Buzz
Cả tổ chức và cá nhân đều phải thực hiện trách nhiệm nộp thuế và đóng thuế theo quy định của nhà nước. Nếu không nộp thuế đúng hạn, cả tổ chức lẫn cá nhân sẽ phải đối mặt với mức phạt chậm nộp thuế mới nhất.
Mức phạt tiền chậm nộp thuế mới nhất năm 2022
1. Cơ sở xác định vi phạm chậm nộp thuế.
2. Mức phạt áp dụng cho trường hợp chậm nộp thuế.
3. Minh họa thông qua ví dụ cụ thể.
4. Tình huống không bị phạt chậm nộp thuế.
5. Những thắc mắc phổ biến.
1. Cơ sở xác định chậm nộp thuế
- Theo Điều 3 Luật Quản lý thuế 2019, việc nộp thuế đầy đủ, đúng hạn và đúng địa điểm là trách nhiệm của người nộp thuế. Việc vi phạm thời hạn nộp thuế sẽ bị xử phạt theo quy định của pháp luật.
- Việc xác định chậm nộp thuế dựa trên các yếu tố sau đây:
+ Thời gian qui định;
+ Khoản thời gian gia hạn nộp thuế;
+ Thời hạn ghi trong thông báo từ cơ quan quản lý thuế;
+ Thời điểm đặc biệt trong quyết định ấn định hoặc quyết định xử lý của cơ quan quản lý thuế.
2. Mức phạt chậm nộp thuế
Theo Điều 59 của Luật Quản lý thuế năm 2019, khi chậm nộp thuế, người nộp thuế sẽ bị xử phạt bằng hình thức nộp 'tiền chậm nộp'. Mức phạt này được tính là 0,03% trên số tiền thuế chậm nộp mỗi ngày.
Mức phạt chậm nộp thuế = Số tiền thuế chậm nộp x 0,03% x số ngày chậm nộp
Điều quan trọng cần biết:
- Thời gian (số ngày) tính tiền phạt chậm nộp:
+ Tính liên tục từ ngày tiếp theo sau ngày phát sinh tiền chậm nộp cho đến ngày trước ngày người nộp thuế thanh toán tiền thuế nợ vào ngân sách nhà nước (theo Điều 21 Thông tư 80/2021/TT-BTC).
+ Theo Công văn 4384/TCT-CS ngày 12/11/2021, có sự điều chỉnh mới về cách tính thời gian tính tiền chậm nộp. Quy định mới tính thời gian từ ngày tiếp theo sau ngày cuối cùng của thời hạn nộp thuế đến ngày người nộp thuế thanh toán số tiền thuế vào ngân sách nhà nước. Như vậy, theo quy định mới, thời gian tính tiền chậm nộp giảm 02 ngày.
- Người nộp thuế tự xác định và thanh toán tiền thuế chậm nộp vào ngân sách nhà nước.
- Xem thêm: Mức phạt chậm nộp tờ khai
3. Một Ví dụ
Công ty X đã kê khai thuế giá trị gia tăng (GTGT) cho tháng 1/2022, với số thuế phải nộp là 60 triệu đồng. Hạn chót nộp thuế là ngày 20/2/2022. Tuy nhiên, đến ngày 25/2/2022, công ty mới nộp số tiền thuế. Do đó, công ty đã vi phạm quy định và sẽ bị xử phạt chậm nộp thuế.
Nhận xét:
- Thời gian nộp thuế: 20/2/2022.
- Ngày phát sinh tiền chậm nộp: 21/2/2022.
- Ngày kế tiếp sau ngày phát sinh tiền chậm nộp: 22/2/2022 (Ngày bị phạt chậm nộp)
- Ngày nộp thuế: 25/2/2022 => Ngày liền kề trước đó: 24/2/2022 (Ngày tính phạt chậm nộp)
=> Như vậy, công ty X sẽ bị phạt chậm nộp thuế trong khoảng thời gian 03 ngày (từ ngày 22 đến ngày 24/2).
- Số tiền thuế chậm nộp: 60 triệu đồng.
=> Mức phạt: 60 triệu x 0.03% x 3 = 54.000 đồng.
4. Trường hợp không bị phạt chậm nộp thuế
Theo Điều 5 Luật Quản lý thuế 2019, trong một số trường hợp sau đây, người nộp thuế sẽ không phải đối mặt với tiền phạt chậm nộp:
- Người nộp thuế cung ứng hàng hóa, dịch vụ được thanh toán bằng nguồn vốn ngân sách nhà nước nhưng chưa nhận được thanh toán.
Số tiền nợ thuế không bị tính là chậm nộp nếu tổng số tiền thuế còn nợ không vượt quá số tiền ngân sách nhà nước chưa thanh toán.
- Đối với hàng hóa cần phân tích, giám định; hàng chưa có giá tại thời điểm khai hải quan; thì không tính tiền chậm nộp trong thời gian chờ kết quả phân tích, giám định; trong thời gian chưa có giá chính thức.
5. Câu hỏi phổ biến
5.1 Trường hợp miễn phạt chậm nộp thuế là gì?
- Theo Điều 8 Luật Quản lý thuế 2019, những tình huống không thể tránh được sau đây sẽ được miễn phạt chậm nộp thuế (miễn phạt chậm nộp):
Người nộp thuế gặp tổn thất vật chất do ảnh hưởng của thiên tai, thảm họa, dịch bệnh, hỏa hoạn, hoặc tai nạn bất ngờ;
Các trường hợp không thể kiểm soát khác do Chính phủ quy định.
Chú ý rằng, để được miễn tiền chậm nộp, các trường hợp này cần chuẩn bị hồ sơ và nộp đề nghị tới cơ quan thuế trực tiếp hoặc cơ quan thuế quản lý ngân sách nhà nước theo quy định tại Điều 23 Thông tư 80/2021/TT-BTC.
5.2 Khi người nộp thuế sẽ nhận thông báo về tiền chậm nộp?
Theo Điều 21 Thông tư 80/2021/TT-BTC, nếu người nộp thuế có số tiền nợ thuế vượt quá thời hạn nộp 30 ngày, thì hằng tháng cơ quan thuế sẽ gửi thông báo về số tiền chậm nộp cùng với thông báo về số tiền thuế nợ.
Dưới đây là thông tin về mức phạt chậm nộp thuế mà chúng tôi cung cấp cho độc giả. Đề nghị độc giả theo dõi và thực hiện trách nhiệm nộp thuế theo quy định của pháp luật.
