Làm thế nào một tài khoản Đơn vị Quà tặng Đến Người chưa thành niên (UGMA) hoạt động?

Điều gì là Đơn vị Quà tặng Đến Người chưa thành niên (UGMA)?

Đạo luật Đơn vị Quà tặng Đến Người chưa thành niên (UGMA) cho phép cá nhân chuyển nhượng tài sản cho người nhận chưa đủ tuổi. Được phát triển từ năm 1956 và được sửa đổi vào năm 1966, đây là phương pháp phổ biến để chuyển tài sản từ cha mẹ sang con cái mình mà không phải trả thuế quà tặng, trong một mức giới hạn nhất định. Thông thường, tài sản được đặt trong các tài khoản UGMA thay mặt cho người nhận chưa thành niên, loại bỏ nhu cầu phải thuê luật sư thành lập quỹ tin cậy đặc biệt. Các quỹ UGMA cũng được áp dụng các chế độ thuế đặc biệt.

Những điều quan trọng cần biết

Làm thế nào một tài khoản UGMA hoạt động

Một tài khoản UGMA hoạt động như một loại tài khoản giám hộ. Nó được thiết kế để giữ và bảo vệ tài sản cho người nhận. Người tặng có thể bổ nhiệm chính họ, một người khác hoặc một tổ chức tài chính làm người giám hộ. Người giám hộ có quyền mua cổ phiếu, trái phiếu, quỹ hỗn hợp và các chứng khoán khác thay mặt cho người chưa thành niên.

Các tài khoản UGMA có thể được mở qua ngân hàng hoặc tổ chức môi giới. Bạn bè và gia đình có thể đóng góp vào các tài khoản này, không có giới hạn đóng góp hoặc thu nhập. Các đóng góp được thực hiện bằng tiền sau thuế, điều này có nghĩa là người tặng không nhận được miễn thuế thu nhập. Tiền gửi là không thể thay đổi. Điều này có nghĩa là chúng trở thành việc chuyển giao vĩnh viễn cho người chưa thành niên và tài khoản của người chưa thành niên. Vì vậy, việc chuyển giao không thể được đảo ngược.

Tài sản UGMA thường được sử dụng để tài trợ cho việc giáo dục của trẻ em, nhưng người tặng có thể rút tiền để chi tiêu cho bất kỳ mục đích nào có lợi cho người nhận. Không có hình phạt khi rút tiền. Tuy nhiên, vì tài sản UGMA thuộc sở hữu của người chưa thành niên, chúng được tính là tài sản nếu họ xin trợ cấp tài chính liên bang để đi học đại học, có thể làm giảm khả năng được trợ cấp của họ.

Sau khi đạt đến độ tuổi thành niên tại tiểu bang của họ, người chưa thành niên được cấp quyền truy cập đầy đủ vào tài khoản UGMA của họ. Tại thời điểm đó, họ có thể sử dụng các khoản tiền theo ý muốn.

Những xem xét đặc biệt

Người chưa thành niên hoặc người nhận được coi là chủ sở hữu của tất cả các tài sản trong tài khoản UGMA và thu nhập mà chúng sinh ra cho mục đích thuế. Nhưng lợi tức có thể được đánh thuế hoặc cho đứa trẻ hoặc cho phụ huynh. Yêu cầu báo cáo phụ thuộc vào số thu nhập mà tài khoản sinh ra và độ tuổi của người nhận.

Một tài khoản UGMA có thể ảnh hưởng đến giới hạn việc tặng quà suốt đời của người tặng cho mục đích thuế. Trong trường hợp người tặng, người đóng vai trò là người giám hộ qua đời trước khi tài sản giám hộ được chuyển giao cho người chưa thành niên, toàn bộ tài sản giám hộ này được tính vào tài sản chịu thuế của người tặng.

Đạo luật Đơn vị Quà tặng Đến Người chưa thành niên (UGMA) so với Đạo luật Chuyển giao Đến Người chưa thành niên (UTMA)

Các thuật ngữ UGMA và Đạo luật Chuyển giao Đến Người chưa thành niên (UTMA) thường được sử dụng hoán đổi cho nhau. Trên thực tế, UTMA, được thành lập vào năm 1986, là một sự mở rộng của UGMA. Có một số điểm tương đồng đặc biệt giữa hai đạo luật này, trong đó cả hai đều yêu cầu người tặng đặt tên một người giám hộ. Người này quản lý và đầu tư tài sản cho đến khi người nhận đủ tuổi. Và cả hai cho rằng bất kỳ tài sản nào khi được tặng đều thuộc sở hữu của người chưa thành niên.

Tuy nhiên, có những điểm khác biệt giữa UGMA và UTMA. Các tài khoản giám hộ được thiết lập dưới UTMA có thể chứa bất kỳ loại tài sản hữu hình hoặc vô hình nào, bao gồm bất động sản, tác phẩm nghệ thuật và tài sản trí tuệ. Ngược lại, các tài khoản UGMA chỉ giới hạn trong các tài sản tài chính như tiền mặt, cổ phiếu, trái phiếu và các sản phẩm bảo hiểm (hợp đồng, trợ cấp).

UTMA cho phép trẻ em tận dụng việc đầu tư mà không có bất kỳ gánh nặng thuế nào đi kèm. Miễn thuế quà tặng được cung cấp bởi Cục Thuế Thu Nhập Nội Địa (IRS) lên đến 16,000 đô la mỗi người cho năm 2022 (17,000 đô la cho năm 2023) cho một món quà đủ điều kiện, bao gồm quà tặng cho người chưa thành niên.

UGMA so với Kế hoạch 529

Như đã đề cập ở trên, các tài khoản UGMA không có mức phạt rút tiền. Điều này có nghĩa là các tài khoản có thể được sử dụng để thanh toán các chi phí khác nhau, bao gồm chi phí để tài trợ cho giáo dục. Nhưng cũng có một loại tài khoản khác mà các bậc phụ huynh có thể sử dụng để tiết kiệm cho việc học tập của con cái—đó là kế hoạch 529.

Kế hoạch 529 là một tài khoản tiết kiệm được miễn thuế được dành riêng cho các chi phí giáo dục đủ điều kiện, bao gồm học phí, trang thiết bị và một số chi phí sinh hoạt nhất định. Ban đầu được dành cho giáo dục sau đại học, bây giờ các phụ huynh có thể sử dụng kế hoạch 529 cho bất kỳ chi phí giáo dục đủ điều kiện nào bắt đầu từ mẫu giáo. Nó cũng bao gồm các chi phí chương trình thực tập.

Dưới đây là cách mà chúng hoạt động. Bất kỳ ai cũng có thể mở một tài khoản, bao gồm cả phụ huynh và ông bà. Không giống như các tài khoản UGMA, kế hoạch 529 có giới hạn đóng góp, khác nhau theo từng tiểu bang. Giới hạn thường rất cao, vì vậy nhiều phụ huynh không cần lo lắng về việc đạt đến giới hạn. Tiền đầu tư vào kế hoạch 529 được phép phát triển trên cơ sở miễn thuế. Bất kỳ rút tiền nào từ tài khoản cũng không phải đóng thuế miễn khi được sử dụng cho các chi phí giáo dục đủ điều kiện.

Kế hoạch 529 có hai loại khác nhau:

• Kế hoạch Học phí Trả trước: Các kế hoạch trả trước này khóa chi phí học phí tương lai với mức giá hiện tại tại các trường đại học cụ thể. Do đó, chủ tài khoản có thể khóa giá học phí và tiết kiệm tiền trong tương lai.
• Kế hoạch Tiết kiệm: Các tài khoản này hoạt động giống như các tài khoản tiết kiệm hưu trí cá nhân (IRAs).

Ưu điểm và Nhược điểm của UGMA

Có nhiều lợi ích và hạn chế đi kèm khi sử dụng UGMA để tiết kiệm cho tương lai của người chưa thành niên. Chúng tôi đã liệt kê một số điểm thông thường nhất dưới đây.

Lợi ích của việc sở hữu tài khoản UGMA là đơn giản và dễ hiểu, rất dễ thiết lập. Bạn có thể làm điều này thông qua một tổ chức tài chính hoặc một công ty môi giới. Và chúng có thể được thiết lập bởi bất kỳ ai, bao gồm gia đình hoặc bạn bè.

Tài khoản UGMA đi kèm không giới hạn đóng góp. Chỉ cần nhớ rằng có thuế quà tặng được áp dụng bởi IRS, điều này đặt ra các giới hạn về mức đặt qua những món quà cho người khác. Tương tự, không có giới hạn hoặc hạn chế rút tiền. Điều này có nghĩa là tiền có thể rút ra bất cứ lúc nào và vì bất kỳ lý do gì.

Có nhiều sự linh hoạt hơn khi sử dụng tài khoản UGMA. Không giống như các kế hoạch khác, bạn không bị giới hạn trong việc sử dụng các quỹ hoặc tài sản cho những mục đích như giáo dục.

Một trong những lợi ích lớn nhất là cho phép phụ huynh và những người khác bỏ qua quá trình tin cậy. Các tài sản được đặt trong tài khoản UGMA tự động trở thành tài sản của người vị thành niên, điều này có nghĩa là không có câu hỏi về sở hữu.

Một trong những lợi ích chính của việc sở hữu tài khoản UGMA là cho phép phụ huynh và những người khác bỏ qua quá trình tin cậy. Các tài sản được đặt trong tài khoản UGMA tự động trở thành tài sản của người vị thành niên, điều này có nghĩa là không có câu hỏi về sở hữu.

Nhược điểm của tài khoản UGMA là tất cả đều không thể thay đổi. Do đó, sau khi bạn chuyển tài sản vào tài khoản, chúng trở thành tài sản của người vị thành niên và không còn là của bạn nữa. Điều này có nghĩa là bạn không thể thay đổi ý định của mình, vì vậy một khi việc chuyển giao hoàn tất, nó sẽ vĩnh viễn ở đó.

Tài khoản UGMA có thể được sử dụng chống lại người hưởng lợi nếu họ muốn nhận bất kỳ loại trợ cấp tài chính nào trong tương lai, bao gồm cả khoản vay sinh viên. Điều này bởi vì chúng được coi là tài sản của trẻ. Nếu giá trị của tài khoản khá lớn, nó có thể giảm số tiền trợ cấp mà họ có thể nhận được—nếu có bất kỳ điều gì.

Không có lợi ích thuế khi sở hữu tài khoản UGMA. IRS không cho phép bất kỳ khoản khấu trừ thuế nào cho việc đặt tiền vào tài khoản UGMA của trẻ như nó làm với kế hoạch 529.

Không có lợi ích thuế khi sở hữu tài khoản UGMA. IRS không cho phép bất kỳ khoản khấu trừ thuế nào cho việc đặt tiền vào tài khoản UGMA của trẻ như nó làm với kế hoạch 529.

Giới hạn đóng góp và Thuế

Như đã đề cập ở trên, không có giới hạn cụ thể về số tiền bạn có thể đóng góp vào tài khoản UGMA. Tuy nhiên, có một điều quan trọng khi nói đến loại tài khoản này: Mọi khoản bạn đóng góp vào tài khoản UGMA của con có thể được coi là một món quà.

IRS đặt giới hạn về mức độ quà tặng mà bất kỳ ai có thể tặng cho một cá nhân khác. Đối với năm 2022, cha mẹ có thể tặng cho con cái của họ lên đến 16,000 đô la mà không có hậu quả thuế. Số tiền đó đã được điều chỉnh cho năm thuế 2023 lên 17,000 đô la do lạm phát.

Nhưng về mặt thuế thì sao? Dưới một số hoàn cảnh nhất định, cha mẹ có thể báo cáo tài khoản UGMA của con trên tờ khai thuế cá nhân của họ và tận dụng thuế trẻ em hoặc Thuế trên Thu nhập đầu tư và Thu nhập không đến từ lao động khác của Trẻ em. Điều này có nghĩa là cha mẹ có thể báo cáo thu nhập của con trên tờ khai thuế cá nhân của mình nếu thu nhập không đến từ lao động của con, bao gồm cả lợi nhuận từ UGMA, ít hơn 2,300 đô la vào năm 2022 (2,500 đô la vào năm 2023) và con chưa đủ 19 tuổi (hoặc 24 tuổi nếu là sinh viên toàn thời gian).

Trong trường hợp này, 1,150 đô la đầu tiên của thu nhập không đến từ lao động của trẻ được xử lý miễn thuế (tăng lên thành 1,250 đô la vào năm 2023). 1,150 đô la tiếp theo sẽ được tính thuế theo mức thuế của trẻ em. Bất cứ số tiền vượt quá 2,300 đô la sẽ được tính thuế theo mức thuế của cha mẹ. Nếu không có sự lựa chọn này hoặc nếu thu nhập không đến từ lao động của con vượt quá 2,300 đô la vào cuối năm thuế, trẻ em sẽ phải nộp tờ khai thuế tuân theo các quy tắc 'thuế trẻ em'.

Làm thế nào Quà tặng cho Người vị thành niên được đánh thuế?

Nhược điểm của Đạo luật Quà tặng đồng nhất cho Người vị thành niên là gì?

Tôi có thể mở Tài khoản Quà tặng Đồng nhất cho Người vị thành niên ở đâu?

Điểm Quan trọng

Có nhiều cách mà phụ huynh và những người khác có thể giúp đảm bảo tương lai tài chính của con cái hoặc người vị thành niên khác. Đạo luật Quà tặng Đồng nhất cung cấp một cách để làm điều đó. Các tài khoản UGMA dễ mở và dễ hiểu và cho phép cá nhân đóng góp tiền mặt và tài sản khác cho một người được nhận dưới tuổi. Chúng được thiết kế để rất linh hoạt vì cá nhân có thể sử dụng chúng cho bất kỳ mục đích nào. Tuy nhiên, có vài lưu ý về loại tài khoản này mà phụ huynh nên hiểu. Không có lợi ích thuế và các khoản đặt cọc trở thành không thể thay đổi ngay sau khi được thực hiện. Nếu bạn không chắc rằng loại tài khoản này phù hợp với người nhận quà của bạn, hãy chắc chắn tham khảo ý kiến chuyên gia tài chính để được hướng dẫn.