Tổng quan về Lợi tử trước nghỉ hưu đủ điều kiện (QPSA)

Định nghĩa Lợi tử trước nghỉ hưu đủ điều kiện là gì?

Lợi tử trước nghỉ hưu đủ điều kiện (QPSA) là một khoản trợ cấp khi chết được trả cho vợ hoặc chồng sống sót của một nhân viên đã qua đời. Nếu nhân viên qua đời trước khi nghỉ hưu, lợi tử trước nghỉ hưu đủ điều kiện được trả để bồi thường cho vợ hoặc chồng sống sót cho sự mất mát các lợi ích hưu trí mà người lao động sẽ nhận được. Như tên gọi, QPSA chỉ được trả trong trường hợp các kế hoạch đủ điều kiện.

Những điểm chính

Hiểu về QPSA

QPSA cung cấp một cách để cá nhân chuẩn bị cho vợ hoặc người thụ hưởng khác nếu họ qua đời trước khi nhận lợi ích hưu trí. Lợi ích QPSA phải được cung cấp cho tất cả các loại kế hoạch đủ điều kiện cho các nhân viên đã đủ điều kiện. Một số kế hoạch này bao gồm kế hoạch lợi ích xác định và kế hoạch mua tiền. 

Đạo luật Bảo vệ Thu nhập Hưu của Nhân viên (ERISA) quy định cách tính toán các khoản thanh toán cho QPSA. Cả nhân viên và vợ phải ký vào một giấy phép từ bỏ lợi ích QPSA và phải được chứng kiến bởi một công chứng hoặc đại diện kế hoạch có thẩm quyền.

Trong một số trường hợp, cần có Mệnh lệnh Quan hệ Nội bộ Đủ điều kiện (QDRO). QDRO là một phán quyết hoặc mệnh lệnh cho kế hoạch nghỉ hưu để trả tiền trợ cấp cho con cái, tiền cấp dưỡng, hoặc quyền tài sản cho vợ chồng, con cái, hoặc người phụ thuộc khác của một người tham gia.

Theo Cục Thuế Thu Nhập Liên Nội (IRS), 'QPSA là một dạng lợi tử được trả dưới dạng trợ cấp sống (một chuỗi thanh toán, thường hàng tháng, suốt đời) cho vợ hoặc vợ cũ, con cái hoặc người phụ thuộc phải được coi như là vợ sống sót dưới QDRO của một người tham gia,' với các điều kiện cụ thể phải được đáp ứng. 

Những điều cần cân nhắc đặc biệt về QPSA

Để thanh toán QPSA, người tham gia phải có các lợi ích đã đủ điều kiện và qua đời trước khi nghỉ hưu. Ngoài ra, nếu là vợ/chồng nhận QPSA, họ phải kết hôn ít nhất một năm.

Một số loại kế hoạch đủ điều kiện có thể được miễn khỏi việc cung cấp QPSA cho vợ/chồng sống sót. Điều này xảy ra với các kế hoạch đóng góp xác định, nếu các kế hoạch không cung cấp tùy chọn trợ cấp sống, hoặc nếu các kế hoạch yêu cầu lợi ích được thanh toán đầy đủ cho vợ/chồng sống sót.

Một thông báo QPSA phải được gửi đến người tham gia nếu kế hoạch cung cấp lợi tử trước nghỉ hưu đủ điều kiện. Thông báo phải được gửi khi người tham gia từ 32 đến 35 tuổi, hoặc trong vòng một năm kể từ khi một nhân viên trở thành người tham gia kế hoạch nếu họ lớn hơn 35 tuổi.