Buzz
Studio Moyo / Getty Images
Phục Hồi Nợ Xấu Là Gì?
Phục hồi nợ xấu đề cập đến số tiền nhận được cho một khoản nợ trước đó đã được viết giảm và coi là không thể thu được. Do nợ xấu thường tạo ra tổn thất khi được viết giảm, phục hồi nợ xấu thường tạo ra thu nhập cho mục đích kế toán. Trong kế toán, phục hồi nợ xấu ghi công vào dự trữ nợ xấu hoặc các danh mục dự trữ nợ xấu và giảm mục phải thu trong sổ sách của công ty.
Những Điều Quan Trọng
- Phục hồi nợ xấu là số tiền nhận được cho một khoản nợ đã được viết giảm và coi là không thể thu được.
- Nợ xấu có thể được thu hồi hoàn toàn hoặc một phần dưới dạng thanh toán từ người quản lý phá sản hoặc từ tiền thu được khi ngân hàng bán tài sản thế chấp mà người vay đặt cược.
- Nợ xấu được báo cáo cho IRS như một khoản lỗ. Phục hồi nợ xấu phải được khai thuế là thu nhập.
- Cả doanh nghiệp và cá nhân đều có thể viết giảm nợ xấu trong thuế của họ và cũng phải báo cáo bất kỳ phục hồi nợ xấu nào.
Cách Thức Phục Hồi Nợ Xấu Hoạt Động Như Thế Nào
Nợ xấu là những khoản nợ khó hoặc không thể thu được, vì vậy thường được viết giảm bởi chủ nợ. Trong hầu hết các trường hợp, một công ty hoặc người cho vay sẽ đã thực hiện nhiều bước trước khi phân loại một khoản nợ là 'xấu,' bao gồm thu hồi nội bộ và bên thứ ba hoặc thậm chí hành động pháp lý. Các nỗ lực thu hồi có thể tiếp tục ngay cả sau khi khoản nợ đã được viết giảm.
Khi một khoản thanh toán đầy đủ hoặc một phần của một khoản nợ được nhận sau khi nó đã được viết giảm, đó được gọi là phục hồi nợ xấu. Một khoản nợ xấu có thể được thu hồi thông qua một khoản thanh toán từ người quản lý phá sản hoặc vì người nợ đã quyết định giảm giá thanh toán nợ.
Một khoản nợ xấu cũng có thể được thu hồi nếu tài sản sử dụng làm tài sản thế chấp được bán. Ví dụ, một ngân hàng có thể tịch thu một chiếc xe và bán nó để thanh toán số dư còn lại trên khoản vay mua ô tô. Một ngân hàng cũng có thể nhận được cổ phần để viết giảm khoản vay có thể sau này dẫn đến phục hồi nợ và có thể là lợi nhuận bổ sung.
Nợ xấu là không thể tránh khỏi, vì các công ty luôn có khách hàng sẽ không thực hiện nghĩa vụ tài chính của họ vì một lý do nào đó. Đó là những gì giữ các công ty thu hồi nợ trong hoạt động kinh doanh.
Khi một khoản nợ chưa thanh toán của người tiêu dùng được chuyển sang một công ty thu hồi nợ, thông tin đó trở thành một phần của báo cáo tín dụng của họ và có thể ở đó trong bảy năm, làm hạn chế khả năng của họ để có được tín dụng trong tương lai.
Báo Cáo Phục Hồi Nợ Xấu Doanh Nghiệp Cho IRS
Bất kỳ hành động nào liên quan đến một khoản nợ xấu phải được ghi chép trong sách kế toán của công ty. Khi khoản nợ được viết giảm, nó phải được tính là một khoản lỗ. Nếu nó được thu hồi, công ty phải đảo ngược khoản lỗ đó.
Doanh nghiệp khi viết giảm khoản nợ xấu trong một năm thuế và phục hồi một phần hoặc toàn bộ khoản nợ trong năm thuế tiếp theo, Cục Thuế Liên Bang (IRS) yêu cầu công ty bao gồm số tiền phục hồi vào doanh thu của mình. Doanh nghiệp chỉ phải báo cáo số tiền phục hồi bằng số tiền đã khấu trừ trước đó. Nếu một phần của khoản khấu trừ không gây giảm thuế cho công ty, công ty không phải báo cáo phần đó của số tiền phục hồi như là thu nhập.
Trong một số trường hợp, các khoản khấu trừ nợ xấu không giảm thuế trong năm mà chúng được chịu, do tổn thất hoạt động ròng (NOL). Những tổn thất này kéo dài trong một số năm cụ thể trước khi chúng hết hạn. Nếu khoản khấu trừ nợ xấu của công ty kích hoạt một khoản tổn thất hoạt động ròng chưa hết hạn, đó là một giảm thuế và khoản phục hồi nợ xấu phải được báo cáo làm thu nhập. Tuy nhiên, nếu tổn thất hoạt động ròng đã hết hạn, doanh nghiệp về cơ bản không nhận được giảm thuế và không cần phải báo cáo khoản phục hồi tương ứng.
Báo Cáo Phục Hồi Nợ Xấu Không Kinh Doanh cho IRS
Trong một số trường hợp, IRS cho phép người nộp thuế cá nhân khấu trừ nợ xấu không kinh doanh. Những khoản nợ này phải hoàn toàn không thể thu được và người đóng thuế phải chứng minh rằng họ đã làm hết sức để thu hồi nợ. Tuy nhiên, người nộp thuế không cần phải đưa người nợ ra tòa án.
Trong hầu hết các trường hợp, việc chứng minh rằng người nợ không khả dụng hoặc đã tuyên bố phá sản là bằng chứng đủ. Ví dụ, nếu ai đó cho mượn tiền cho một người bạn hoặc hàng xóm trong một giao dịch hoàn toàn không liên quan đến kinh doanh của họ, và người vay không trả lại khoản vay, đó là một khoản nợ xấu không kinh doanh. Người đóng thuế có thể báo cáo nó là một tổn thất vốn ngắn hạn.
Nếu khoản nợ được thanh toán sau khi đã được khấu trừ làm khoản nợ xấu, người nộp thuế phải báo cáo số tiền phục hồi như là thu nhập. Tuy nhiên, họ chỉ cần báo cáo một số tiền bằng khoản khấu trừ nợ xấu đã giảm bớt nghĩa vụ thuế của họ trong năm họ khai báo khoản nợ xấu.
Định Nghĩa Khoản Nợ Xấu là Gì?
Một khoản nợ xấu là khoản nợ mà một doanh nghiệp hoặc cá nhân tin rằng họ không còn cơ hội thu hồi và quyết định viết giảm như là một tổn thất. Nếu sau đó họ nhận được thanh toán đầy đủ hoặc một phần của khoản nợ, điều đó được gọi là phục hồi khoản nợ xấu.
Làm Thế Nào Để Báo Cáo Khoản Nợ Xấu Kinh Doanh cho IRS?
Các doanh nghiệp có thể sử dụng một trong hai phương pháp để báo cáo khoản nợ xấu trên thuế của họ, phương pháp khấu trừ cụ thể và phương pháp kinh nghiệm không tăng trưởng. IRS cung cấp hướng dẫn chi tiết về cả hai phương pháp trong Tờ Trình 535: Chi Phí Kinh Doanh của họ.
Làm thế nào để báo cáo một nợ xấu không kinh doanh cho IRS?
Trang web của IRS cung cấp các hướng dẫn sau: 'Báo cáo một nợ xấu không kinh doanh như một mất mát vốn ngắn hạn trên Form 8949, Bán và Các Tài sản Thanh lý khác, Phần 1, dòng 1. Nhập tên người nợ và 'khai báo nợ xấu đính kèm' vào cột (a). Nhập cơ sở của bạn trong nợ xấu vào cột (e) và nhập số không vào cột (d). Sử dụng một dòng riêng cho mỗi nợ xấu. Nó phải tuân thủ các giới hạn mất mát vốn.'
IRS cũng chú ý rằng, 'Việc khấu trừ cho một nợ xấu không kinh doanh đòi hỏi một báo cáo chi tiết riêng biệt đính kèm với báo cáo của bạn. Báo cáo phải bao gồm: mô tả về nợ, bao gồm số tiền và ngày nợ đáo hạn; tên người nợ, và bất kỳ mối quan hệ kinh doanh hoặc gia đình nào giữa bạn và người nợ; những nỗ lực bạn đã thực hiện để thu tiền nợ; và lý do tại sao bạn quyết định nợ này đã không có giá trị.'
Điểm Chót
Cả doanh nghiệp và cá nhân có thể khấu trừ nợ xấu trong thuế của họ. Tuy nhiên, nếu nợ xấu sau đó được trả lại, nó trở thành phục hồi nợ xấu, và họ sẽ phải báo cáo số tiền họ đã khấu trừ như thu nhập.
