Luật Pháp Quản Lý 401(k)?

Có một loạt các luật lệ và quy định áp dụng cho các tài khoản 401(k)

Kế hoạch 401(k) là một kế hoạch tiết kiệm hưu trí mà nhiều nhà tuyển dụng ở Mỹ cung cấp. Nhân viên đăng ký 401(k) đồng ý để có một phần trước thuế của mỗi chi phiếu lương bị khấu trừ và đầu tư trực tiếp vào một tài khoản tiết kiệm hưu trí được quản lý, và nhà tuyển dụng của họ có thể khớp một phần hoặc toàn bộ khoản đóng góp đó lên đến một tỷ lệ nhất định. Nhân viên có thể lựa chọn từ nhiều lựa chọn đầu tư, thường là quỹ chung, và chúng đi kèm với lợi ích thuế cho người tiết kiệm.

Các kế hoạch 401(k) được quy định bởi một loạt các quy định liên bang và tiểu bang ảnh hưởng đến mọi thứ từ cách chúng được quản lý đến cách chúng được quảng cáo. Các kế hoạch này được đặt theo tên một phần của Đạo luật Thuế Thu Nhập Nội Địa Hoa Kỳ. Tuy nhiên, quyền lợi của người tiêu dùng đối với các kế hoạch 401(k) phụ thuộc nặng vào hai đoạn luật quan trọng—Đạo luật Bảo đảm Thu nhập Hưu của Người Lao động (ERISA) và Đạo luật SECURE (Setting Every Community Up for Retirement Enhancement).

Trong hướng dẫn này, chúng ta sẽ tóm tắt một cách ngắn gọn mỗi đoạn luật và cách nó ảnh hưởng đến các tài khoản 401(k).

Những Điểm Chính

Thời Kỳ Đầu

Các kế hoạch 401(k) đầu tiên được trở lại khi Quốc hội thông qua Đạo luật Thuế thu Nhập 1978. Đạo luật này bao gồm một điều khoản—được đặt theo tên Mục 401(k) của Đạo luật Thuế Thu Nhập Nội Địa—cho phép nhân viên trì hoãn tiền thưởng hoặc lựa chọn cổ phiếu mà không phải chịu thuế. Luật này có hiệu lực từ ngày 1 tháng 1 năm 1980. Tuy nhiên, cho đến năm sau đó, IRS mới ban hành các quy định cho phép nhân viên đóng góp vào các kế hoạch 401(k) thông qua khấu trừ lương. Điều này đã thúc đẩy sự triển khai rộng rãi của các kế hoạch 401(k) vào đầu những năm 1980 và là nguyên nhân chủ yếu của sự phổ biến của chúng ngày nay.

Nên nhớ rằng 401(k) thực sự không được thiết kế để là một giải pháp toàn diện cho hưu trí. Vào thời điểm 401(k) được hình thành ban đầu, nhiều nhân viên được cung cấp các kế hoạch hưu trí xác định lợi ích, mà nhiều nhà phân tích cho rằng là tốt hơn cho cả nhân viên và nhà tuyển dụng. Theo báo cáo năm 2021 của Dịch vụ Báo cáo Quốc hội, chỉ có 15% nhân viên trong khu vực tư nhân có quyền truy cập vào kế hoạch hưu trí so với 68% nhân viên trong khu vực công. Cùng năm đó, Trung tâm Quyền Hưu Trí báo cáo rằng 30% người cao tuổi ở Mỹ có một kế hoạch hưu trí.

Đạo luật Bảo vệ Thu nhập Hưu trí của Người lao động (ERISA)

Một điều không thông thường khác của các kế hoạch 401(k) là nhiều quy định chính của chúng được điều chỉnh bởi một luật đã có hiệu lực trước khi quy định 401(k) ra đời - Đạo luật ERISA năm 1974. 

ERISA là một luật liên bang bảo vệ tài sản tiền hưu của người lao động Mỹ. Luật này thi hành các quy tắc mà các kế hoạch hợp lệ phải tuân theo để đảm bảo các quản lý kế hoạch không lạm dụng tài sản của kế hoạch. Vào thời điểm luật được ban hành, đa số tài khoản tiền hưu là tài khoản lợi ích xác định chứ không phải là các tài khoản 401(k); tuy nhiên, hiện nay luật bao gồm một loạt các phương tiện tiền hưu, bao gồm cả kế hoạch 401(k).

ERISA quy định rằng các nhà quản lý kế hoạch 401(k) phải thường xuyên thông báo cho các tham gia viên về các tính năng và nguồn tài trợ của chúng. Nó cũng thiết lập các tiêu chuẩn tối thiểu về tham gia, bảo đảm quyền sở hữu, tích lũy lợi ích và nguồn tài trợ, và xác định thời gian một người có thể được yêu cầu làm việc trước khi họ được tham gia vào một kế hoạch, tích lũy lợi ích và có quyền không bị tước bỏ quyền lợi đó. Ngoài ra, nó cũng cấp cho các tham gia viên kế hoạch tiền hưu quyền kiện để đòi quyền lợi và các vi phạm nghĩa vụ người quản lý tài sản. ERISA được thực thi bởi Cục An sinh Phúc lợi Người lao động (EBSA), một đơn vị thuộc Bộ Lao động (DOL).

Đạo luật SECURE

Cập nhật quan trọng tiếp theo đối với cách hoạt động của các kế hoạch 401(k) đến từ Đạo luật Setting Every Community Up for Retirement Enhancement năm 2019, được biết đến với tên gọi là Đạo luật SECURE.

Đạo luật này chứa đựng nhiều điều khoản đã làm thay đổi một cách tinh subtile cách hoạt động của các kế hoạch 401(k), nhiều trong số đó đã được thảo luận từ nhiều năm qua. John Lowell, một chuyên gia hành vi từ Atlanta và cố vấn của October Three Consulting, cho biết với Hiệp hội Quản lý Nguồn nhân lực vào năm 2020 rằng 'đến một mức độ lớn, Đạo luật SECURE là một sự pha trộn của nhiều sáng kiến chính sách về hưu nhỏ', nhưng đã thay đổi một cách to lớn cách mà các nhà tuyển dụng cung cấp kế hoạch tiết kiệm hưu trí.

Đạo luật ra đời như một phản ứng với cuộc khủng hoảng được cho là đang diễn ra trong hệ thống hưu trí của Hoa Kỳ. Theo dữ liệu từ Cục Thống kê Lao động Hoa Kỳ được công bố vào tháng 3 năm 2019, chỉ có 56% dân số người lớn tham gia vào một kế hoạch tiết kiệm hưu trí tại nơi làm việc.

Đáp lại, Đạo luật SECURE nhắm đến việc làm dễ dàng hơn cho các nhà tuyển dụng nhỏ để thành lập các kế hoạch 401(k) bằng cách tăng ngưỡng mà họ có thể tự động đăng ký công nhân vào các kế hoạch tiết kiệm hưu trí 'lòng trung thực' từ 10% lương lên 15%. Nó cũng:

• Cung cấp một khoản thuế tối đa là $500 mỗi năm cho nhà tuyển dụng thành lập kế hoạch 401(k) hoặc SIMPLE IRA với đăng ký tự động. 
• Cho phép các doanh nghiệp đăng ký nhân viên làm việc bán thời gian làm ít nhất 1,000 giờ trong năm hoặc có ba năm liên tiếp với 500 giờ phục vụ. 
• Khuyến khích các nhà tài trợ kế hoạch bao gồm cả hợp đồng bảo hiểm dưới dạng tùy chọn trong các kế hoạch nơi làm việc bằng cách giảm trách nhiệm của họ nếu công ty bảo hiểm không thể đáp ứng nghĩa vụ tài chính của mình. 
• Trì hoãn tuổi phải bắt đầu rút tiền tối thiểu bắt buộc (RMDs) từ 72 lên 73 đối với chủ sở hữu tài khoản sinh năm từ 1951 đến 1959 và 75 đối với những người sinh năm 1960 trở đi. 
• Cho phép sử dụng các tài khoản 529 có lợi thuế cho việc trả lại khoản vay sinh viên đủ điều kiện (lên đến $10,000 mỗi năm). 
• Cho phép rút tiền từ các tài khoản 401(k) mà không phải trả phạt để giảm chi phí nuôi dưỡng con hoặc nhận nuôi con. 
• Khuyến khích nhà tuyển dụng đưa thêm hợp đồng bảo hiểm vào các kế hoạch 401(k) bằng cách loại bỏ nỗi sợ hãi về trách nhiệm pháp lý nếu nhà cung cấp hợp đồng bảo hiểm không cung cấp, và cũng không yêu cầu họ chọn kế hoạch giá thấp nhất. (Điều này có thể là một thanh gươm hai lưỡi. Các nhân viên sẽ cần xem xét các lựa chọn này cẩn thận hơn.)

Tổng thể, đây là sự cải cách chi tiết nhất của các quy định 401(k) kể từ khi chúng được ra đời vào năm 1980. Sự phụ thuộc của người Mỹ vào các tài khoản 401(k) như phương tiện tiết kiệm hưu trí chính tiếp tục gia tăng như một kết quả.

Khi Nào Lần Đầu Tiên Sử Dụng Tài Khoản 401(k)?

Làm Thế Nào Đạo Luật SECURE Thay Đổi Các Tài Khoản 401(k)?

Ai Quản Lý Các Tài Khoản 401(k)?

Kết Luận

Có một phạm vi đáng kể các luật và quy định áp dụng đối với các tài khoản 401(k). Các tài khoản này được đặt tên theo một phần của Đạo luật Thuế thu Nhà nước Hoa Kỳ và được cung cấp lần đầu vào năm 1980. ERISA được thông qua vào năm 1974 và cung cấp quyền lợi cho người tiêu dùng có tài sản được đầu tư vào các tài khoản tiết kiệm hưu trí, bao gồm cả các tài khoản 401(k). SECURE, được thông qua vào năm 2019, nhằm làm cho các tài khoản 401(k) linh hoạt hơn và khuyến khích cả nhà tuyển dụng và nhân viên đăng ký sử dụng chúng. Mặc dù các tài khoản 401(k) chưa bao giờ được thiết kế để thay thế kế hoạch lợi ích xác định, hầu hết các nhà tuyển dụng đã dần loại bỏ các lương hưu và chuyển gánh nặng tiết kiệm hưu trí sang nhân viên.