Buzz
Việc quyết định điều gì tiếp theo có thể trở nên phức tạp
Nếu bạn vừa thừa kế tài sản kế hoạch nghỉ hưu, bạn có thể bối rối về các lựa chọn của mình. Bạn có thể phân phối các khoản tiền hay chuyển chúng vào tài khoản nghỉ hưu cá nhân (IRA) của riêng bạn không? Trong thực tế, tình huống này rất phức tạp, vì các lựa chọn phân phối cho người thừa kế kế hoạch nghỉ hưu phụ thuộc vào nhiều yếu tố.
Các yếu tố này bao gồm việc chủ sở hữu tài khoản nghỉ hưu (sau đây được gọi là “người tham gia”) chết trước ngày bắt đầu bắt buộc (RBD), người thừa kế có phải là vợ/chồng của người đã qua đời không, và tuổi của người thừa kế so với tuổi của người đã qua đời vào thời điểm qua đời. Đọc tiếp để có cái nhìn sâu sắc về cách phân phối tài sản kế hoạch nghỉ hưu thừa kế.
Những điểm chính cần nhớ
- Nếu bạn thừa kế tài khoản tiết kiệm hưu của người thân, bạn có thể phải nhận tiền từ nó, tùy thuộc vào ngày bắt đầu bắt buộc (RBD) và người được chỉ định trên tài khoản.
- Nếu vợ/chồng là người duy nhất được chỉ định trên tài khoản tiết kiệm hưu, áp dụng một bộ luật phân phối.
- Nếu vợ/chồng là một trong số các người được chỉ định khác—hoặc nếu không có người được chỉ định là vợ/chồng—thì áp dụng các luật khác.
- Nếu người được chỉ định là một đối tượng không phải con người, chẳng hạn như một di sản hoặc một tổ chức từ thiện, thì áp dụng các luật khác.
Chết Trước Ngày Bắt Đầu Bắt Buộc
Nếu người tham gia chết trước ngày bắt buộc của kế hoạch—ngày mà họ bắt buộc phải bắt đầu nhận phân phối từ tài khoản—các lựa chọn có sẵn cho người được chỉ định phụ thuộc vào người được chỉ định là ai và liệu họ có phải là người được chỉ định duy nhất hay không.
Vợ/Chồng là Người Được Chỉ Định Duy Nhất
Người vợ/chồng là người được chỉ định chính duy nhất trên tài khoản tiết kiệm hưu có thể lựa chọn phân phối một số lớn hoặc toàn bộ số dư của IRA, hoặc chỉ cần nhận phân phối tối thiểu bắt buộc theo tuổi thọ trung bình của họ. Nếu người vợ/chồng chọn phân phối tài sản theo tuổi thọ của họ, người vợ/chồng đó phải bắt đầu nhận phân phối sau cái năm theo năm người tham gia chết hoặc năm người tham gia sẽ đạt độ tuổi 73 hoặc 75, tuỳ thuộc vào năm nào sau hơn.
Trước đây, tuổi Tối thiểu Bắt buộc Phân phối (RMD) cho việc phân phối IRA là 70½, nhưng sau khi Luật Cải cách Lập kế hoạch Tiết kiệm Hưu trí Mỗi Cộng đồng Đều (SECURE) được thông qua vào tháng 12 năm 2019, tuổi RMD được tăng lên 72.
Điều này tiếp tục tăng thêm với việc thông qua SECURE 2.0 Act vào tháng 12 năm 2022. Cập nhật quy định rằng RMD bắt đầu từ 73 tuổi nếu bạn sinh từ năm 1951 đến 1959 hoặc 75 tuổi nếu bạn sinh vào năm 1960 trở đi.
Đối với việc tính toán phân phối tối thiểu bắt buộc sau khi chết (RMD) sau khi chết, tuổi thọ của người vợ/chồng được xác định bằng cách sử dụng Bảng Tuổi thọ Đơn vị trong Phụ lục B của Hướng dẫn 590-B của IRS (bản sao có thể được tải về từ trang web của IRS). Bảng này phải được tham khảo cho mỗi năm mà người vợ/chồng cần tính toán RMD sau khi chết.
Ví dụ, nếu người vợ/chồng phải bắt đầu phân phối vào năm 2023, họ sẽ tham khảo bảng để xác định thời gian tuổi thọ cho năm 2023. Vào năm 2024, họ phải sử dụng bảng để xác định tuổi thọ cho năm 2024.
Người vợ/chồng cũng có thể chuyển khoản vào IRA hiện có.
Người không phải là Vợ/Chồng và/hoặc Vợ/Chồng Trong Số Nhiều Người Được Chỉ Định
Trước đây, người được chỉ định là người không phải là vợ/chồng có thể phân phối tài sản theo tuổi thọ của người được chỉ định lớn tuổi nhất. Nhưng sau khi SECURE Act được thông qua, tất cả tài sản phải được phân phối trong vòng 10 năm đối với người được chỉ định không phải là vợ/chồng.
Vợ/Chồng là một ngoại lệ đối với quy tắc 10 năm, cũng như những người khuyết tật và trẻ em dưới 18 tuổi; tuy nhiên, trẻ em dưới 18 tuổi phải tuân thủ quy tắc 10 năm khi đạt độ tuổi thành niên.
Người Được Chỉ Định Không Phải Là Con Người
Một cá nhân có thể chọn chỉ định một đối tượng không phải là con người, chẳng hạn như di sản của cá nhân hoặc một tổ chức từ thiện, làm người được chỉ định của tài khoản tiết kiệm hưu. Trong trường hợp này, người được chỉ định không phải là con người phải phân phối toàn bộ số dư vào ngày 31 tháng 12 của năm thứ năm sau năm người tham gia chết.
Việc người chủ tài khoản tiết kiệm hưu qua đời trước hoặc sau ngày bắt đầu bắt buộc phân phối sẽ ảnh hưởng đến các lựa chọn có sẵn cho người thừa kế.
Chết Sau Ngày Bắt Đầu Bắt Buộc
Nếu người tham gia chết sau RBD, đây là các lựa chọn có sẵn cho các loại người thừa kế khác nhau.
Vợ/Chồng là Người Được Chỉ Định Duy Nhất
Người vợ/chồng được chỉ định phải phân phối tài sản trong suốt tuổi thọ của người vợ/chồng hoặc tuổi thọ còn lại của người đã qua đời, tuỳ thuộc vào cái nào dài hơn. Nếu tài sản được phân phối theo tuổi thọ của người vợ/chồng, tuổi thọ của họ được tính lại mỗi năm. Nếu tài sản được phân phối theo tuổi thọ còn lại của người đã qua đời, số tuổi thọ được cố định vào năm chết và sau đó giảm đi một vào mỗi năm tiếp theo.
Ví dụ, hãy giả sử rằng một người tham gia chết khi đã 80 tuổi, và người vợ/chồng được chỉ định là người được chỉ định 75 tuổi vào năm sau. Theo Bảng Tuổi thọ Đơn vị, tuổi thọ của người tham gia sẽ là 11.2 và tuổi thọ của người được chỉ định sẽ là 14.8. Người vợ/chồng được chỉ định sẽ sử dụng 14.8, đây là tuổi thọ dài hơn trong hai tuổi thọ.
Nếu tuổi của hai người bị đảo ngược, và tuổi thọ dài hơn trong hai tuổi thọ là của người đã qua đời, người vợ/chồng sẽ trừ một vào mỗi năm tiếp theo để xác định tuổi thọ áp dụng.
Người không phải là Vợ/Chồng và/hoặc Vợ/Chồng Trong Số Nhiều Người Được Chỉ Định
Người được chỉ định không phải là vợ/chồng hoặc nhiều người được chỉ định sẽ phải phân phối tài sản trong suốt giai đoạn 10 năm kể từ khi người giữ IRA ban đầu qua đời. Trước khi SECURE Act được thông qua, các phân phối có thể được lan truyền trong suốt cuộc đời của người không phải là vợ/chồng.
Người Được Chỉ Định Không Phải Là Con Người
Nếu người thụ hưởng không phải là một cá nhân, tài sản phải được phân phối trong vòng 10 năm tới.
Tùy chọn người thụ hưởng Roth IRA
Luật RMD không áp dụng đối với chủ sở hữu của Roth IRA, do đó không có RBD cho Roth IRA; tuy nhiên, các quy định RMD sau khi chết (tùy chọn người thụ hưởng) áp dụng đối với những người thừa kế Roth IRA. Các tùy chọn cho người thụ hưởng Roth IRA giống như những điều áp dụng đối với người thụ hưởng IRA truyền thống nếu chủ sở hữu qua đời trước khi RBD.
Một kế hoạch có thể có các quy định phân phối riêng của mình
Lưu ý rằng các kế hoạch nghỉ hưu không bắt buộc phải cho phép các tùy chọn được cung cấp trong các quy định RMD. Ví dụ, như đã thảo luận ở trên, các quy định RMD quy định rằng một người thụ hưởng không phải là vợ hoặc chồng của một người tham gia mà qua đời trước khi RBD có thể phân phối tài sản trong tuổi thọ của người thụ hưởng hoặc trong vòng năm năm sau khi người tham gia qua đời.
Bất chấp những điều khoản này, một hợp đồng IRA hoặc kế hoạch đủ điều kiện có thể yêu cầu người thụ hưởng phân phối tài sản trong một khoảng thời gian ngắn hơn nhiều — ví dụ, ngay sau khi người tham gia qua đời. Nếu bạn thừa kế tài sản nghỉ hưu, hãy chắc chắn kiểm tra với nhà cung cấp kế hoạch của bạn về các tùy chọn có sẵn cho bạn.
Người thụ hưởng có phải đóng thuế cho các khoản IRA không?
Bạn phải làm gì nếu bạn đã thừa kế một IRA?
Quy định IRA 10 năm là gì?
Kết luận cuối cùng
Nếu bạn thừa kế một kế hoạch nghỉ hưu, việc quen thuộc với các quy tắc phân phối là rất quan trọng để tránh bất kỳ khoản phạt nào. Những vấn đề như vậy thường phức tạp do nhiều tình huống khác nhau. Nếu bạn bối rối, tốt nhất là tham vấn với một cố vấn tài chính hoặc chuyên gia thuế có thể giúp bạn vượt qua tình huống cụ thể của bạn.
