Buzz
Bạn đã dành những năm làm việc để tiết kiệm cho tuổi nghỉ hưu. Nhưng bạn cũng đảm bảo mình quyên góp đều đặn cho từ thiện. Sau khi nghỉ hưu, thu nhập của bạn có thể bị hạn chế. Nhưng bạn không muốn từ bỏ mục tiêu từ thiện của mình. Vậy làm thế nào để bạn có thể tiếp tục quyên góp cho tổ chức từ thiện yêu thích trong thời gian nghỉ hưu?
Tiền từ tài khoản hưu trí cá nhân (IRA) có thể được quyên góp cho từ thiện. Hơn nữa, nếu bạn đã đủ tuổi phải rút số tiền tối thiểu bắt buộc (RMDs) từ IRA truyền thống của bạn, bạn có thể tránh phải đóng thuế cho số tiền này bằng cách quyên góp nó cho từ thiện.
Khoản giảm thuế này đã được thực hiện vĩnh viễn từ năm 2015. Bạn chỉ cần chắc chắn tuân thủ các quy định một cách cẩn thận.
Những điều cần lưu ý chính
- Tiền từ tài khoản IRA có thể được sử dụng cho các đóng góp từ thiện nếu được thực hiện đúng cách.
- Việc quyên góp từ thiện từ tài khoản IRA được gọi là phân phối từ thiện đủ điều kiện.
- Các khoản giảm thuế trên các đóng góp từ thiện không thể kết hợp với khoản giảm thuế trên tiết kiệm hưu trí.
- Các đóng góp từ tài khoản IRA có thể đáp ứng hoặc một phần của các yêu cầu rút tối thiểu bắt buộc của IRA cho năm thuế.
- QCDs phải được các tổ chức quản lý IRA báo cáo trên Mẫu 1099-R của tổ chức chủ sở hữu tài khoản hàng năm.
Cách Hoạt Động của Phân Phối Từ Thiện Đủ Điều Kiện (QCD)
Một phân phối từ một IRA truyền thống thường gây ra thuế vì chủ sở hữu tài khoản không phải trả thuế trên tiền khi tiền được trả vào. Nhưng những người giữ tài khoản đã đủ 70½ tuổi hoặc cao hơn và quyên góp trực tiếp từ IRA truyền thống cho một tổ chức từ thiện đủ điều kiện có thể quyên góp lên đến 100,000 đô la mà không được coi là một phân phối chịu thuế. Việc khấu trừ này giảm thu nhập còn lại điều chỉnh (AGI) của người quyên góp một cách hiệu quả.
Nhà tài trợ phải tuân theo các quy định của IRS về phân phối từ thiện đủ điều kiện (QCDs) để tránh phải trả thuế cho khoản quyên góp. Chúng được gọi là chuyển giao từ thiện IRA.
Hầu hết các nhà thờ, tổ chức từ thiện phi lợi nhuận, tổ chức giáo dục, bệnh viện phi lợi nhuận và tổ chức nghiên cứu y tế đều là các tổ chức được chấp nhận là 501(c)3. Tổ chức từ thiện sẽ không phải nộp thuế cho số tiền quyên góp.
Khoản giảm thuế này có nghĩa là người quyên góp không thể yêu cầu khoản quyên góp là một khoản khấu trừ trên Lịch A của tờ khai thuế của họ. Nhưng hầu hết người đóng thuế có lẽ sẽ không liệt kê các khoản khấu trừ của họ trên biểu mẫu này, đặc biệt là từ khi Đạo luật Cắt giảm Thuế và Việc làm (TCJA) đã tăng mức khấu trừ tiêu chuẩn. Mức khấu trừ tiêu chuẩn cho các năm thuế 2022 và 2023 được ghi chú trong bảng dưới đây:
| 2022 and 2023 Standard Deductions | ||
|---|---|---|
| Filing Status | 2022 | 2023 |
| Single | $12,950 | $13,850 |
| Married filing separately | $12,950 | $13,850 |
| Head of household | $19,400 | $20,800 |
| Married filing jointly | $25,900 | $27,700 |
| Surviving spouse | $25,900 | $27,700 |
Nguồn: Cục Thuế Nội bộ Hướng dẫn 2021-45 và Cục Thuế Nội bộ Hướng dẫn: Bản thông báo Thuế Nội bộ: 2022-45
Những người đóng thuế mà thu nhập hàng năm của họ ảnh hưởng đến phí Medicare của họ cũng có thể thấy rằng điều khoản này giúp kiểm soát chi phí phí bảo hiểm Medicare.
Nếu bạn liệt kê các khoản khấu trừ của mình, bạn có thể yêu cầu các khoản quyên góp được thực hiện từ các nguồn không phải IRA.
Phân Phối Từ Thiện Đủ Điều Kiện (QCDs) và Phân Phối từ IRA
Mức Rút Tối Thiểu Bắt Buộc (RMD) là số tiền mà người đóng thuế phải rút khỏi một số loại tài khoản tiết kiệm hưu trí như IRA hàng năm. Độ tuổi tối thiểu đã được điều chỉnh lên một vài lần nhưng hiện nay là 73 tuổi từ ngày 1 tháng 1 năm 2023.
Sửa đổi này cũng giảm phạt cho việc không rút RMD nhưng vẫn nặng nề: 25% số dư còn lại trong tài khoản.
Mọi đóng góp được thực hiện trực tiếp từ IRA có thể đáp ứng hoặc một phần của các RMD của IRA cho năm thuế. Tổ chức từ thiện phải nhận được khoản quyên góp trước ngày 31 tháng 12 để số tiền đó được áp dụng vào tờ khai thuế của năm đó.
QCDs là lựa chọn tốt cho những người khác không thể khấu trừ hết hoặc một phần các khoản quyên góp từ thiện của họ do quy định của IRS cấm khấu trừ cho các số tiền vượt quá 60% AGI của người đóng thuế.
Quy định này có thể dường như chỉ ảnh hưởng đến những người đóng thuế giàu có và quyên góp rộng rãi, nhưng nó cũng ảnh hưởng đến những người đã nghỉ hưu với thu nhập ít hoặc không có nhưng vẫn muốn quyên góp có thể khấu trừ được.
Các tài khoản Roth IRA không yêu cầu phân phối khi chủ sở hữu còn sống, vì vậy điều khoản này không áp dụng cho chúng.
Quyên góp IRA Sau Khi Chết
Một cách khác để quyên góp tài sản IRA là thông qua di sản sau khi người quyên góp qua đời bằng cách chỉ định tổ chức từ thiện làm người thụ hưởng được chỉ định của IRA. Khi điều này được thực hiện, tổ chức từ thiện nhận số phần trăm tài sản trong tài khoản mà chủ sở hữu đã nêu trong biểu mẫu người thụ hưởng khi giải quyết di sản.
Có một số lợi ích bổ sung khi chỉ định một tổ chức từ thiện (hoặc nhiều tổ chức) làm người thụ hưởng và quyên góp tiền từ IRA sau khi bạn qua đời thay vì làm như vậy khi bạn còn sống. Bạn không chỉ có thể chọn phân phối các tỷ lệ cụ thể cho người thừa kế và các tổ chức từ thiện, mà còn có thể sử dụng các quỹ để cung cấp hỗ trợ tài chính cho những mục đích gần gũi với bạn. Nếu bạn quyết định chuyển toàn bộ số dư của tài khoản cho một nguyên nhân, tổ chức từ thiện đó sẽ được hưởng toàn bộ lợi ích.
Cũng có những lợi ích thuế liên quan đến việc quyên góp tài sản IRA sau khi bạn qua đời. Ví dụ, các người thừa kế của bạn sẽ không chịu trách nhiệm thuế thu nhập sau khi tài sản được phân phối. Hơn nữa, bất kỳ thuế di sản nào cũng có thể được khấu trừ bởi khoản khấu trừ thuế từ thiện miễn là giá trị của các tài sản được quyên góp được bao gồm trong tổng giá trị tài sản.
Các phân phối từ SIMPLE IRA không đủ điều kiện để là QCDs.
Yêu Cầu Kê Khai
Nếu bạn chọn quyên góp thông qua IRA của bạn cho một tổ chức từ thiện đã đăng ký, bạn phải báo cáo việc chuyển khoản. Người quản lý IRA phải sử dụng biểu mẫu 1099-R của IRS để báo cáo QCD trên tờ khai thuế hàng năm của chủ sở hữu tài khoản. Chủ sở hữu cũng nên giữ hồ sơ về ngày quyên góp, tài khoản từ đó quyên góp đến, số tiền đã được quyên góp và tổ chức từ thiện nhận quyên góp.
Để xác nhận khoản khấu trừ, cũng cần có một biên nhận từ tổ chức từ thiện cho biết người quyên góp không nhận được hàng hoá hoặc dịch vụ nào đổi lại cho khoản đóng góp. Số tiền của khoản quyên góp sẽ giảm đi giá trị của bất kỳ hàng hoá hoặc dịch vụ nào được nhận lại, và phần đó của quyên góp sẽ phải chịu thuế.
Một Phân Phối IRA đến Tổ Chức Lợi ích Công cộng Có Miễn Thuế?
Phân phối IRA truyền thống được coi là thu nhập chịu thuế, điều này có nghĩa là bạn sẽ phải nộp thuế cho số tiền bạn rút từ tài khoản. Tuy nhiên, quy định này không áp dụng đối với các khoản đóng góp từ thiện. Cơ quan Thuế thu nhập liên bang (IRS) cho phép bạn sử dụng phân phối tối thiểu bắt buộc từ IRA của bạn như là các phân phối từ thiện hợp lệ trên cơ sở miễn thuế. Nhưng hãy nhớ rằng bạn không thể khai báo giảm thuế cho số tiền được đóng góp.
Loại Giảm Thuế Nào Lợi Hơn: Đóng Góp Từ Cổ Phiếu Hay Từ IRA?
Đóng góp từ IRA là một phân phối từ thiện hợp lệ có nghĩa là bạn sẽ không phải trả bất kỳ thuế nào cho số tiền đã được đóng góp giống như bạn sẽ làm nếu bạn rút một khoản phân phối tối thiểu bắt buộc như thu nhập. Tuy nhiên, bạn sẽ không thể khai báo số tiền đó là một khoản giảm thuế trên tờ khai thuế hàng năm.
Tuy nhiên, việc đóng góp từ các cổ phiếu có thể mang lại lợi ích lớn hơn cho bạn trong dài hạn, đặc biệt là nếu bạn đã nắm giữ cổ phiếu này hơn một năm và giá trị của nó tăng lên vào thời điểm được đóng góp. Điều này cho phép bạn khấu trừ giá trị thị trường công bằng đầy đủ của cổ phiếu mà không cần phải thực hiện lợi nhuận vốn.
Từ Độ Tuổi Nào Bạn Có Thể Thực Hiện Một Phân Phối Từ Thiện Hợp Lệ Từ IRA?
You can begin making qualified charitable distributions from your IRA as soon as you turn 70½. Keep in mind that any QCDs that are generated from your IRA must be limited to amounts that would be taxed by the IRS as ordinary income.
What Charities Are Eligible for a Qualified Charitable Distributions?
You can make qualified charitable distributions to any 501(c)(3) organization. These are the only groups that can receive tax-deductible donations. Those that don't qualify are private foundations and donor-advised groups.
The Bottom Line
Using an IRA to make a charitable donation can help lower a tax bill and help a worthy cause. Distributions must be made directly to the charity, not to the owner or beneficiary. All distribution checks need to be made payable to the charity or they will be counted as taxable distributions.
Hãy trò chuyện với người giám hộ IRA của bạn về cách để thực hiện điều này và hãy chắc chắn để dành đủ thời gian để các quỹ đến đúng địa chỉ từ thiện.
