Phân Phối Tối Thiểu Bắt Buộc: Tránh Những Sai Lầm Này

Những lỗi này có thể khiến bạn phải chịu một khoản phạt nặng từ IRS

Dường như đơn giản: Khi bạn đủ 73 tuổi, bạn phải bắt đầu rút ra một số tiền cụ thể—phân phối tối thiểu bắt buộc (RMD)—từ các tài khoản hưu trí chịu thuế trì hoãn, chẳng hạn như một tài khoản hưu trí cá nhân truyền thống (IRA) hoặc kế hoạch 401(k). Tuy nhiên, rất dễ mắc phải lỗi và phải chịu hậu quả tài chính nghiêm trọng.

Phân phối tối thiểu bắt buộc được tiền đề bởi một số phép tính và phân loại. Nếu bạn mắc lỗi ở bất kỳ phần nào trong số đó và rút ra ít hơn số tiền được yêu cầu—và kích hoạt một trong những khoản phạt thuế nghiêm nhất trong sách lược thuế. Cơ quan Thu nhập Liên bang (IRS) áp đặt một khoản thuế tiền phạt bằng 50% số thiếu hụt đó.

Do rủi ro đó, các nhà tư vấn thường đề xuất phạm phải cẩn thận hơn khi rút tiền từ các khoản phân phối bằng cách lấy ra một chút nhiều hơn số tiền tính toán. Tuy nhiên, giải phóng quá nhiều từ tài khoản của bạn có thể dẫn đến một hóa đơn thuế cao hơn và hạn chế tổ yến của bạn trong dài hạn.

Dưới đây là một tổng quan về một số lỗi RMD phổ biến và vấn đề—thường liên quan đến thuế—mà chúng có thể gây ra.

Những điểm cốt yếu

1. Trì hoãn RMD đầu tiên của bạn

Theo quy định, bạn phải bắt đầu thực hiện RMDs trong năm bạn đủ 73 tuổi nếu sinh trước năm 1960, và ở tuổi 75 nếu sinh sau. Tuy nhiên, để đánh giá cao rằng những người mới bắt đầu “distributors” có thể cần thêm thời gian để chuẩn bị cho quá trình rút tiền, IRS cho phép bạn hoãn RMD đầu tiên đến ngày 1 tháng 4 năm sau.

Mặc dù điều này có thể tiện lợi, nhưng có thể không phải lợi ích tài chính tốt nhất cho bạn. Hoãn lại khoản thanh toán đầu tiên có nghĩa là bạn phải thực hiện hai RMD trong thời gian ít hơn 12 tháng—một khoản bạn giữ cho đến cuối tháng Ba, và một khoản thông thường đến hạn vào ngày 31 tháng 12.

Nếu các tài khoản của bạn, và do đó RMDs của chúng, khá lớn, “điều đó có nghĩa là có thể có hai khoản rút tiền có giá trị lớn trong cùng một năm,” như Carol Berger, CFP®, Berger Wealth Management, Peachtree City, Ga. “Điều này có thể đẩy [bạn] vào một nhóm thuế cao hơn,” Berger chỉ ra, và có thể đối với bạn phải chịu khoản phụ phí Medicare, tùy thuộc vào thu nhập tổng chỉnh sửa điều chỉnh của bạn (MAGI).

Trong tình huống như vậy, Berger khuyên bạn nên từ bỏ phần mở rộng. Thay vào đó, cô ấy nói, hãy phân phối các rút tiền trong cả hai năm bằng cách thực hiện khoản thanh toán đầu tiên vào ngày 31 tháng 12 của năm bạn đủ 73 tuổi.

2. Sử dụng Giá trị Thị trường Công bằng Sai

RMD cho một năm được xác định bằng cách chia Giá trị thị trường công bằng (FMV) cuối năm năm trước của tài khoản tiết kiệm hưu trí của bạn cho giai đoạn phân phối áp dụng. Giai đoạn này dựa trên tuổi của bạn và bạn có thể tìm thấy nó trên bảng kỳ vọng tuổi thọ do IRS phát hành. Người giám hộ của các tài khoản tiết kiệm hưu trí của bạn thường cung cấp báo cáo về FMV của bạn vào ngày 31 tháng 1 của năm sau. Tuy nhiên, họ chỉ có thể hoàn thành nhiệm vụ đó với thông tin mà họ có trong tay.

Thỉnh thoảng, tài liệu đó thiếu sót, như Jillian C. Nel, CFP®, CDFA, giám đốc kế hoạch tài chính tại Inscription Capital LLC, Houston, Texas nói. “Nếu có hạn chế thông tin về giá trị cuối năm (tức là, các báo cáo bị mất, di chuyển các tài khoản, tài sản khó định giá trong danh mục), việc tính toán này có thể gặp khó khăn,” Nel nói.

RMD của bạn cũng có thể thay đổi nếu bạn thực hiện các thay đổi liên quan sau khi FMV của bạn đã được tính dựa trên thông tin cuối năm. Tuy nhiên, các thay đổi muộn như vậy hiện tại ít phổ biến hơn do các thay đổi được giới thiệu trong Đạo luật Cắt giảm Thuế và Việc làm năm 2017. Đạo luật này đã cấm một trong những thủ thuật phổ biến nhất như vậy, gọi là tái phân loại—tức là, hoàn tác chuyển đổi từ IRA truyền thống sang Roth IRA và chuyển đổi lại từ Roth IRA về IRA truyền thống để tránh một khoản thuế lớn đột ngột trên các khoản chuyển đổi.

Tuy nhiên, hãy thông báo cho người giám hộ của bạn biết về bất kỳ giao dịch nào trong năm có thể ảnh hưởng đến RMD mà bạn phải thực hiện trước ngày 31 tháng 12.

3. Sử dụng Sai Loại Kế hoạch để Đáp ứng RMDs

Nếu bạn có nhiều IRA hoặc 403(b), bạn được phép kết hợp RMD từ cùng loại tài khoản và thực hiện một lần phân phối từ một trong các tài khoản. Tuy nhiên, bạn không được phép rút RMD cho một IRA từ một 403(b) hoặc ngược lại. Và bạn không thể thực hiện việc hợp nhất này khi đến với 401(k).

Bất kể loại tài khoản, bạn không thể vượt qua danh mục đầu tư của mình và lấy RMD cần thiết cho một loại tài khoản tiết kiệm hưu trí từ một loại tài khoản khác.

RMDs và IRA thừa kế

Với IRA thừa kế, bạn được phép kết hợp RMD cho nhiều IRA thừa kế/nhận thừa từ cùng một người đã qua đời—và sau đó rút tổng số tiền từ chỉ một trong những tài khoản đó. Tuy nhiên, bạn không thể kết hợp RMD từ các IRA thừa kế từ nhiều người đã qua đời khác nhau.

Ngoài ra, bạn không thể lấy các phân phối cho các IRA thừa kế từ IRA truyền thống mà bạn sở hữu. Để minh họa điều này, đây là một ví dụ. Sam thừa kế một IRA từ cô Suzy. Số tiền RMD cho IRA thừa kế là $6,000. Sam cũng có IRA của riêng mình, với số tiền RMD là $10,000.

Sam không thể kết hợp hai số tiền RMD—một từ tài khoản của anh ta, một từ tài khoản thừa kế—và chỉ rút từ một. Mỗi RMD phải được rút từ tài khoản tương ứng của nó.

RMDs và Roth IRAs

Lưu ý, cũng có các quy định khác cho việc phân phối từ Roth IRAs được thừa kế. (Roth IRAs không có RMDs trong suốt cuộc đời của chủ sở hữu gốc.) Như trong, có thể yêu cầu phân phối. “Roth IRAs cho các cá nhân tham gia không phải tuân thủ RMDs, nhưng Roth IRAs được thừa kế thì phải,” chú thích Marguerita M.Cheng, CFP®, RICP, CEO của Blue Ocean Global Wealth, Gaithersburg, Md.

Nếu Roth được thừa kế từ người phối ngẫu, yêu cầu RMD sẽ không áp dụng. Trong hầu hết các trường hợp, với một tài khoản bạn thừa kế từ người khác, bạn sẽ phải bắt đầu rút tiền—không phải vào các số tiền cụ thể hoặc theo lịch trình cụ thể, nhưng bạn phải đảm bảo rằng tài khoản được rỗng sau 10 năm kể từ khi chủ sở hữu gốc qua đời. Một vài người thừa kế trong một số nhóm đặc biệt—trẻ em dưới tuổi vị thành niên, cá nhân khuyết tật, người thừa kế ít hơn 10 tuổi so với người đã qua đời—có một vài lựa chọn khác, bao gồm căn cứ RMDs vào tuổi thọ của chính họ.

RMDs và 401(k)

Nếu bạn có nhiều kế hoạch 401(k), RMDs không thể được lấy từ chỉ một trong những kế hoạch đó. “Nếu bạn có các kế hoạch 401(k) từ các nhà tuyển dụng trước đây, bạn sẽ cần phải lấy RMDs trên những kế hoạch đó, và khác với IRAs, bạn sẽ cần phải tính toán RMD cho mỗi kế hoạch và lấy số tiền đó từ mỗi tài khoản,” nói Fred Leamnson, ChFC, người sáng lập và tổng giám đốc của Leamnson Capital Advisory, Reston, Va.

4. Kết hợp RMDs với vợ/chồng

Nhiều tài sản tài chính có thể được sở hữu chung bởi một cặp vợ chồng, nhưng các tài khoản tiết kiệm hưu trí không nằm trong số đó. Những cái này phải được sở hữu cá nhân. Trách nhiệm cá nhân đó cũng áp dụng cho việc lấy RMDs.

Thật không may, đôi vợ chồng thường bỏ qua sự phân biệt này, đặc biệt là khi họ nộp thuế chung. Khi họ nộp một tờ khai thuế kết hợp duy nhất, họ cho rằng sai rằng việc rút RMD từ tài khoản tiết kiệm hưu trí của một vợ/chồng sẽ thỏa mãn RMD trên tài khoản của người kia.

Hãy tưởng tượng rằng bạn và vợ/chồng đều phải đối mặt với các khoản phân phối, và bạn quyết định đơn giản là lấy toàn bộ số tiền kết hợp của những RMD đó ra khỏi IRA của vợ/chồng. Việc lấy RMD của bạn từ IRA của vợ/chồng dẫn đến nhiều hậu quả về thuế, không có hậu quả nào là tốt.

Trong mắt của IRS, bạn đã bỏ qua việc lấy RMD của bạn. Cơ quan này sẽ áp đặt mức thuế đặc biệt lên đến 25% trên số RMD đó. Trong khi đó, vợ/chồng của bạn sẽ đã 'quá phân phối' bằng cách lấy nhiều hơn từ tài khoản của cô ấy so với số tiền cần thiết, điều này có nghĩa là cô ấy sẽ phải trả nhiều hơn cho thuế. Thuế này có thể giảm xuống 10% nếu bạn hành động nhanh chóng để sửa lỗi.

Điểm Cốt Lõi

Sau khi tiết kiệm trong nhiều năm—hoặc thập kỷ—theo yêu cầu của IRS, bạn sẽ cuối cùng phải bắt đầu rút tiền từ các tài khoản tiết kiệm hưu trí và trả thuế cho số tiền này. Nếu bạn không cần tiền RMD để chi tiêu, bạn có thể chuyển chúng vào một tài khoản Roth nếu bạn đáp ứng các yêu cầu thu nhập và không vượt quá giới hạn đóng góp của bạn. Cá nhân có một vài chiến lược có sẵn để giúp hạn chế tác động của việc chuyển sang một nhóm thu nhập cao hơn do RMDs.

Từ năm 2023 trở đi, bạn phải bắt đầu rút RMDs ở tuổi 73, và tuổi này sẽ tăng lên 75 sau năm 2033. Các rủi ro rất cao—về mặt tài chính—nếu bạn mắc phải một sai lầm. Nếu bạn cần sự trợ giúp để tính toán RMDs của mình hoặc thực hiện chúng đúng hạn, nên tham khảo với một cố vấn tài chính hoặc kế toán viên thuế có thể hướng dẫn bạn qua quá trình và tránh bất kỳ sai sót nào.