Làm thế nào để phân tích báo cáo tài chính của một ngân hàng?

Ngân hàng và các đơn vị phi tài chính có các báo cáo tài chính tương tự nhau, nhưng có vài điểm khác biệt quan trọng do bản chất kinh doanh của họ. Ngân hàng hoạt động dựa trên việc thu tiền gửi của khách hàng và cho vay từ những khoản tiền gửi đó. Do đó, họ kiếm được thu nhập từ sự khác biệt giữa lãi suất họ thu được từ việc cho vay và chi phí lưu trữ tiền gửi của khách hàng. Sự khác biệt cơ bản này trong hoạt động dẫn đến sự khác biệt trong báo cáo tài chính của ngân hàng so với các đơn vị phi tài chính.

Cơ bản về Bảng cân đối kế toán

Một trong những cơ bản của kế toán là tài sản bằng tổng của nợ và vốn chủ sở hữu. Ngân hàng và các đơn vị phi tài chính có những khoản này chung, nhưng chúng bắt đầu khác nhau từ đó. Một công ty phi tài chính có thể có vốn lưu động, tài sản vô hình, phải trả, nghiên cứu và thiết kế, trong khi một ngân hàng không có những khoản này mà thay vào đó có tiền gửi, cho vay và tài sản.

Hơn nữa, ngân hàng phải tuân thủ nhiều yêu cầu quy định, làm thay đổi bản chất của bảng cân đối kế toán của họ. Ngân hàng phải duy trì yêu cầu dự trữ, một phần trăm của tiền gửi của họ không cấm đêm. Cục dự trữ Liên bang xác định số tiền dự trữ. Tính đến năm 2021, ngân hàng có số tiền gửi trên 182.9 triệu đô la (127.5 triệu đô la vào năm 2020) phải duy trì dự trữ 10% trong khi ngân hàng có dự trữ giữa 21.1 triệu đô la (16.9 triệu đô la vào năm 2020) và 182.9 triệu đô la (127.5 triệu đô la vào năm 2020) phải duy trì dự trữ 3%.

Sau cuộc suy thoái tài chính năm 2008, Hội đồng Basel ban hành các hiệp định Basel III, là bản cập nhật cho một số yêu cầu vốn điều chỉnh mà các ngân hàng phải đáp ứng để bảo vệ chống lại những cú sốc trong nền kinh tế và giảm thiểu mức độ rủi ro mà các ngân hàng chấp nhận. Các hiệp định quy định yêu cầu vốn tối thiểu, tỷ lệ đòn bẩy và yêu cầu thanh khoản mà các ngân hàng phải đáp ứng.

Dựa trên những điều này, bảng cân đối ngân hàng đơn giản có thể nhìn như sau:

Tài sản và Nợ

Cho vay cho khách hàng được coi là tài sản vì đây là phương pháp cốt lõi mà ngân hàng kiếm tiền. Họ lưu trữ tiền gửi của khách hàng, đôi khi trả lãi suất nhỏ, sau đó cho vay một phần của những khoản tiền gửi đó cho các khách hàng khác dưới dạng khoản vay, thu lãi suất cao hơn. Lãi suất chênh lệch giữa các lãi suất là nơi ngân hàng kiếm doanh thu. Ngược lại, trong các khoản nợ, tiền gửi của khách hàng không thuộc sở hữu của ngân hàng và phải được trả lại cho khách hàng khi yêu cầu.

Chứng khoán mua vào đề cập đến các chứng khoán mà các ngân hàng mua vào trong hoạt động giao dịch của họ. Những chứng khoán này được coi là tài sản và dự kiến sẽ tăng giá trị, nếu giảm giá trị, chúng có thể trở thành các khoản nợ giao dịch.

Mục tiền gửi của Ngân hàng trung ương cho thấy số tiền ngân hàng lưu trữ trong các quỹ dự trữ bổ sung và/hoặc vốn được yêu cầu theo luật cho yêu cầu dự trữ. Những khoản tiền gửi này là tài sản của ngân hàng.

Bảng Báo cáo Tài chính

Bảng báo cáo tài chính của một ngân hàng bao gồm hai danh mục chính: thu nhập từ lãi suất và thu nhập không lãi suất. Thu nhập từ lãi suất, như đã thảo luận trước đó, là tiền kiếm được từ việc cho vay tiền gửi của khách hàng và lãi suất kiếm được từ việc tài trợ. Thu nhập không lãi suất bao gồm tất cả các hoạt động kinh doanh khác mà ngân hàng tham gia. Các hoạt động này có thể bao gồm phí thẻ tín dụng, phí xử lý hồ sơ, phí từ các tài khoản bị quá hạn, phí giao dịch và bất kỳ thu nhập không lãi suất nào mà ngân hàng kiếm được.

Bảng báo cáo tài chính của một ngân hàng cũng sẽ bao gồm chi phí lãi suất, chi phí liên quan đến việc lưu trữ tiền gửi của khách hàng, sẽ được trừ từ doanh thu liên quan đến lãi suất. Một khoản tiêu biểu khác trên bảng báo cáo tài chính của ngân hàng là mục 'dự phòng'. Dự phòng liên quan đến các khoản vay đã vỡ nợ và sẽ không được thanh toán. Điều này thường sẽ được tìm thấy trong bảng báo cáo tài chính với tên gọi 'dự phòng mất mát cho vay'.

Những Rủi ro đối với Ngân hàng

Mỗi công ty đều phải đối mặt với các rủi ro trong hoạt động kinh doanh của mình. Tùy thuộc vào loại hình kinh doanh, ngành nghề và môi trường kinh tế, các rủi ro sẽ khác nhau đối với mỗi công ty. Đối với một ngân hàng, hai trong số những rủi ro quan trọng nhất mà họ phải đối mặt là rủi ro lãi suất và rủi ro tín dụng.

Rủi ro Lãi suất

Như đã đề cập, ngân hàng kiếm lãi suất từ các khoản tiền gửi họ cho vay dưới dạng các khoản vay. Số tiền mà ngân hàng kiếm được là doanh thu phụ thuộc vào mức lãi suất mà họ có thể thu. Tùy thuộc vào môi trường kinh tế hiện tại, môi trường lãi suất có thể có lợi hoặc có hại đối với lợi nhuận của ngân hàng. Trong môi trường lãi suất cao, ngân hàng kiếm được nhiều hơn từ các khoản vay của họ trong khi trong môi trường lãi suất thấp, họ sẽ kiếm ít hơn.

Môi trường lãi suất cũng có thể ảnh hưởng đến các lĩnh vực không kiếm lãi của hoạt động kinh doanh của ngân hàng. Trong môi trường lãi suất cao, người tiêu dùng có thể không muốn mua nhà vì họ phải trả lãi suất cao hơn cho khoản vay mua nhà của họ. Do đó, nhu cầu vay mua nhà sẽ giảm và bất kỳ thu nhập không lãi suất nào, như phí liên quan đến các khoản vay mua nhà, cũng sẽ giảm đi.

Rủi ro Tín dụng

Nguy cơ tín dụng phát sinh khi một ngân hàng cho vay cho một cá nhân hoặc công ty. Nguy cơ là người vay có thể không trả được khoản vay. Ngân hàng thực hiện một phân tích kỹ lưỡng về người vay trước khi cho vay để giảm thiểu nguy cơ tín dụng, tuy nhiên, vẫn có những trường hợp vỡ nợ bất ngờ xảy ra. Việc vỡ nợ dẫn đến các tổn thất cho ngân hàng, mặc dù họ đã dành dự trữ để đối phó với những tổn thất này.

Tóm lại

Ngân hàng hoạt động khác biệt so với các công ty phi tài chính. Họ có các mô hình kinh doanh, mục tiêu, nguồn thu và rủi ro đối lập. Những khác biệt này được phản ánh trong báo cáo tài chính của họ, chủ yếu là trên bảng cân đối kế toán và báo cáo kết quả kinh doanh. Việc hiểu những khoản này là rất quan trọng để phân tích hiệu suất của một ngân hàng và khả năng quản lý rủi ro của họ.