều kiện để tham gia vào kế hoạch không muộn hơn ngày họ tròn 21 tuổi hoặc ngày họ hoàn thành một năm phục vụ, tuỳ thuộc vào điều gì xảy ra sau.

Sau khi đủ điều kiện tham gia, nhân viên phải được phép tham gia vào kế hoạch không muộn hơn là ngày đầu tiên của năm kế hoạch đầu tiên bắt đầu sau ngày họ đáp ứng các yêu cầu về tuổi tối thiểu và thời gian phục vụ hoặc sáu tháng sau ngày họ đáp ứng các yêu cầu đó, tuỳ thuộc vào điều gì xảy ra sớm hơn.

Đạo luật thuế cũng thiết lập các quy tắc về phần sở hữu, đóng góp phù hợp từ nhà tuyển dụng, chuyển giao, phân phối, và nhiều hơn nữa.

Nhà tuyển dụng có một số linh động trong các quy tắc này, nhưng sau khi họ đã viết rõ ràng các chi tiết của kế hoạch của họ—như yêu cầu—they phải tuân thủ chúng trừ khi họ sửa đổi kế hoạch.

Các kế hoạch hưu trí đủ điều kiện cũng phải tuân thủ các quy tắc của Đạo luật Bảo vệ Thu Nhập Hưu trí cho Nhân viên năm 1974 (ERISA), do Bộ Lao động Hoa Kỳ quản lý. Một trong những yêu cầu chính của nó là các nhà tài trợ kế hoạch (nhà tuyển dụng) và các quản trị viên hành động như những người uy tín, có nghĩa là họ phải đưa ra quyết định đầu tư trong lợi ích tốt nhất của các thành viên kế hoạch. Nếu họ không thực hiện điều đó, họ có thể bị cá nhân chịu trách nhiệm để đền bù mọi thiệt hại.

Lợi ích Thuế của Các Kế hoạch Hưu trí Đủ điều kiện

Nhà tuyển dụng cung cấp các kế hoạch hưu trí đủ điều kiện cho nhân viên có thể được khấu trừ thuế cho số tiền họ đóng góp vào các kế hoạch đến một số giới hạn nhất định. Những giới hạn này phụ thuộc vào loại kế hoạch, với kế hoạch lợi tức xác định có giới hạn đóng góp cao hơn so với các kế hoạch đóng góp xác định.

Cục Thuế Tổng hợp Nội địa (IRS) cũng đặt ra giới hạn cho số tiền đóng góp tối đa mà một nhân viên có thể đóng góp vào kế hoạch.

Với các kế hoạch đóng góp xác định, nhân viên có thể khấu trừ thuế cho các đóng góp của họ, giảm thu nhập chịu thuế và do đó, giảm thuế cho năm đó. Họ sẽ phải trả thuế trên thu nhập đó chỉ khi rút tiền sau này, thường là khi về hưu. Trong khi đó, lợi tức đầu tư trên số tiền trong tài khoản của họ sẽ được hoãn lại thuế, lại cho đến khi nó được rút ra. (Các tài khoản loại Roth là một ngoại lệ ở đây—họ không cung cấp bất kỳ khoản khấu trừ thuế nào khi vào, nhưng việc rút tiền sau này sẽ miễn thuế miễn phí miễn là chủ sở hữu tài khoản đáp ứng các quy định).

Tùy thuộc vào các điều khoản cụ thể của kế hoạch của nhà tuyển dụng, các kế hoạch đủ điều kiện cũng có thể cho phép nhân viên vay tiền và thực hiện rút tiền sớm không phạt dưới một số hoàn cảnh nhất định.

What Is a Non-qualified Retirement Plan?

Các Kế hoạch Hưu trí Đủ điều kiện có được Bảo hiểm Liên bang không?

Các Rút Tiền từ Các Kế hoạch Hưu trí Đủ điều kiện được Thuế làm sao?

Điểm mấu chốt là

Kế hoạch nghỉ hưu đủ điều kiện là các kế hoạch do nhà tuyển dụng tài trợ thỏa mãn các yêu cầu của Đạo luật Thu nhập Hưu hỏi Sức khỏe của Nhân viên (ERISA) và được hưởng các lợi ích thuế nhất định, chẳng hạn như giảm trừ thuế cho các đóng góp và hoãn thuế thu nhập từ lợi nhuận đầu tư. Kế hoạch nghỉ hưu đủ điều kiện có thể là kế hoạch lợi ích xác định hoặc kế hoạch đóng góp xác định.