Quy Định Về Số Dư Sau Thuế Cho Các Tài Khoản Hưu Trí

Đây là cách xử lý thuế đối với tài sản hưu trí sau thuế

Có lợi ích khi rút tiền từ các tài khoản hưu trí sau thuế. Nếu bạn tuân theo các quy định cụ thể, số tiền rút ra sẽ không chịu thuế và phạt.

Đóng Góp Trước Thuế so với Đóng Góp Sau Thuế

Hầu hết các người tham gia kế hoạch tiết kiệm hưu trí sử dụng tài sản trước thuế để tài trợ cho các kế hoạch do nhà tài trợ cung cấp, chẳng hạn như các tài khoản 401(k) và 403(b) đủ điều kiện, hoặc họ khấu trừ thuế cho số tiền đóng góp vào IRA truyền thống của họ. Trong cả hai trường hợp này, các đóng góp này có thể giúp giảm thu nhập chịu thuế của cá nhân trong năm áp dụng.

Tuy nhiên, bạn cũng có thể đóng góp số tiền vào các kế hoạch do nhà tài trợ cung cấp trên cơ sở sau thuế, và các đóng góp có thể không được khấu trừ cho các tài khoản IRA. Lợi ích của việc tích lũy tài sản sau thuế trong tài khoản hưu trí là khi chúng được phân phối, số tiền sẽ không chịu thuế và phạt. Tuy nhiên, lợi ích này chỉ thực hiện khi thực hiện các bước cần thiết.

Những Điều Chính Yếu

Theo Dõi Tài Sản Sau Thuế Của Bạn

Để hưởng lợi từ chiến lược này, bắt đầu từ việc giữ bản ghi chép tốt và liên lạc rõ ràng với quản trị viên kế hoạch và Cục Thuế Tổng cục (IRS). Hiện nay, có nhiều công cụ phần mềm miễn phí (và có phí) để giúp bạn theo dõi các khoản đầu tư chịu thuế và chậm trễ thuế cũng như dòng thu nhập của bạn. Một kế toán viên cũng có thể giúp bạn đảm bảo bạn đã chuẩn bị mọi thứ cẩn thận.

Tài Khoản Kế Hoạch Đủ Điều Kiện Của Bạn

Quản trị viên của kế hoạch tiết kiệm hưu trí đủ điều kiện của bạn có trách nhiệm theo dõi phần nào của số dư của bạn được ghi nhận là tài sản sau thuế và phần nào là tài sản trước thuế. Tuy nhiên, việc kiểm tra các bản sao kê của bạn định kỳ sẽ giúp bạn đảm bảo các bảng tính phù hợp với những gì bạn nghĩ là đúng. Điều này sẽ giúp bạn làm rõ những sai khác có thể có với quản trị viên kế hoạch.

IRA Của Bạn

Người giám hộ của IRA của bạn không bắt buộc phải theo dõi số dư sau thuế trong IRA của bạn, và hầu hết, nếu không phải là tất cả, họ không làm điều đó. Là chủ sở hữu của IRA, bạn có trách nhiệm theo dõi các số dư như vậy, và điều này có thể được thực hiện bằng cách nộp IRS Form 8606.

Nếu bạn đóng góp không khấu trừ vào IRA truyền thống của bạn hoặc chuyển tài sản sau thuế từ tài khoản kế hoạch đủ điều kiện của bạn vào IRA, bạn phải nộp IRS Form 8606 cho năm mà số tiền được đóng góp vào IRA. Mặc dù IRS hiện tại không yêu cầu nộp Form 8606 cho việc chuyển khoản số tiền sau thuế, nhưng có thể là một ý tưởng tốt để ghi lại các số tiền như vậy cho hồ sơ của bạn.

Form 8606 giúp IRS biết rằng số tiền đại diện cho các tài sản sau thuế, và nó giúp bạn theo dõi số dư của IRA mà khi phân phối sẽ không chịu thuế. Form 8606 cũng phải được nộp cho bất kỳ năm nào có phân phối từ bất kỳ IRA truyền thống, SEP hoặc SIMPLE nào và bạn đã tích lũy các số tiền sau thuế trong bất kỳ tài khoản nào trong số này.

Thuế Đối Với Tài Sản Sau Thuế

Các Kế Hoạch Đủ Điều Kiện

Nhìn chung, quản trị viên kế hoạch của bạn sẽ chỉ ra phần chịu thuế của số tiền được phân phối từ tài khoản kế hoạch đủ điều kiện trên Form 1099-R mà bạn nhận được trong năm. Nếu số tiền không được chỉ đúng trên 1099-R, bạn có thể muốn yêu cầu xác nhận bằng văn bản từ quản trị viên kế hoạch về phần phân phối được gán cho tài sản sau thuế. Điều này sẽ giúp đảm bảo bạn bao gồm đúng số tiền trong thu nhập chịu thuế của bạn cho năm đó.

IRA

Ngoại trừ “trả lại khoản đóng góp thặng dư,” người giám hộ IRA của bạn không bắt buộc phải phân biệt giữa phần có thể chịu thuế và không chịu thuế của số tiền được phân phối từ IRA truyền thống của bạn. Bạn phải cung cấp thông tin đó trên tờ khai thuế thu nhập của bạn bằng cách chỉ ra toàn bộ số tiền được phân phối so với số tiền chịu thuế.

Để biết thêm thông tin, xem hướng dẫn cho dòng 4a trên trang 1 của IRS Form 1040. Form 8606 sẽ giúp bạn xác định phần chịu thuế và không chịu thuế của số tiền được phân phối từ IRA truyền thống của bạn.

Phân Phối Theo Tỷ Lệ Cân Bằng

Nếu kế hoạch đủ điều kiện hoặc IRA truyền thống của bạn bao gồm các số tiền sau thuế, các phân phối thường bao gồm một số tiền theo tỷ lệ cân bằng của số dư trước thuế và sau thuế của bạn. Đối với mục đích này, tất cả các IRA truyền thống, SEP và SIMPLE của bạn được xem như là một tài khoản duy nhất.

Ví dụ, giả sử bạn đã đóng góp trung bình $20,000 sau thuế vào IRA truyền thống của bạn qua các năm, và IRA truyền thống của bạn cũng bao gồm tài sản trước thuế là $180,000, gồm các khoản chuyển tiền từ tài sản trước thuế và các đóng góp khấu trừ được. Các phân phối từ IRA của bạn sẽ bao gồm một số tiền theo tỷ lệ của các tài sản trước thuế và sau thuế. Hãy xem một ví dụ với những con số này.

Ví Dụ

John có một số IRA, bao gồm các số dư sau đây:

1. IRA Truyền Thống Số 1, bao gồm đóng góp không khấu trừ (sau thuế) của anh là $20,000
2. IRA Truyền Thống Số 2, bao gồm chuyển khoản từ kế hoạch 401(k) của anh với số tiền là $150,000
3. IRA Truyền Thống Số 3, thực tế là một SEP IRA, bao gồm các đóng góp SEP là $30,000

John rút $20,000 từ IRA Số 1. Anh phải bao gồm $18,000 làm thu nhập chịu thuế từ số tiền $20,000 mà anh rút. Điều này là do tất cả các IRA truyền thống, SEP và SIMPLE của John được xem như là một IRA duy nhất để xác định cách xử lý thuế của các khoản phân phối khi John có cơ sở (tài sản sau thuế) trong bất kỳ IRA truyền thống, SEP hoặc SIMPLE nào của mình.

Công thức sau đây có thể được sử dụng để xác định số tiền phân phối sẽ được xem như không chịu thuế:

Cơ sở ÷ Số dư Tài khoản x Số tiền Phân phối = Số tiền Không Chịu Thuế

Sử dụng các con số trong ví dụ ở trên, công thức sẽ hoạt động như sau:

$20,000 ÷ $200,000 x $20,000 = $2,000

Vì IRS Form 8606 bao gồm một công thức tích hợp để xác định số tiền chịu thuế của các khoản phân phối từ IRA truyền thống của bạn, bạn có thể không cần sử dụng công thức này cho các phân phối từ IRA của bạn.

Đối với các tài khoản kế hoạch đủ điều kiện có số dư từ các số tiền sau thuế, các phân phối thường được phân bổ tỷ lệ để bao gồm các số tiền từ số dư trước thuế và sau thuế. Điều này có nghĩa là, tương tự như IRA, bạn không thể lựa chọn phân phối chỉ số dư sau thuế của bạn.

Tuy nhiên, có một số ngoại lệ áp dụng. Ví dụ, nếu tài khoản của bạn bao gồm số dư sau thuế tích lũy trước năm 1986, các số tiền này có thể được phân phối toàn bộ, dẫn đến toàn bộ số tiền không chịu thuế, thay vì được phân bổ tỷ lệ.

Chuyển Khoản Số Dư Sau Thuế

Nếu số dư của tài khoản tiết kiệm hưu trí của bạn bao gồm các số tiền sau thuế, việc có thể chuyển khoản các số tiền này phụ thuộc vào loại kế hoạch mà chuyển khoản được thực hiện.

Dưới đây là tổng quan về các quy định chuyển khoản cho các khoản này:

• IRA sang IRA: Tất cả các số tiền đủ điều kiện chuyển khoản có thể được chuyển vào một IRA. Điều này bao gồm các số tiền sau thuế.
• IRA sang kế hoạch đủ điều kiện: Tất cả các số tiền đủ điều kiện chuyển khoản có thể được chuyển vào một kế hoạch đủ điều kiện, miễn là kế hoạch cho phép. Tuy nhiên, điều này không bao gồm các số tiền sau thuế—các số tiền như vậy không thể được chuyển từ IRA sang kế hoạch đủ điều kiện.
• Kế hoạch đủ điều kiện sang IRA truyền thống: Tất cả các số tiền đủ điều kiện chuyển khoản có thể được chuyển vào một IRA truyền thống. Điều này bao gồm các số tiền sau thuế.
• Kế hoạch đủ điều kiện sang kế hoạch đủ điều kiện khác: Tất cả các số tiền đủ điều kiện chuyển khoản có thể được chuyển vào một kế hoạch đủ điều kiện khác, miễn là kế hoạch cho phép. Điều này bao gồm các số tiền sau thuế nếu các số tiền này được thực hiện như là chuyển khoản trực tiếp.

Tóm Lại

Hãy nhớ rằng đây chỉ là một tổng quan về các quy định áp dụng cho số dư sau thuế trong tài khoản tiết kiệm hưu trí của bạn. Việc hiểu rõ các quy định sẽ đảm bảo bạn bao gồm đúng số tiền vào thu nhập chịu thuế cho năm bạn nhận được phân phối từ tài khoản tiết kiệm hưu trí và không phải trả thuế cho các số tiền phải miễn thuế.

Nên xem xét việc tham vấn với một chuyên gia thuế để đảm bảo các tài sản sau thuế của bạn được xử lý đúng trên tờ khai thuế của bạn và bạn biết tờ khai thuế nào cần nộp hàng năm.