Buzz
Tài khoản Tiết kiệm Y tế (MSA) là gì?
Thuật ngữ tài khoản tiết kiệm y tế có thể ám chỉ đến một trong số các sắp xếp được hưởng lợi thuế từ những năm 1990 đến nay. Tuy nhiên, nó cũng đề cập đến một loại cụ thể của tài khoản tiết kiệm y tế (MSA) được ủy quyền và quy định dưới Đạo luật Thuế Thu nhập Nội bộ vào đầu những năm 1990. Loại tài khoản này đã phát triển thành tài khoản tiết kiệm sức khỏe (HSA).
Một số kế hoạch lợi ích Medicare cung cấp Tài khoản Tiết kiệm Y tế Medicare. Những tài khoản này được quản lý bởi các tổ chức quản lý Medicare, Trung tâm Dịch vụ Y tế và Medicaid.
Những điều quan trọng cần nhớ
- Tài khoản tiết kiệm y tế, được tạo ra bởi một số tiểu bang vào đầu những năm 1990 và sau đó là một chương trình thử nghiệm liên bang, thông thường đã bị loại bỏ vào năm 2003 và thay thế bởi HSA và tài khoản tiết kiệm sức khỏe.
- Các tài khoản Archer MSA hiện có vẫn được bảo tồn, nhưng không cho phép tạo mới.
- HSA của nhân viên có thể được cấu trúc để nhận đóng góp từ người lao động, nhà tuyển dụng, hoặc cả hai.
- Thành viên của các kế hoạch Medicare Advantage với mức khấu trừ cao được chấp nhận có thể thiết lập tài khoản tiết kiệm y tế do Medicare quy định.
- Một số nhà tuyển dụng hỗ trợ nhân viên chi trả chi phí y tế bằng cách cung cấp các sắp xếp linh hoạt để chi tiêu có lợi thuế (FSAs) hoặc sắp xếp bồi thường chi phí y tế (HRAs).
Hiểu về Tài khoản Tiết kiệm Y tế (MSAs)
Tài khoản tiết kiệm y tế (MSAs) ban đầu được tạo ra bởi một số tiểu bang vào đầu những năm 1990. Đến năm 1996, các kế hoạch này trở thành một chương trình thử nghiệm liên bang trong Đạo luật Bảo vệ Bảo hiểm Y tế Di động và Trách nhiệm (HIPAA). Tài khoản tiết kiệm y tế được hưởng lợi thuế theo Đạo luật Thuế Thu nhập Nội bộ và là các mô hình cho các sắp xếp tiết kiệm y tế kế tiếp.
Loại MSA ban đầu, có thể được sử dụng bởi cá nhân làm tự thân hoặc thành viên của các kế hoạch nhóm nhỏ và đăng ký trong các kế hoạch bảo hiểm sức khỏe với mức khấu trừ cao (HDHPs), đã bị loại bỏ vào năm 2003. Tuy nhiên, MSAs được cấu trúc như Archer MSAs được phép tiếp tục, mặc dù không cho phép tạo mới Archer MSAs nữa.
Các thành viên tham gia các kế hoạch Medicare Advantage với mức khấu trừ cao (MA) có thể sử dụng tài khoản tiết kiệm y tế Medicare do các kế hoạch MA tài trợ và đáp ứng các hướng dẫn được thiết lập bởi Medicare.
Năm 2003, một hình thức sắp xếp thuế mới được hưởng lợi, tài khoản tiết kiệm chi phí sức khỏe (HSA), đã được ban hành như một phần của Đạo luật Cải cách Thuốc bảo hiểm Medicare, Cải thiện và Hiện đại hóa. Các quy định tương tự như cho các Tài khoản tiết kiệm y tế (MSAs) (liên quan đến điều kiện đủ điều kiện, khấu trừ HDHP, đóng góp và xử lý thuế) áp dụng cho HSAs. Một phạm vi rộng hơn của cá nhân có thể hưởng lợi từ HSAs so với là những người đủ điều kiện cho MSAs ban đầu; HSAs có sẵn cho người lao động, tự làm chủ và thất nghiệp. Một nhân viên hoặc một chủ sở hữu (hoặc cả hai) có thể đóng góp vào một HSA.
Một số nhân viên có thể được cung cấp các chương trình do nhà tài trợ làm việc khác cung cấp tiết kiệm sức khỏe được ưa thích thuế. Các sắp xếp hoàn lại chi phí sức khỏe (HRAs) được tài trợ hoàn toàn bởi chủ sở hữu. Mặt khác, nhân viên hoặc chủ sở hữu (hoặc cả hai) có thể đóng góp vào các sắp xếp chi tiêu linh hoạt (FSAs).
Lịch sử của Tài khoản tiết kiệm y tế (MSAs)
Tài khoản tiết kiệm y tế đã được thiết lập để làm cho chi phí cao của dịch vụ chăm sóc sức khỏe trở nên dễ chịu hơn đối với người Mỹ. Ngân sách cho MSAs đầu tiên được đóng góp bởi cá nhân hoặc chủ sở hữu, nhưng không phải cả hai. MSAs đã bị giới hạn chỉ dành cho những người làm việc tự do hoặc các nhóm chủ sở hữu có 50 nhân viên hoặc ít hơn và chúng đã chịu các yêu cầu liên quan đến điều kiện đủ điều kiện, đóng góp và việc sử dụng ngân quỹ. Người tham gia phải đăng ký vào kế hoạch bảo hiểm sức khỏe với khấu trừ cao (HDHP). Các cá nhân không phải trả thuế cho đóng góp của riêng mình (hoặc của nhà tài trợ). Phân phối MSA được miễn thuế nếu sử dụng cho các chi phí y tế phù hợp.
Các sắp xếp này đã được thay thế bởi HSAs, vẫn còn có sẵn. HSAs đã áp dụng một cấu trúc và quy định tương tự như MSAs, bao gồm yêu cầu mỗi tài khoản kết hợp với HDHP.
Các loại Tài khoản Tiết kiệm Y tế (MSAs)
Tài khoản Tiết kiệm Y tế Medicare (MSAs)
Tài khoản Tiết kiệm Y tế Medicare có sẵn với các kế hoạch Medicare Advantage (MA) có mức giảm trừ cao (Phần C của Medicare). Kế hoạch MA gửi tiền vào tài khoản MSA của người được bảo hiểm, cho phép họ sử dụng tiền để trả chi phí y tế ngay cả trước khi đạt tới mức giảm trừ. Tài khoản MSA Medicare tương tự như HSA, cho phép người dùng lựa chọn nhà cung cấp dịch vụ y tế và các dịch vụ. Tuy nhiên, mặc dù tiền MSA Medicare có thể được sử dụng cho các dịch vụ không được Medicare chi trả, chỉ chi phí của các dịch vụ Medicare mới được tính vào để đáp ứng mức giảm trừ.
Với một chi phí bổ sung, một số Tài khoản MSA Medicare bao gồm các phúc lợi bổ sung không được kế hoạch MA bao gồm—ví dụ như chăm sóc răng miệng, chăm sóc thị lực, máy trợ thính và chăm sóc dài hạn. Tuy nhiên, Tài khoản MSA Medicare không bao gồm các loại thuốc kê đơn. Để có được bảo hiểm Medicare cho các loại thuốc kê đơn, cần phải đăng ký Medicare Phần D.
Những người đã đăng ký Tài khoản MSA Medicare có thể sử dụng tiền từ tài khoản này để trả các chi phí y tế ngay cả trước khi đạt đến mức giảm trừ cao của kế hoạch bảo hiểm của họ.
Tài khoản Tiết kiệm Y tế Archer (MSAs)
Trước năm 2008, các cá nhân tự làm và doanh nghiệp nhỏ có ít hơn 50 nhân viên được bảo hiểm sức khỏe với HDHP có thể tạo ra MSAs, được biết đến là Archer MSAs, được thành lập dưới dạng các khoản tiết kiệm miễn thuế hoặc các tài khoản quản lý với các tổ chức tài chính Hoa Kỳ. Archer MSAs hoạt động chung với MSAs ban đầu. (MSAs ban đầu đã bị ngừng vào năm 2003.) Luật cho phép Archer MSAs đã hết hạn vào ngày 31 tháng 12 năm 2007. Do đã bị ngừng, không có Archer MSAs mới được tạo ra sau năm đó. Tuy nhiên, các tài khoản hiện có được phép tiếp tục nhận và phân phối tiền.
Đóng góp cá nhân vào Archer MSAs được miễn thuế. Hiện nay, các khoản đóng góp vào các tài khoản Archer MSA đã được thừa kế là miễn thuế (dù người đóng góp có liệt kê chi tiết hay không). Các khoản đóng góp từ nhà tuyển dụng không chịu thuế đối với nhân viên. Chỉ có đóng góp bằng tiền mặt được phép. Lãi suất hoặc các thu nhập khác và các khoản phân phối để chi trả chi phí y tế hợp lệ không chịu thuế. Vào cuối năm, số dư chưa sử dụng có thể được chuyển sang năm tiếp theo. Nếu các cá nhân được bảo hiểm thay đổi công việc, Archer MSA có thể di chuyển cùng họ đến công ty tiếp theo và họ có thể thực hiện các khoản đóng góp bổ sung miễn là họ tiếp tục đủ điều kiện.
Các xem xét đặc biệt
Vào năm 2003, Đạo luật Cải tiến và Hiện đại hóa Thuốc mê đắm Medicare đã ủy quyền cho việc tạo ra các tài khoản tiết kiệm y tế (HSAs) để hỗ trợ chi trả các chi phí y tế của những người đăng ký vào các kế hoạch bảo hiểm sức khỏe với mức khấu trừ cao (HDHPs). Các tài khoản này đã trở thành một tính năng vĩnh viễn của mã thuế.
IRS Form 1099-SA báo cáo phân phối tài khoản tiết kiệm y tế. Khi không sử dụng cho chi phí y tế hợp lệ, những khoản phân phối này được tính là thu nhập chịu thuế. Các hậu quả thuế cũng có thể đến từ việc đóng góp thặng dư vào tài khoản.
Đóng góp vào HSA giảm thu nhập chịu thuế liên bang. HSA có sẵn cho bất kỳ cá nhân hợp lệ nào có HDHP, dù là tự làm chủ, thất nghiệp, hay làm việc cho một công ty nhỏ hoặc lớn. Nếu một nhà tuyển dụng đóng góp vào HSA—hoặc một nhân viên đóng góp thông qua trích lương—số tiền này sẽ được loại trừ khỏi thu nhập chịu thuế của nhân viên. Những đóng góp trực tiếp của cá nhân tự làm chủ và thất nghiệp có thể được khấu trừ thuế, dù cá nhân có yêu cầu trừ tiêu chuẩn hay liệt kê. Quỹ có thể được đóng góp vào bất cứ lúc nào từ đầu năm dương lịch cho đến trước hạn nộp thuế cho năm đó. Các khoản phân phối để thanh toán cho chi phí y tế hợp lệ miễn thuế.
| IRS: 2022 & 2023 Contribution and Out-of-Pocket Limits for Health Savings Accounts and High-Deductible Health Plans | ||
|---|---|---|
| 2022 | 2023 | |
| HSA contribution limit (employer + employee) | Self-only: $3,650 Family: $7,300 | Self-only: $3,850 Family: $7,750 |
| HSA catch-up contributions (age 55 or older) | $1,000 | $1,000 |
| HDHP minimum deductibles | Self-only: $1,400 Family: $2,800 | Self-only: $1,500 Family: $3,000 |
| HDHP maximum out-of-pocket amounts (deductibles, co-payments, and other amounts but not premiums | Self-only: $7,050 Family: $14,100 | Self-only: $7,500 Family: $15,000 |
Nguồn: Cục Thuế Nội vụ Mỹ.
Một HSA là một tài khoản hoàn toàn đã đầu tư; các quỹ không phải bị tịch thu nếu chúng vẫn chưa được chi tiêu vào cuối năm. Cục Thuế Nội vụ Mỹ hàng năm công bố giới hạn đóng góp HSA và các mức HDHP bắt buộc, điều chỉnh theo lạm phát cho mức giảm trừ bệnh án tối thiểu và ngưỡng chi phí tự trả cho cả bảo hiểm cá nhân và gia đình. Các cá nhân từ 55 tuổi trở lên được quyền góp thêm một số tiền hàng năm. Các cá nhân đã đăng ký Medicare không thể đóng góp vào HSA, nhưng có thể thực hiện các khoản phân phối miễn thuế từ số dư còn lại trong HSA để thanh toán cho chi phí y tế hợp lệ.
