Buzz
Kế hoạch lương hưu doanh nghiệp là gì?
Kế hoạch lương hưu doanh nghiệp là một khoản phúc lợi cung cấp thu nhập khi về hưu dựa trên thâm niên làm việc và lịch sử lương của nhân viên.
Kế hoạch lương hưu cho người lao động Mỹ ngày càng hiếm ngoài lĩnh vực công. Theo Cục Thống kê Lao động, vào năm 2019, tỷ lệ nhân viên chính phủ địa phương tham gia kế hoạch tiết kiệm hưu trường cơ sở là khoảng 83%. Trong số đó, khoảng 77% có kế hoạch lương hưu thực tế và 17% có loại kế hoạch tiết kiệm hưu khác.
Hiện nay, những công ty lớn mới cung cấp truy cập tốt nhất vào các kế hoạch lương hưu trong khu vực tư nhân; tuy nhiên, các kế hoạch lương hưu trong doanh nghiệp Mỹ đang biến mất nhanh chóng. Vào năm 2019, chỉ có 13% nhân viên trong khu vực tư nhân có kế hoạch lương hưu; chúng đang bị thay thế bởi kế hoạch 401(k) phổ biến và các kế hoạch đóng góp xác định khác.
Những điểm cần nhớ
- Kế hoạch lương hưu ngày càng trở nên hiếm hoi trong khu vực tư nhân, mặc dù hầu hết nhân viên dịch vụ công được hưởng.
- Trong kế hoạch lương hưu xác định lợi ích, một công ty cam kết một khoản thanh toán cụ thể suốt đời cho mỗi nhân viên đủ điều kiện, tùy thuộc vào thâm niên làm việc và mức lương khi nghỉ hưu.
- Một kế hoạch lương hưu đóng góp xác định yêu cầu công ty hoặc nhân viên, hoặc cả hai, đóng góp các khoản tiền thường xuyên để có thu nhập hưu, và các khoản thanh toán phụ thuộc vào lợi tức đầu tư.
Hiểu về Kế hoạch Lương hưu Doanh nghiệp
Thường thì, các kế hoạch lương hưu có giai đoạn thời gian giành quyền yêu cầu nhân viên làm việc tối thiểu một số năm trước khi đủ điều kiện. Lợi ích cá nhân dựa trên thâm niên làm việc và lịch sử lương của nhân viên với công ty. Trong quá khứ, các nhà tuyển dụng hoàn toàn chịu trách nhiệm đóng góp vào kế hoạch, nhưng điều này ngày càng hiếm hoi.
Hai loại kế hoạch lương hưu phổ biến nhất là kế hoạch lợi ích xác định và kế hoạch đóng góp xác định. Kế hoạch lợi ích xác định đại diện cho một cách tiếp cận truyền thống với lương hưu, và kế hoạch đóng góp xác định là mô hình đã được phổ biến hóa rộng rãi trong những năm gần đây.
Kế hoạch Lương hưu Lợi ích Xác định
Trong kế hoạch lợi ích xác định, công ty cam kết một số tiền thanh toán cụ thể suốt đời của nhân viên. Lợi ích được tính toán trước khi nhân viên nghỉ hưu, sử dụng một công thức dựa trên tuổi của nhân viên, thâm niên làm việc và mức lương khi nghỉ hưu. Tại Mỹ, lợi ích nghỉ hưu tối đa cho phép dưới kế hoạch lợi ích xác định vào năm 2021 là 230,000 USD, không thay đổi so với năm 2020; lợi ích tối đa phải tuân thủ các điều chỉnh chi phí sinh hoạt (COLA) trong các năm tiếp theo.
Kế hoạch lợi ích xác định có thể được tài trợ hoàn toàn bởi nhà tuyển dụng hoặc cùng nhau bởi nhà tuyển dụng và nhân viên. Quỹ lương hưu được tài trợ từ một nguồn vốn để thực hiện các khoản thanh toán định kỳ cho những nhân viên đã nghỉ hưu. Các khoản thanh toán dựa trên một công thức tính toán các đóng góp cần thiết để đáp ứng lợi ích đã xác định. Công thức này tính đến tuổi thọ của nhân viên, tuổi nghỉ hưu bình thường, các thay đổi có thể xảy ra đối với lãi suất, và mức lợi ích nghỉ hưu hàng năm.
13%
Tỷ lệ nhân viên trong khu vực tư nhân Mỹ tham gia các kế hoạch lương hưu vào năm 2019.
Kế hoạch tiền hưu với khoản đóng góp xác định
Các kế hoạch tiền hưu xác định đóng góp không đảm bảo một khoản trợ cấp nhất định. Người lao động, cùng nhà tài trợ, đóng góp vào tài khoản cá nhân. Số tiền đóng góp được đầu tư và lợi nhuận từ đầu tư được ghi vào tài khoản của nhân viên, hoặc bị trừ nếu có thua lỗ. Ở Mỹ, kế hoạch tiết kiệm tích lũy được biết đến nhất là kế hoạch tiết kiệm vận động (TSP), mở cho nhân viên liên bang và thành viên của Quân đội.
Kết quả từ kế hoạch này phụ thuộc vào thành công của các khoản đầu tư được thực hiện cho kế hoạch tiền hưu. Khi nghỉ hưu, tài khoản của thành viên cung cấp phúc lợi nghỉ hưu, thường qua một hợp đồng trợ cấp hưu trí và các khoản thanh toán thay đổi theo giá trị của tài khoản.
Các kế hoạch tiền hưu xác định đóng góp đã trở nên phổ biến trong những năm gần đây và hiện tại là hình thức chủ đạo của kế hoạch nghỉ hưu trong khu vực tư nhân của nhiều quốc gia. Số lượng kế hoạch tiền hưu xác định đóng góp tại Mỹ đã liên tục tăng, khi các nhà tài trợ thấy chúng rẻ hơn so với các kế hoạch trợ cấp xác định.
Xem xét đặc biệt
Bắt đầu từ năm 2020 – với việc thông qua Đạo luật SECURE bởi Quốc hội Hoa Kỳ – các thay đổi quy định mới cho kế hoạch nghỉ hưu bắt đầu có hiệu lực. Quy định mới làm cho các hợp đồng trợ cấp hưu trí trong các kế hoạch tiền hưu xác định dễ di chuyển hơn, có nghĩa là đối với những người thay đổi công việc, hợp đồng trợ cấp hưu trí có thể được chuyển sang kế hoạch nghỉ hưu khác tại công việc mới của bạn.
Tuy nhiên, Đạo luật SECURE loại bỏ một số rủi ro pháp lý cho các nhà cung cấp hợp đồng trợ cấp hưu trí, chẳng hạn như các công ty bảo hiểm, đặt giới hạn khi chủ tài khoản có thể kiện nhà cung cấp nếu họ không thực hiện các khoản thanh toán hợp đồng trợ cấp hưu trí.
Ngoài ra, Đạo luật còn loại bỏ điều khoản kéo dài cho các người thừa kế các tài khoản nghỉ hưu được thừa kế. Trước đây, người thừa kế IRA có thể nhận các phân phối tối thiểu bắt buộc hàng năm, kéo dài thời gian tiêu tốn quỹ. Theo quy định mới, người thừa kế không phải là vợ hoặc chồng phải phân phối 100% quỹ trong tài khoản nghỉ hưu được thừa kế trong vòng 10 năm kể từ khi chủ sở hữu qua đời. Tuy nhiên, vẫn có các ngoại lệ với quy định mới cũng như các thay đổi khác. Điều quan trọng là nhà đầu tư cần tham khảo chuyên gia tài chính để xác định liệu các quy định mới có ảnh hưởng đến chiến lược nghỉ hưu và người thừa kế được chỉ định của họ hay không.
