Kế hoạch tiết kiệm hưu (SEP) IRA: Định nghĩa và cách thức hoạt động

Kế hoạch tiết kiệm hưu (SEP) là gì?

Kế hoạch tiết kiệm hưu (SEP) là một tài khoản tiết kiệm hưu cá nhân (IRA) mà một nhà tuyển dụng hoặc người tự làm chủ có thể thiết lập. Nhà tuyển dụng được miễn thuế cho các khoản đóng góp vào SEP IRA và đóng góp vào kế hoạch của mỗi nhân viên hợp đồng tùy ý.

Ngoài ra, theo Đạo luật SECURE ban hành vào ngày 20 tháng 12 năm 2019, các nhà tuyển dụng nhỏ được một khoản khấu trừ thuế để bù đắp chi phí khởi động kế hoạch 401(k) hoặc SIMPLE IRA với việc tự động đăng ký. Điều này được tính trên nền tảng khoản tín dụng khởi động mà họ đã nhận được trước đó.

SEP IRA thường có giới hạn đóng góp hàng năm cao hơn so với IRA tiêu chuẩn. Nó có thể coi là một sự kết hợp giữa IRA truyền thống và 401(k). Giống như 401(k), nó có thể nhận các đóng góp từ nhà tuyển dụng và giống như IRA truyền thống, các đóng góp được cấp quyền sở hữu ngay lập tức.

Những điểm chính

Cách hoạt động của Kế hoạch Tiết kiệm hưu Đơn giản hóa (SEP)

Một SEP IRA là một lựa chọn hấp dẫn cho nhiều chủ doanh nghiệp vì nó không đi kèm với nhiều chi phí khởi đầu và hoạt động như các kế hoạch tiết kiệm hưu trí doanh nghiệp truyền thống khác. Nhiều chủ doanh nghiệp cũng thiết lập SEP IRA để đóng góp cho hưu trí của riêng mình với mức cao hơn so với cho phép của IRA truyền thống.

Các tổ chức nhỏ ưa thích SEP IRAs vì các yêu cầu đủ điều kiện để đóng góp, bao gồm tuổi tối thiểu là 21, ít nhất ba năm làm việc, và mức tối thiểu 750 USD cho năm 2024. Ngoài ra, SEP IRA cho phép các nhà tuyển dụng bỏ qua việc đóng góp trong những năm khi kinh doanh suy giảm.

Nhà tuyển dụng không phải chịu trách nhiệm đưa ra các quyết định đầu tư. Thay vào đó, người quản trị IRA quyết định các đầu tư hợp lệ, và chủ sở hữu tài khoản nhân viên cá nhân đưa ra quyết định đầu tư cụ thể. Người quản trị cũng gửi đóng góp, gửi các báo cáo hàng năm và nộp tất cả các tài liệu yêu cầu cho IRS.

Quyền Lợi Thụ Hưởng Ngay Lập Tức

Đóng góp vào SEP IRA được thụ hưởng ngay lập tức 100%, và chủ sở hữu IRA tự điều hướng các khoản đầu tư. Một nhân viên đủ điều kiện (bao gồm chủ doanh nghiệp) tham gia vào kế hoạch SEP của nhà tuyển dụng phải thiết lập một IRA truyền thống để nhà tuyển dụng gửi đóng góp SEP vào.

Một số tổ chức tài chính yêu cầu IRA truyền thống phải được ghi nhãn là SEP IRA trước khi cho phép tài khoản nhận đóng góp SEP. Những tổ chức khác có thể cho phép đóng góp SEP được gửi vào IRA truyền thống dù có được ghi nhãn là SEP IRA hay không.

Giới Hạn Đóng Góp SEP IRA

Đóng góp của nhà tuyển dụng không được vượt quá 25% số tiền lương của nhân viên, hoặc $69,000 vào năm 2024. Tương tự như IRA truyền thống, việc rút tiền từ SEP IRA khi nghỉ hưu được tính thuế như thu nhập thường.

Khi một doanh nghiệp là một chủ doanh nghiệp độc lập, chủ sở hữu nhân viên trả lương cho chính họ và cũng có thể đóng góp SEP, với giới hạn là 25% của lương (hoặc lợi nhuận) trừ đi đóng góp SEP. Đối với tỷ lệ đóng góp cụ thể (CR), tỷ lệ giảm là CR ÷ (1 + CR) cho tỷ lệ đóng góp 25%. Điều này dẫn đến tỷ lệ giảm 20%.

Do phương tiện tài trợ cho kế hoạch SEP là IRA truyền thống, đóng góp SEP, sau khi được gửi, trở thành tài sản IRA truyền thống và phải tuân thủ nhiều quy tắc của IRA truyền thống, bao gồm các quy định sau đây:

• Quy tắc phân phối
• Quy tắc đầu tư
• Quy tắc đóng góp và khấu trừ cho các đóng góp IRA truyền thống khi áp dụng cho các đóng góp IRA thường của nhân viên, không phải đóng góp của nhà tuyển dụng SEP
• Yêu cầu tài liệu để thành lập IRA

Ngoài các tài liệu cần thiết để thành lập kế hoạch SEP (sẽ thảo luận sau), mỗi SEP IRA cũng phải đáp ứng các yêu cầu tài liệu cho một IRA truyền thống.

Luật SEP IRA

SEP IRAs ban đầu được thiết kế để khuyến khích các lợi ích hưu trí giữa các doanh nghiệp mà nếu không sẽ không thành lập các kế hoạch doanh nghiệp tài trợ. Bất kỳ doanh nghiệp nhỏ nào đều có thể thành lập chúng, bao gồm cá nhân tự do, hợp tác xã và công ty (bao gồm cả các công ty S).

Giới hạn Thu nhập

Đối với các người tham gia, thu nhập quá cao có thể là một hạn chế - giới hạn tiền công hợp lệ năm 2024 là 345.000 USD. Tuy nhiên, khác với các kế hoạch tiết kiệm hưu trí hợp lệ, SEP không cho phép các người tham gia, bao gồm cả chủ doanh nghiệp, vay số tiền tối đa bằng 50% hoặc 50.000 USD của số dư được ghi nhận của họ.

Loại trừ Nhân viên

Nhân viên cụ thể có thể bị loại bỏ bởi nhà tuyển dụng khỏi việc tham gia vào SEP IRA, ngay cả khi họ có đủ điều kiện dựa trên các quy định của kế hoạch. Ví dụ, các công nhân được bảo hiểm trong một thỏa thuận đàm phán tập thể của công đoàn về các lợi ích hưu trí có thể bị loại trừ. Những nhân viên không cư trú cũng có thể bị loại trừ miễn là họ không nhận tiền công Hoa Kỳ hoặc các bồi thường dịch vụ khác từ người sử dụng lao động.

Rút tiền và Đóng góp

Đóng góp và lợi tức SEP được giữ trong SEP IRA và có thể rút ra bất kỳ lúc nào, tuân theo các giới hạn chung được áp dụng đối với IRA truyền thống. Một khoản rút tiền sẽ được tính thuế trong năm nhận được. Nếu một người tham gia rút tiền trước khi đủ 59 tuổi và nửa, nó thường áp dụng thuế phụ thu 10%.

Chuyển khoản và Phân phối

Đóng góp và lợi tức SEP có thể được chuyển khoản sang các IRAs khác và các kế hoạch tiết kiệm hưu trí miễn thuế. Ngoài ra, đóng góp và lợi tức SEP cuối cùng phải được phân phối theo quy tắc phân phối tối thiểu bắt buộc của IRA.

So sánh SEP IRA và Solo 401(k)

Một SEP IRA và một solo 401(k), còn được biết đến là “individual 401(k),” đều là các tài khoản tiết kiệm hưu trí cho phép đóng góp từ người sử dụng lao động. Tuy nhiên, chúng có hai điểm khác biệt chính.

Điểm khác biệt đầu tiên là mặc dù cả hai tài khoản đều có giới hạn đóng góp tối đa giống nhau ($69,000 vào năm 2024), bạn có thể đóng góp tối đa vào solo 401(k) ở mức thu nhập thấp hơn so với SEP IRA.

Trong năm 2024, những người có thu nhập từ $154,000 trở lên có thể đạt tới mức tối đa cho solo 401(k).

$23,000 đóng góp của nhân viên + $7,500 đóng góp bù đắp + $38,500 (25% của $154,000) đóng góp từ người sử dụng lao động = $69,000 

Tuy nhiên, chủ sở hữu SEP IRA cần phải có thu nhập từ $276,000 trở lên để đạt được cùng số tiền đó.

25% của $276,000 tiền công hàng năm = $69,000

Thứ hai, bạn có thể vay tiền từ solo 401(k), điều này không được phép với SEP IRA.

Tuy nhiên, SEP IRA lại dễ thiết lập và duy trì hơn. Solo 401(k) đòi hỏi chủ sở hữu phải tham gia nhiều hơn vào các trách nhiệm quản lý của nó và cũng có thể tạo ra các khoản phí cao hơn so với SEP IRA.

So sánh SEP IRA vs. Traditional IRA vs. Roth IRA

Có những khác biệt quan trọng giữa ba tài khoản tiết kiệm hưu trí này.

IRA truyền thống

Với IRA truyền thống, bạn đóng góp tiền không chịu thuế, giảm thiểu hóa đơn thuế của bạn trong năm bạn đóng góp. Tuy nhiên, khi rút tiền trong hưu trí, chúng được tính thuế như thu nhập thường và bạn phải thực hiện phân phối khi bạn đạt đến tuổi 73 (tăng từ 72 và 70½ trong những năm trước). Điều này làm cho nó phù hợp nhất với những người dự kiến sẽ ở trong một mức thuế thấp hơn khi họ về hưu.

IRA Roth

Một Roth IRA đảo ngược quá trình. Bạn đã trả thuế thu nhập trên số tiền bạn đóng góp, vì vậy các rút tiền trong hưu trí là miễn thuế. Điều này làm cho Roth IRA phù hợp hơn cho những người dự kiến sẽ ở trong một mức thuế cao hơn khi về hưu. Ngoài ra, không có yêu cầu phân phối tối thiểu từ Roth IRA, vì vậy nếu bạn không cần tiền, bạn có thể để nó ở đó và chuyển tài khoản cho người thừa kế của bạn.

SEP IRA

SEP IRA có sẵn cho bất kỳ nhà tuyển dụng nào, bao gồm cả những người tự làm. Nó cho phép đóng góp từ người sử dụng lao động, điều mà IRA truyền thống và Roth IRA không làm được, và tất cả các đóng góp vào nó đều không chịu thuế, có nghĩa là các phân phối trong hưu trí sẽ được tính thuế như thu nhập thường. Giới hạn đóng góp tối đa cho một SEP IRA cao hơn đáng kể so với cả IRA truyền thống và Roth IRA. Nhà tuyển dụng có thể được miễn thuế cho đóng góp của họ, điều này có nghĩa là khi người tự làm đồng thời là chủ doanh nghiệp và nhân viên, họ có thể nhận được khoản miễn thuế đó. SEP IRA được phát minh như một cách để giúp các doanh nghiệp nhỏ cung cấp các kế hoạch tiết kiệm hưu trí do nhà tài trợ cung cấp cho nhân viên và chủ sở hữu.

SEP IRA Hoạt động như thế nào?

Lợi ích của IRA SEP là gì?

Sự khác biệt giữa IRA SEP và IRA truyền thống là gì?

Tóm lại

IRA SEP là một lựa chọn kế hoạch nghỉ hưu dành cho chủ doanh nghiệp nhỏ và nhân viên đủ điều kiện. Nó có giới hạn đóng góp và thu nhập cao hơn so với các kế hoạch nghỉ hưu khác. Để thiết lập một kế hoạch này, chủ doanh nghiệp nhỏ phải chọn một nhà cung cấp kế hoạch và đóng góp. Nếu họ có nhân viên, họ phải đóng góp vào kế hoạch của họ một cách bình đẳng.